Déductions
Déductions fiscales suisses par canton : ce qui change et ce qui ne change pas (2025)
Chaque canton suisse fixe ses propres plafonds. Les 26 cantons comparés au droit fédéral pour les primes, la garde d'enfants et les déplacements.
Par PaperTax TeamAnnée fiscale 20258 minDernière vérification
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Points clés
- Les plafonds fédéraux sont les mêmes dans les 26 cantons. Le plafond des déplacements est de CHF 3'300, les primes d'assurance de CHF 3'700 pour un couple marié, la garde d'enfants de CHF 25'800. Votre canton ne peut pas les modifier.
- Les plafonds cantonaux varient énormément. La déduction pour primes d'assurance va de CHF 3'300 à Obwald à CHF 10'900 au Tessin, un facteur 3.3.
- La garde d'enfants est là où votre canton est souvent moins généreux : 20 des 26 accordent moins que le plafond fédéral, et Schwytz moins du quart.
- Les frais de déplacementFahrkostenFrais de déplacementITspese di trasportoLes frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail. Plafonnés à CHF 5'200 au niveau du canton de Zurich et à CHF 3'300 au niveau fédéral pour l'année fiscale 2025.Où vous le voyezSous les frais professionnels, dans la déclaration.Ouvrir dans le glossaire → varient d'un facteur 24, de CHF 534 à Genève à CHF 13'000 à Uri, alors que l'impôt fédéral en accorde toujours CHF 3'300 pour le même trajet.
- Un plafond cantonal plus élevé ne réduit pas votre impôt fédéral. Les deux sont taxés séparément sur la même déclaration.
Pourquoi il y a deux jeux de chiffres
L'impôt fédéral direct est régi par une seule loi, la LIFDDBGLa loi sur l'impôt fédéral directFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer : la loi qui régit l'impôt fédéral direct dans toute la Suisse. Presque chaque règle fédérale citée dans un guide en provient, ce qui explique que l'abréviation revienne si souvent à côté d'un numéro d'article.Où vous le voyezDans les citations, sous la forme DBG art. 33 ou similaire. Les sources francophones appellent la même loi LIFD.Ouvrir dans le glossaire →, appliquée de la même façon de Genève à Appenzell. L'impôt cantonal et communal est régi par 26 lois fiscales cantonales, harmonisées de manière seulement souple par la LHIDStHGLa loi sur l'harmonisation des impôts cantonauxFRLHIDITLAIDSteuerharmonisierungsgesetz : la loi qui indique aux 26 cantons quels impôts ils doivent prélever et quelle forme les règles doivent prendre. Elle pose le cadre ; chaque canton fixe encore ses propres taux et nombre de ses plafonds de déduction à l'intérieur de ce cadre.Où vous le voyezDans les citations, sous la forme StHG art. 13 ou similaire, généralement à côté de l'article DBG qui couvre le même point au niveau fédéral.Ouvrir dans le glossaire →.
La LHID dit aux cantons quelles déductions doivent exister. Elle ne leur dit pas à quelle hauteur. Ce seul fait produit l'essentiel de la confusion en matière de déclaration suisse : un montant que quelqu'un cite avec assurance est souvent juste pour son canton et faux pour le vôtre.
- CHF 7'258Pilier 3a, avec caisse de pensionLe chiffre fiscal suisse le plus cité
- CHF 36'288Pilier 3a, sans caisse de pension20% du revenu de l'activité, plafonné
- CHF 3'200Repas, sans participation de l'employeurPar an, pour un salarié
- CHF 1'600Repas, avec participation de l'employeurRéduit de moitié quand l'employeur paie une part
Ce sont les chiffres que vous pouvez lire sur n'importe quel forum suisse sans vérifier dans quel canton vit l'auteur.
