Les termes fiscaux suisses, expliqués en français
Les mots allemands, français et italiens imprimés sur vos documents fiscaux suisses, et ce que chacun signifie.
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82 termes
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Formulation officielle · CDI CH-IT (RS 0.672.945.41) art. 4 par. 2 let. a ; même formulation dans toutes les conventions suisses
FRcentre des intérêts vitauxITcentro degli interessi vitali
L'endroit où votre vie est réellement centrée (domicile, famille, liens) plutôt que celui où vous travaillez. Lorsque vous disposez d'un logement dans deux pays, c'est ce critère qui détermine lequel peut vous imposer.
Où vous le voyezSoulevé par écrit par l'office des impôts lorsque le lieu de résidence n'est pas évident.
Pourquoi c'est importantSi l'office estime que votre centre de vie se trouve à l'étranger, une taxation ordinaire peut être refusée purement et simplement.
Formulation officielle · LIFD art. 89
FRtaxation ordinaire ultérieure (TOU)ITtassazione ordinaria ulteriore (TOU)
Le passage de l'imposition à la source au régime ordinaire, pour déposer une déclaration complète et faire valoir vos déductions réelles. Obligatoire au-delà de certains seuils, et définitif une fois que vous l'avez demandé volontairement.
Où vous le voyezDemandée auprès de l'office cantonal des impôts jusqu'au 31 mars.
À ne pas confondre avecTarifkorrektur (Rectification de l'impôt à la source)
Formulation officielle · LEI art. 34 ; LIFD art. 83
FRautorisation d'établissement (permis C)ITpermesso di domicilio (permesso C)
Le permis d'établissement, à durée indéterminée. La retenue à la source cesse à partir du mois suivant son octroi, mais vous êtes imposé selon le régime ordinaire pour l'ensemble de cette année-là : l'impôt à la source déjà retenu est imputé, sans intérêt.
Où vous le voyezDélivré par l'office cantonal des migrations.
Formulation officielle · LIFD art. 83
FRimpôt à la sourceITimposta alla fonte
L'impôt que votre employeur retient sur chaque versement de salaire et verse au canton à votre place. Le taux correspond à une moyenne cantonale qui suppose des déductions standard : il ne tient pas compte de votre situation personnelle.
Où vous le voyezUne ligne de déduction sur votre fiche de salaire mensuelle, et un total sur le certificat de salaire.
À ne pas confondre avecVerrechnungssteuer (Impôt anticipé)
Quellensteuer en Suisse : faut-il déposer une déclaration d'impôt ? (2025) →
Formulation officielle · OIS (RS 642.118.2) art. 1 al. 1
FRbarème de l'impôt à la sourceITtariffa dell'imposta alla fonte
Le code que votre employeur applique lors de la retenue à la source : A pour une personne seule, B pour un seul revenu dans un couple, C lorsque les deux conjoints travaillent, H pour un parent seul avec enfants à charge. Il détermine le taux avant même que votre situation personnelle n'intervienne.
Où vous le voyezSur votre fiche de salaire, à côté de la ligne de retenue : une lettre, le nombre d'enfants, puis Y ou N pour l'impôt ecclésiastique.
Pourquoi c'est importantLe barème C suppose un second revenu que l'employeur ne peut pas connaître. Si vous n'avez jamais justifié votre situation, l'employeur doit par défaut vous attribuer A0Y pour une personne seule ou C0Y pour un couple marié, sans enfant, impôt ecclésiastique inclus.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Terminologie cantonale (ZH Quellensteuerkorrektur ; GE/VD rectification de l'impôt à la source). Les textes fédéraux disent nouveau calcul de l'impôt à la source (circ. 45, ch. 11). LIFD art. 89a al. 4 porte la règle « aucune déduction ultérieure supplémentaire », pas le nom
FRrectification de l'impôt à la sourceITcorrezione dell'imposizione alla fonte
Une demande de correction des éléments sur lesquels votre employeur a retenu l'impôt : un code de barème erroné, un salaire brut incorrect, ou un assujettissement qui n'aurait jamais dû s'appliquer. Elle ne permet pas de faire valoir des déductions ; pour cela, il faut une TOU, dans le même délai.
Où vous le voyezDemandée auprès de l'office cantonal des impôts jusqu'au 31 mars.
Pourquoi c'est importantLes déductions ne peuvent pas être obtenues par cette voie : la loi n'accorde aucune déduction supplémentaire après coup, et le délai pour la TOU est le même, au 31 mars.
À ne pas confondre avecNachträgliche ordentliche Veranlagung (Taxation ordinaire ultérieure (TOU))
Formulation officielle · LIFD art. 126 al. 2
FRpièces justificativesITgiustificativi
Les relevés et attestations qui justifient ce que vous avez déclaré. Zurich exige une liste définie avec la déclaration : certificat de salaire, attestation du pilier 3a, et un justificatif pour chaque déduction, et peut en demander d'autres des années plus tard.
Où vous le voyezUne zone de téléchargement dans l'application cantonale, et une liste à la fin des instructions.
Pourquoi c'est importantConservez-les. L'office des impôts peut les réclamer des années plus tard, et c'est à vous d'apporter la preuve.
Formulation officielle · OPP 3 (RS 831.461.3) art. 8, Obligation d'attester : les institutions d'assurance et les fondations bancaires délivrent des attestations des cotisations et des prestations versées
FRattestationITattestazione
La confirmation de votre prestataire du pilier 3a indiquant ce que vous avez versé durant l'année. Sans elle, vous ne pouvez pas justifier la déduction.
