Déductions fiscales à Zurich 2025 : la liste complète, avec les plafonds

Points clés

• Les déductions fiscales à Zurich sont publiées dans le guide cantonal (WegleitungWegleitungInstructionsFRinstructionsITistruzioniLe guide propre au canton pour remplir la déclaration, publié chaque année fiscale. Il fait foi et, à Zurich, n'existe qu'en allemand.Where you see itPublié sur zh.ch en même temps que les formulaires de l'année.Open in the glossary →), en allemand, et les plafonds fédéraux et cantonaux correspondent rarement : vous faites valoir les deux, à des montants différents. Chaque paire figure dans le tableau récapitulatif ci-dessous.
• L'écart le plus important concerne le trajet domicile-travail : CHF 5'200 au niveau cantonal contre CHF 3'300 au niveau fédéral.
• La déduction forfaitaire pour la gestion de fortune est de 3‰ de la valeur des titres, plafonnée à CHF 6'000, ne nécessite aucun justificatif, et presque personne ne la fait valoir.
• Le pilier 3a, les rachats de prévoyance et le remboursement de 35% s'appliquent dans tous les cantons, pas seulement à Zurich.

Montants cantonaux zurichois et fédéraux, année fiscale 2025.

Quelles déductions s'appliquent dans toute la Suisse ?

• CHF 7'258Pilier 3a, avec caisse de pensionFédéral, identique dans les 26 cantons
• CHF 6'000Gestion de fortune3‰ des titres gérés par un tiers
• CHF 25'000Garde d'enfants, par enfantfédéral CHF 25'800

Ces déductions s'appliquent dans tous les cantons, et ce sont celles que les expatriés manquent le plus souvent.

• Récupérez l'impôt anticipé de 35% (VerrechnungssteuerVerrechnungssteuerImpôt anticipéFRimpôt anticipéITimposta preventivaUn impôt de 35 % retenu sur les dividendes et intérêts suisses. Il s'agit d'un dépôt, pas d'un coût : déclarez ce revenu dans votre déclaration et vous le récupérez intégralement.Where you see itSur les relevés des banques et courtiers suisses, à côté de chaque versement de dividende ou d'intérêt.Open in the glossary →). C'est un dépôt, pas une perte : déclarez le dividende ou l'intérêt suisse et vous récupérez la totalité. Vous ne le perdez qu'en omettant de le déclarer.
• Les plus-values privées sont exonérées d'impôt sur les actions, ETF et cryptomonnaies détenus à titre privé, sauf si l'office vous classe comme négociant professionnel. L'impôt sur la fortune sur la valeur de fin d'année s'applique néanmoins.
• Le pilier 3a se déduit directement de votre revenu, jusqu'à CHF 7'258 avec une caisse de pension, et l'argent doit parvenir avant la fin de l'année civile. Voir le guide du pilier 3a.
• Un rachat de caisse de pension (EinkaufEinkaufRachat (d'années d'assurance, 2e pilier)FRrachat (d'années d'assurance, 2e pilier)ITriscatto (di anni di contribuzione, 2° pilastro)Un versement volontaire dans votre caisse de pension. La loi fiscale ne fixe pas de plafond en francs : la limite est la lacune que votre caisse atteste. Mais après un rachat, vous ne pouvez pas retirer cet argent en capital pendant trois ans.Where you see itConfirmé par votre caisse de pension après le versement.Open in the glossary →) n'a pas de plafond en francs. La limite est la lacune que le règlement de votre caisse vous permet de combler. Deux conditions (LPP art. 79b al. 3) : pas de retrait en capital pendant trois ans, et tout retrait anticipé pour un logement doit d'abord être remboursé.
• Les dons à des œuvres de bienfaisance suisses reconnues, à partir de CHF 100 par an, jusqu'à 20% du revenu net.
• Les frais médicaux et liés au handicap, mais seulement la part dépassant un seuil, généralement 5% du revenu net.
• Les piliers 2 et 3a ne sont pas imposés comme fortune tant qu'ils restent bloqués. C'est le retrait qui est imposé, à un taux réduit.

Déductions professionnelles à Zurich

Les déductions professionnelles courantes (Berufsauslagen). Deux choses provoquent des erreurs : les plafonds fédéraux et cantonaux diffèrent, et certaines s'appliquent automatiquement.