Primes d'assurance : l'écart cantonal le plus large
Les chiffres ci-dessous valent pour un couple marié et une personne seule qui cotisent à une caisse de pension ou au pilier 3a. Une personne qui ne cotise à aucun des deux obtient un montant plus élevé dans de nombreux cantons, et la plupart des cantons ajoutent un montant par enfant. La page de chaque canton indique les deux.
| Canton | Marié | Seul | Par rapport au fédéral |
|---|---|---|---|
| Vaud (VD) | 13'200 | 6'600 | 3.6× |
| Fribourg (FR) | 11'420 | 5'710 | 3.1× |
| Tessin (TI) | 10'900 | 5'500 | 2.9× |
| Grisons (GR) | 9'200 | 4'600 | 2.5× |
| Bâle-Ville (BS) | 8'400 | 4'200 | 2.3× |
| Schaffhouse (SH) | 7'500 | 3'750 | 2.0× |
| Valais (VS) | 7'240 | 3'620 | 2.0× |
| Argovie (AG) | 7'200 | 3'600 | 1.9× |
| Thurgovie (TG) | 7'000 | 3'500 | 1.9× |
| Zoug (ZG) | 7'000 | 3'500 | 1.9× |
| Jura (JU) | 6'800 | 3'400 | 1.8× |
| Saint-Gall (SG) | 6'800 | 3'400 | 1.8× |
| Schwytz (SZ) | 6'400 | 3'200 | 1.7× |
| Glaris (GL) | 6'200 | 3'100 | 1.7× |
| Appenzell Rhodes-Intérieures (AI) | 5'800 | 2'900 | 1.6× |
| Zurich (ZH) | 5'800 | 2'900 | 1.6× |
| Appenzell Rhodes-Extérieures (AR) | 5'400 | 2'700 | 1.5× |
| Lucerne (LU) | 5'200 | 2'600 | 1.4× |
| Soleure (SO) | 5'000 | 2'500 | 1.4× |
| Berne (BE) | 4'900 | 2'450 | 1.3× |
| Neuchâtel (NE) | 4'900 | 2'500 | 1.3× |
| Bâle-Campagne (BL) | 4'000 | 2'000 | 1.1× |
| Nidwald (NW) | 3'700 | 1'800 | 1.0× |
| Uri (UR) | 3'700 | 1'800 | 1.0× |
| Obwald (OW) | 3'300 | 1'700 | 0.9× |
| Fédéral (LIFD) | 3'700 | 1'800 | — |
Un canton admet moins que le chiffre fédéral : Obwald, avec CHF 3'300. Deux autres, Nidwald et Uri, l'égalent exactement. Vaud, Fribourg et Genève structurent la déduction autrement que les cantons alémaniques. Les CHF 13'200 vaudois sont CHF 9'900 pour les primes plus CHF 3'300 pour les intérêts d'épargne. Les CHF 11'420 fribourgeois sont un forfait de CHF 9'620 pour l'assurance maladie et accidents, plus CHF 1'500 pour l'assurance vie et CHF 300 pour les intérêts d'épargne. Genève ne figure pas au classement : ses CHF 3'518 ne couvrent que l'assurance vie et les intérêts d'épargne, et les primes d'assurance maladie se déduisent séparément, jusqu'au double de la prime moyenne pour votre âge.
Vous payez presque certainement plus de primes que n'importe lequel de ces chiffres. Dans la plupart des cantons, le plafond n'est pas un remboursement : c'est le maximum que vous pouvez soustraire. Argovie, et Berne pour qui cotise à une caisse de pension ou au pilier 3a, accordent un montant forfaitaire, quelles que soient vos primes.
Garde d'enfants : celle où votre canton est en général moins bon
| Canton | Plafond cantonal | Par rapport aux 25'800 fédéraux |
|---|---|---|
| Saint-Gall (SG) | 26'700 | 1.03× |
| Genève (GE) | 26'320 | 1.02× |
| Tessin (TI) | 26'200 | 1.02× |
| Bâle-Ville (BS) | 26'000 | 1.01× |
| Glaris (GL) · Uri (UR) | 25'800 | 1.00× |
| Zoug (ZG) | 25'400 | 0.98× |
| Argovie · Appenzell Rh.-Ext. · Soleure · Zurich | 25'000 | 0.97× |
| Neuchâtel (NE) | 20'400 | 0.79× |
| Lucerne (LU) · Appenzell Rh.-Int. (AI) | 18'000 | 0.70× |
| Berne (BE) | 16'000 | 0.62× |
| Vaud (VD) | 15'200 | 0.59× |
| Fribourg (FR) | 12'000 | 0.47× |
| Grisons (GR) | 10'900 | 0.42× |
| Jura (JU) | 10'600 | 0.41× |
| Thurgovie (TG) | 10'100 | 0.39× |
| Bâle-Campagne · Obwald · Valais | 10'000 | 0.39× |
| Schaffhouse (SH) | 9'400 | 0.36× |
| Nidwald (NW) | 8'100 | 0.31× |
| Schwytz (SZ) | 6'000 | 0.23× |
Vingt des 26 cantons admettent moins que les CHF 25'800 fédéraux ; deux les égalent et quatre les dépassent. À Schwytz, le plafond cantonal en représente moins du quart.