Remarque : si ni vous ni votre employeur n'avez cotisé au pilier 2 ou 3a cette année-là, les montants d'assurance augmentent de moitié : CHF 4'350 pour une personne seule, CHF 8'700 pour un couple marié. Une voiture est indemnisée à CHF 0.70/km, là où elle est admise.

Trajet domicile-travail (Fahrkosten)

Les transports publics au coût réel. Une voiture ne les remplace que s'il n'existe pas d'option de transport raisonnable, ou si elle fait gagner plus d'une heure par jour, et une voiture de fonction supprime généralement la déduction. Zurich admet une déduction forfaitaire pour vélo de CHF 700, bien que la faire valoir en plus d'un abonnement de transport soit contesté. Les jours travaillés à domicile ne comptent pas comme jours de trajet : un abonnement annuel reste déductible à son coût réel, mais une déduction au jour doit correspondre aux jours effectivement parcourus.

Repas hors domicile (Verpflegungsmehrkosten)

Uniquement si vous ne pouvez pas rentrer chez vous pour le repas de midi. Les jours de télétravail ne comptent pas.

Autres frais professionnels (le forfait, Pauschalabzug)

Outils, littérature professionnelle, un coin bureau à domicile, vêtements de travail. Appliqué automatiquement, sans justificatif. Ne détaillez les frais effectifs que s'ils dépassent clairement le forfait, et documentez-les.

Primes d'assurance (Versicherungsabzug)

Les primes d'assurance-maladie ordinaires atteignent ce plafond à elles seules, alors vérifiez au moins que le champ a été rempli. C'est aussi la déduction qui varie le plus d'un canton à l'autre, de CHF 3'300 à CHF 10'900.

Garde d'enfants (Kinderbetreuungskosten)

La garde par un tiers pendant que vous travaillez ou vous formez : jusqu'à CHF 25'000 par enfant à Zurich, CHF 25'800 au niveau fédéral. L'enfant doit avoir moins de 14 ans et vivre dans votre ménage. Vous faites valoir ce que vous avez effectivement payé et pouvez justifier.

Distincte de la déduction pour enfant (KinderabzugKinderabzugDéduction pour enfantFRdéduction pour enfantITdeduzione per figliUne déduction forfaitaire par enfant, distincte des frais de garde. CHF 9'300 par enfant à Zurich pour 2025, portée à CHF 9'400 pour 2026.Where you see itSous les déductions sociales, dans la déclaration.Open in the glossary →) : CHF 9'300 par enfant au niveau cantonal, portée à CHF 9'400 dès 2026, et CHF 6'800 au niveau fédéral.

Formation continue (Weiterbildung)

La formation liée à l'activité professionnelle : jusqu'à CHF 12'400 à Zurich, CHF 13'000 au niveau fédéral. Votre premier diplôme donnant droit, jusqu'au premier diplôme du degré secondaire II, ne compte pas : la déduction vise à se maintenir à niveau ou à se reconvertir, pas la formation initiale.

Le tableau récapitulatif (année fiscale 2025, canton de Zurich)