Déplacements : un facteur 24 entre cantons
Le droit fédéral plafonne la déduction pour déplacements à CHF 3'300. Les cantons qui publient leur propre plafond forfaitaire :
| Plafond cantonal | Cantons |
|---|---|
| 13'000 | Uri |
| 12'000 | Fribourg |
| 10'000 | Obwald |
| 8'000 | Saint-Gall · Schwytz |
| 7'000 | Argovie · Berne · Soleure |
| 6'500 | Lucerne |
| 6'000 | Appenzell Rh.-Ext. · Bâle-Camp. · Nidwald · Schaffhouse · Thurgovie · Zoug |
| 5'200 | Zurich |
| 4'080 | Vaud |
| 3'200 | Bâle-Ville |
| 534 | Genève |
Les CHF 534 genevois ne sont pas une coquille. Le plafond couvre indifféremment la voiture, le vélo et les transports publics, tandis que l'impôt fédéral direct admet encore CHF 3'300 pour le même trajet.
Sept cantons (Appenzell Rh.-Int., Glaris, Grisons, Jura, Neuchâtel, Tessin, Valais) ne fixent aucun plafond annuel : les données fédérales y indiquent illimité et non un montant. Vaud y figure aussi, mais ses propres Instructions générales plafonnent la déduction au coût de l'abonnement général de 2e classe le plus onéreux — CHF 4'080 pour 2025 — et n'admettent davantage que sur frais effectifs justifiés : c'est donc le document cantonal qui est repris ci-dessus. Votre coût réel est la limite, de sorte que le facteur 24 ci-dessus est l'écart entre les cantons qui plafonnent. Un tarif au kilomètre s'applique néanmoins, et plusieurs de ces cantons l'abaissent au-delà d'un certain kilométrage, consultez donc le guide de déclaration (WegleitungWegleitungInstructionsITistruzioniLe guide propre au canton pour remplir la déclaration, publié chaque année fiscale. Il fait foi et, à Zurich, n'existe qu'en allemand.Où vous le voyezPublié sur zh.ch en même temps que les formulaires de l'année.Ouvrir dans le glossaire →) de votre canton.
La déduction pour double revenu
Lorsque les deux conjoints travaillent, le droit fédéral admet jusqu'à CHF 14'100. Les chiffres cantonaux sont bien plus petits et vont de CHF 500 (Fribourg, Saint-Gall, Appenzell Rh.-Int.) à CHF 10'300 (Glaris). Zurich admet CHF 6'100, le Tessin CHF 8'100, Berne CHF 9'500, Genève CHF 1'051.
- Maximum du pilier 3a (CHF 7'258)
- Déductions pour repas (CHF 3'200 / 1'600)
- Tous les plafonds fédéraux
- Le délai de réclamationEinspracheRéclamationITreclamoUne contestation formelle d'une décision de taxation, à déposer dans les 30 jours suivant sa notification. Passé ce délai, la taxation devient définitive dans presque tous les cas.Où vous le voyezLe délai est indiqué sur la décision de taxation elle-même.Ouvrir dans le glossaire → de 30 jours
- Plafond des primes d'assurance
- Plafond de la garde d'enfants
- Plafond des déplacements
- Déduction pour double revenu
Un chiffre cité sans son canton n'est fiable que s'il figure dans la colonne de gauche.
Questions fréquentes
Quelles déductions sont identiques dans chaque canton ?