Déduction	Canton de Zurich	Fédéral
Plafond trajet domicile-travail (FahrkostenFahrkostenFrais de déplacementFRfrais de déplacementITspese di trasportoLes frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail. Plafonnés à CHF 5'200 au niveau du canton de Zurich et à CHF 3'300 au niveau fédéral pour l'année fiscale 2025.Where you see itSous les frais professionnels, dans la déclaration.Open in the glossary →)	CHF 5'200	CHF 3'300
Repas hors domicile (VerpflegungsmehrkostenVerpflegungsmehrkostenFrais supplémentaires de repas pris hors du domicileFRfrais supplémentaires de repas pris hors du domicileITspese supplementari per pasti fuori domicilioUne déduction pour les repas que vous ne pouvez pas prendre chez vous en raison du travail. CHF 15 par jour ouvré, plafonnée à CHF 3'200, réduite de moitié si votre employeur subventionne une cantine.Where you see itSous les frais professionnels, dans la déclaration.Open in the glossary →)	CHF 15/jour, max 3'200 (½ si subventionné)	identique
Autres frais professionnels (PauschalabzugPauschalabzugDéduction forfaitaireFRdéduction forfaitaireITdeduzione forfettariaUn forfait pour les autres frais professionnels — outillage, documentation, vêtements de travail — qui vous dispense de conserver des justificatifs. 3 % du salaire net, avec un minimum de CHF 2'000 et un maximum de CHF 4'000.Where you see itAppliquée automatiquement sous les frais professionnels.Open in the glossary →)	3% du salaire net, CHF 2'000–4'000	identique
Primes d'assurance (VersicherungsabzugVersicherungsabzugDéduction pour primes d'assurancesFRdéduction pour primes d'assurancesITdeduzione per oneri assicurativiUne déduction plafonnée pour les primes d'assurance et les intérêts d'épargne. À Zurich pour 2025 : CHF 5'800 pour les couples mariés, CHF 2'900 pour les personnes seules, plus CHF 1'300 par enfant.Where you see itSous les déductions générales, sous l'intitulé *Versicherungsprämien und Sparzinsen*.Open in the glossary →)	marié 5'800 / seul 2'900 / +1'300 par enfant	marié 3'700 / seul 1'800 / +700 par enfant
Garde d'enfants (KinderbetreuungskostenKinderbetreuungskostenFrais de garde des enfants par des tiersFRfrais de garde des enfants par des tiersITspese per la cura dei figli prestata da terziLa garde d'enfants par des tiers pendant que vous travaillez ou vous formez. Jusqu'à CHF 25'000 par enfant à Zurich et CHF 25'800 au niveau fédéral pour 2025.Where you see itSous les déductions. Des parents non mariés qui partagent un ménage font valoir chacun la moitié ; un couple marié la fait valoir une seule fois, en totalité.Open in the glossary →)	CHF 25'000 par enfant	CHF 25'800 par enfant
Formation continue (WeiterbildungWeiterbildungFrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesFRfrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesITspese di formazione e formazione continua professionaliLes frais de formation en lien avec l'activité professionnelle. Jusqu'à CHF 12'400 à Zurich pour 2025 et CHF 13'000 au niveau fédéral. Votre premier diplôme qualifiant n'entre pas en ligne de compte.Where you see itSous les déductions, à faire valoir aux niveaux cantonal et fédéral.Open in the glossary →)	CHF 12'400	CHF 13'000

Qu'est-ce que la déduction forfaitaire pour la gestion de fortune ?

Si un tiers administre et détient vos titres, Zurich vous permet de déduire ce coût, avec une option forfaitaire qui ne nécessite aucun total tiré de vos relevés.

• 3‰ (0.3%) de la valeur fiscale des titres gérés par un tiers, plafonnés à CHF 6'000.

Elle s'applique aux titres, pas aux liquidités : les prêts et les soldes bancaires en sont exclus. Elle couvre la garde aussi bien que la gestion, donc aucun mandat actif n'est nécessaire. Pour un portefeuille de CHF 200'000, cela représente CHF 600. Faites plutôt valoir les frais effectifs s'ils sont plus élevés et documentés, mais choisissez une seule méthode pour toute la période.

CHF 6'000 est le plafond quelle que soit la taille du portefeuille. Le chiffre de CHF 2 millions qui circule appartient à une autre règle, pour les frais effectifs facturés en un seul montant que vous ne pouvez pas répartir.

Déductible

• La garde et la conservation des titres par une banque ou un gérant
• L'administration courante de ce que vous détenez
• L'établissement de votre état des titres par un tiers
• La préparation des demandes de remboursement et d'imputation d'impôt étranger

Non déductible

• Les frais d'achat et de vente : commissions, frais, courtage (Courtage)
• Le droit de timbre de négociation (Umsatzabgabe)
• Le droit de timbre d'émission (Emissionsabgabe)
• Le conseil financier et en placement, fixe ou basé sur la performance

La limite est l'administration courante de ce que vous détenez, pas le coût de la transaction.

Un courtier à bas coût comme Interactive Brokers ne facture que peu ou pas de frais de garde, si bien que pour de nombreux expatriés, le forfait de 3‰ vaut plus que leurs frais effectifs. Elle s'inscrit à côté des deux autres tâches liées aux titres : l'état des titres (WertschriftenverzeichnisWertschriftenverzeichnisÉtat des titresFRétat des titresITelenco dei titoliLa liste de tout ce que vous possédez en titres et en comptes bancaires, avec la valeur en fin d'année et le revenu généré par chacun. C'est aussi là que vous récupérez l'impôt anticipé de 35 %.Where you see itUne section principale de la déclaration d'impôt elle-même, dans ZHprivateTax.Open in the glossary →), et la récupération de l'impôt étranger via le DA-1 dès que l'impôt étranger non récupérable dépasse CHF 100.

Particularités propres à Zurich

Propres à Zurich, et qui coûtent du temps plutôt que de l'argent :

• ZHprivateTax est uniquement en allemand. Les expatriés perdent des heures à déterminer quel chiffre d'un certificat de salaire ou d'un relevé de courtier va dans quelle case.
• Pour un portefeuille important, utilisez l'import de fichier, pas le code-barres. Le code-barres a été conçu pour de courts relevés bancaires et échoue sur de longues listes de positions ; l'import XML les gère correctement.
• Un seul déclencheur de taxation ordinaire est automatique ; les autres, vous devez les demander vous-même. Imposé à la source, le canton vous fait passer à une déclaration ordinaire (nachträgliche ordentliche Veranlagung, NOV) de lui-même dès CHF 120,000 de revenu brut d'activité lucrative. Les autres déclencheurs zurichois rendent la déclaration obligatoire, mais personne ne vous en envoie une : demandez-la avant le 31 mars (LIFD art. 89a), sous peine de perdre l'année. Voir Quellensteuer : faut-il déposer une déclaration ?.
• Le délai. 31 mars 2026 pour la déclaration 2025, avec des prolongations possibles jusqu'au 30 septembre et, sur demande, jusqu'au 30 novembre.

C'est votre première déclaration ici ? Le guide de la première déclaration à Zurich détaille toute la marche à suivre.

Le changement à venir de la valeur locative (Eigenmietwert)

En septembre 2025, les électeurs ont accepté d'abolir la valeur locative (EigenmietwertEigenmietwertValeur locativeFRvaleur locativeITvalore locativoUn revenu locatif théorique ajouté au revenu imposable des personnes qui habitent un logement dont elles sont propriétaires. Sa suppression a été approuvée et entrera en vigueur le 1er janvier 2029.Where you see itDans la section immobilière, si vous êtes propriétaire de votre logement.Open in the glossary →), ce loyer fictif sur lequel les propriétaires occupant leur logement sont imposés, en contrepartie d'une suppression en grande partie de la déduction des intérêts hypothécaires. Ce n'est pas encore en vigueur : le Conseil fédéral a fixé la date au 1er janvier 2029, donc pour votre déclaration 2025 et pour chaque déclaration jusqu'en 2028, vous déclarez toujours la valeur locative et déduisez les intérêts hypothécaires et les frais d'entretien. Les modalités de mise en œuvre sont encore en cours de définition, vérifiez donc avant de prendre des décisions hypothécaires.

Autres points souvent oubliés

• L'impôt ecclésiastique (KirchensteuerKirchensteuerImpôt ecclésiastiqueFRimpôt ecclésiastiqueITimposta di cultoUn impôt perçu pour une église reconnue, prélevé en plus de l'impôt cantonal et communal si vous êtes inscrit comme membre. Une sortie de l'église y met fin.Where you see itUne ligne propre sur la taxation, à côté de l'impôt cantonal et communal.Open in the glossary →) est facultatif : il n'est prélevé que si vous êtes inscrit auprès d'une église reconnue. Une sortie formelle y met fin.
• Les cryptomonnaies sont de la fortune, pas du revenu. Déclarez les avoirs à leur valeur au 31 décembre ; le staking, le prêt et le minage sont imposables séparément.
• Conservez la déclaration de l'année précédente. Elle reporte des valeurs et constitue le moyen le plus simple de repérer un oubli.
• Demandez la prolongation avant l'échéance.

Erreurs courantes

• Ne pas déclarer les dividendes suisses. L'impôt de 35% n'est remboursé que si le revenu figure sur votre déclaration.
• Faire valoir le trajet en voiture par défaut. Zurich attend les frais de transports publics, sauf si une voiture était nécessaire.
• Oublier la déduction pour assurance. Elle s'applique à presque tout le monde, et le champ est facile à sauter.
• Utiliser le plafond fédéral pour un champ cantonal. Ils correspondent rarement : le trajet domicile-travail est de CHF 5'200 au niveau cantonal contre CHF 3'300 au niveau fédéral.
• Laisser la gestion de fortune vide. Un forfait de 3‰ jusqu'à CHF 6'000, sans justificatif.

Questions fréquentes

Quel est le montant de la déduction pour trajet domicile-travail à Zurich ?