Le pilier 3a (CHF 7'258 avec caisse de pension, CHF 36'288 sans) et les déductions pour repas (CHF 3'200, ou CHF 1'600 lorsque l'employeur participe). Le pilier 3a est fixé par ordonnance fédérale et non par la loi cantonale, c'est pourquoi il ne varie pas.
Le plafond plus élevé de mon canton réduit-il mon impôt fédéral ?
Non. Les deux sont taxés séparément sur la même déclaration. Un canton qui admet CHF 10'900 pour les primes d'assurance ne change rien aux CHF 3'700 que vous pouvez déduire pour l'impôt fédéral direct.
Sources
Les sources ci-dessous étayent les chiffres et les règles fiscales présentés dans ce guide. Les liens permettent de consulter les documents d’origine et leur champ d’application.
- AFCESTVL'Administration fédérale des contributionsFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung : l'autorité fiscale fédérale. Elle publie les formulaires, les notices et les listes de cours dont se servent les cantons et votre logiciel fiscal, mais ce n'est pas elle qui vous taxe : c'est votre canton.Où vous le voyezMentionnée comme éditeur sur les formulaires et notices fédéraux ainsi que sur la liste des cours.Ouvrir dans le glossaire → — Steuermäppchen, la comparaison nationale des déductions sur le revenu et la fortune par canton, publiée par la Confédération elle-même. Utilisée ici seulement comme repère fédéral : les chiffres cantonaux de ce guide sont lus dans le guide de déclaration de chaque canton, cité sur la page du canton sous /learn/cantons — estv.admin.ch
- AFC — jeu de données
deductionsdu calculateur fiscal fédéral, année fiscale 2025, consulté le 25 avril 2026. Utilisé pour les chiffres fédéraux uniquement. Il renvoie les mêmes valeurs fédérales par défaut pour chaque canton plutôt que les plafonds cantonaux, il ne peut donc pas servir de source à une comparaison par canton — Coefficients, déductions et barèmes fiscaux de la Suisse - LIFD (RS 642.11) art. 26 (frais professionnels, déplacements), art. 33 (primes d'assurance et intérêts), art. 33 al. 3 (garde d'enfants par des tiers), art. 33 al. 2 (déduction pour double revenu) — fedlex.admin.ch
- LHID (RS 642.14) art. 9 — la liste des déductions que les cantons doivent admettre, sans en fixer les montants — fedlex.admin.ch
- OPP 3BVV 3L'ordonnance sur le pilier 3aFROPP 3L'ordonnance fédérale qui fixe les règles du pilier 3a : qui peut cotiser, le maximum annuel pour les personnes avec et sans caisse de pension, et à quelles conditions l'argent peut ressortir.Où vous le voyezDans les citations, sous la forme BVV 3 art. 7, partout où un maximum 3a ou une condition de retrait est mentionné.Ouvrir dans le glossaire → (RS 831.461.3) art. 7 al. 1 — le maximum du pilier 3a, fixé au niveau fédéral et donc identique dans chaque canton — fedlex.admin.ch
- Canton de Genève — guide de déclaration GeTax 2025, frais de déplacement limités à CHF 534 quel que soit le moyen de transport, et exclus lorsque l'employeur participe — getax.ch
- Canton de Zurich — Wegleitung zur SteuererklärungSteuererklärungDéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaLa déclaration elle-même : l'ensemble des formulaires que vous complétez et déposez pour une année fiscale. Ce que le canton vous envoie, et ce que son logiciel remplit.Où vous le voyezLe titre du courrier envoyé par le canton, et le nom de l'application cantonale.Ouvrir dans le glossaire → 2025, plafonds cantonaux pour les déplacements, les primes d'assurance et la garde d'enfants — zh.ch
Cet article constitue une information générale et non un conseil fiscal, juridique ou financier. Les montants cantonaux valent pour la période fiscale 2025 et chaque canton révise les siens ; vérifiez l'année en cours dans la notice de votre canton avant de déposer. PaperTax vous aide à remplir vous-même votre déclaration d'impôt cantonale officielle. Il ne la dépose pas à votre place. Pour un conseil adapté à votre situation, consultez un professionnel fiscal suisse qualifié ou votre office des impôts cantonal.