Pour la déclaration cantonale 2025, les frais de déplacement (Fahrkosten) jusqu'à CHF 5'200 ; le plafond fédéral est de CHF 3'300. Les transports publics sont déduits à leur coût réel, une voiture uniquement dans des cas limités, à CHF 0.70 par kilomètre.

Puis-je déduire mes frais de repas ?

Si vous ne pouvez véritablement pas rentrer chez vous à midi : CHF 15 par jour travaillé, jusqu'à CHF 3'200 par an, réduit de moitié à CHF 7.50 et CHF 1'600 si votre employeur subventionne une cantine.

Que puis-je déduire pour la garde d'enfants à Zurich ?

La garde par un tiers qui vous permet de travailler ou de vous former : CHF 25'000 par enfant au niveau cantonal, CHF 25'800 au niveau fédéral. Distincte de la déduction pour enfant (Kinderabzug), CHF 9'300 à Zurich.

La déduction pour gestion de fortune vaut-elle la peine d'être demandée ?

Si un tiers détient et administre vos titres : un forfait de 3‰ de la valeur fiscale de fin d'année, plafonné à CHF 6'000, sans justificatif. Cela représente CHF 600 sur un portefeuille de CHF 200'000. Les liquidités et les prêts ne comptent pas.

Est-ce que je récupère l'impôt anticipé de 35% ?

Intégralement, mais uniquement si vous déclarez le revenu. L'impôt de 35% que les banques suisses retiennent vous revient via votre déclaration ; non déclaré, il est perdu.

La valeur locative (Eigenmietwert) va-t-elle être abolie ?

Les électeurs l'ont acceptée, mais le Conseil fédéral a fixé la date au 1er janvier 2029, donc les règles actuelles s'appliquent jusqu'à la déclaration 2028.

Comment PaperTax vous aide

Téléversez vos documents et PaperTax les lit, puis vous guide dans votre propre application fiscale cantonale, document par document. L'outil vous dit quoi saisir et où, en français. Il ne dépose pas la déclaration à votre place. Comment ça marche.

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Cet article constitue une information générale, et non un conseil fiscal, juridique ou financier. Les chiffres concernent le canton de Zurich / le niveau fédéral pour l'année fiscale 2025 sauf mention contraire ; les autres cantons diffèrent et les montants évoluent chaque année. PaperTax vous aide à remplir votre propre déclaration d'impôt cantonale officielle. PaperTax ne dépose pas la déclaration à votre place. Pour un conseil adapté à votre situation, consultez un professionnel fiscal suisse qualifié ou votre office des impôts cantonal.

Sources

Chaque chiffre de ce guide est vérifié par rapport à ces sources. Chaque lien pointe vers le document émetteur lui-même, jamais vers une page d'accueil ni vers le résumé qu'en fait quelqu'un d'autre.

1. Canton de Zurich — Wegleitung zur Steuererklärung 2025 (le guide officiel de la déclaration) : tous les plafonds cantonaux de cette page, ainsi que les seuils de la NOV et le délai du 31 mars — zh.ch
2. Canton de Zurich — Wegleitung zur Steuererklärung 2026 : les chiffres 2026 cités ici (CHF 0.75/km, déduction pour enfant CHF 9'400, rachats de rattrapage du pilier 3a) — zh.ch
3. Zürcher Steuerbuch ZStB 30.1 — l'instruction cantonale sur la déduction des frais d'administration de titres (le forfait de 3‰, le plafond de CHF 6'000, et ce qui est exclu) — zh.ch
4. LIFD/DBG (RS 642.11) — art. 26 plafond du trajet domicile-travail, art. 33 al. 1 let. j formation continue, art. 33 al. 3 garde d'enfants, art. 89 et 89a sur la NOV — fedlex.admin.ch
5. Berufskostenverordnung (RS 642.118.1) — les forfaits fédéraux pour les repas, les autres frais professionnels et l'usage d'un véhicule privé — fedlex.admin.ch
6. Verrechnungssteuergesetz (RS 642.21), art. 13 al. 1 let. a — le taux de 35% — fedlex.admin.ch
7. LPP/BVG (RS 831.40), art. 79b al. 3 — la règle des trois ans après un rachat de prévoyance — fedlex.admin.ch
8. DFF — réforme de l'imposition de la propriété du logement / Wohneigentumsbesteuerung, entrée en vigueur le 1er janvier 2029 — efd.admin.ch

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