Où vous le voyezUne par prestataire 3a, envoyée en janvier.
Pilier 3a 2025 : la cotisation maximale et la nouvelle règle de rattrapage 2026 →
FRrelevé fiscal électroniqueITestratto fiscale elettronico
Un relevé fiscal électronique des titres au format suisse eCH-0196. Son importation dans une application cantonale compatible remplit les avoirs et revenus. Vérifiez les valeurs avant de déposer. Les banques suisses proposent couramment ce relevé ; les exports de courtiers étrangers peuvent nécessiter une conversion.
Où vous le voyezTéléchargé depuis l'e-banking de votre banque suisse, généralement dès janvier.
FRliste des cours (ICTax)ITlistino dei corsi (ICTax)
Les valorisations de fin d'année pour les titres publiées par l'administration fédérale des contributions, sur ictax.admin.ch. Pour les fonds de thésaurisation, c'est le seul endroit où figure le revenu réputé distribué.
Où vous le voyezÀ rechercher par titre lorsque la valeur ne figure pas sur votre relevé.
Déclarer des titres étrangers dans votre déclaration d'impôt zurichoise : le DA-1 (2025) →
Formulation officielle · LIFD art. 125 let. a
FRcertificat de salaireITcertificato di salario
Le relevé annuel de votre employeur indiquant votre salaire, vos prestations et les retenues. Vous en recevez normalement un par employeur et l’utilisez pour saisir vos revenus salariaux dans la déclaration.
Où vous le voyezEnvoyé par votre employeur en janvier ou février.
Votre première déclaration d'impôt à Zurich : documents, délais et étapes (2025) →
Formulation officielle · LIFD art. 113 / 124
FRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'imposta
La déclaration elle-même : l'ensemble des formulaires que vous complétez et déposez pour une année fiscale. Ce que le canton vous envoie, et ce que son logiciel remplit.
Où vous le voyezLe titre du courrier envoyé par le canton, et le nom de l'application cantonale.
Votre première déclaration d'impôt à Zurich : documents, délais et étapes (2025) →
FRinstructionsITistruzioni
Le guide propre au canton pour remplir la déclaration, publié chaque année fiscale. Il fait foi et, à Zurich, n'existe qu'en allemand.
Où vous le voyezPublié sur zh.ch en même temps que les formulaires de l'année.
FRétat des titresITelenco dei titoli
La liste de tout ce que vous possédez en titres et en comptes bancaires, avec la valeur en fin d'année et le revenu généré par chacun. C'est aussi là que vous récupérez l'impôt anticipé de 35 %.
Où vous le voyezUne section principale de la déclaration d'impôt elle-même, dans ZHprivateTax.
Déclarer des titres étrangers dans votre déclaration d'impôt zurichoise : le DA-1 (2025) →
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Certificat de salaire / Lohnausweis de l'AFC (form. 11), ch. 9
FRAVSITAVS
Le premier pilier de la prévoyance vieillesse suisse. Les cotisations sont retenues automatiquement sur votre salaire et déjà intégrées dans le montant net figurant sur votre certificat de salaire.
Où vous le voyezUne ligne de déduction sur la fiche de salaire, et au ch. 9 du certificat de salaire (*Lohnausweis*).
Pourquoi c'est importantDéjà déduite avant le montant net que vous reportez dans la déclaration. Ne la déduisez pas une seconde fois.
FRrachat (d'années d'assurance, 2e pilier)ITriscatto (di anni di contribuzione, 2° pilastro)
Un versement volontaire dans votre caisse de pension. La loi fiscale ne fixe pas de plafond en francs : la limite est la lacune que votre caisse atteste. Mais après un rachat, vous ne pouvez pas retirer cet argent en capital pendant trois ans.
Où vous le voyezConfirmé par votre caisse de pension après le versement.
Formulation officielle · LIFD art. 26 let. a
FRfrais de déplacementITspese di trasporto
Les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail. Plafonnés à CHF 5'200 au niveau du canton de Zurich et à CHF 3'300 au niveau fédéral pour l'année fiscale 2025.
Où vous le voyezSous les frais professionnels, dans la déclaration.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · LIFD art. 35 let. a dit « pour chaque enfant » ; le substantif relève de la pratique
FRdéduction pour enfantITdeduzione per figli
Une déduction forfaitaire par enfant, distincte des frais de garde. CHF 9'300 par enfant à Zurich pour 2025, portée à CHF 9'400 pour 2026.
Où vous le voyezSous les déductions sociales, dans la déclaration.
Déductions fiscales à Zurich 2025 : la liste complète, avec les plafonds →
Formulation officielle · LIFD art. 33 al. 3 (FR)
FRfrais de garde des enfants par des tiersITspese per la cura dei figli prestata da terzi
La garde d'enfants par des tiers pendant que vous travaillez ou vous formez. Jusqu'à CHF 25'000 par enfant à Zurich et CHF 25'800 au niveau fédéral pour 2025.
Où vous le voyezSous les déductions. Des parents non mariés qui partagent un ménage font valoir chacun la moitié ; un couple marié la fait valoir une seule fois, en totalité.
FRcaisse-maladieITcassa malati
Votre assureur-maladie de base obligatoire en Suisse. Il vous envoie chaque année un relevé de primes, et ces primes sont déductibles, mais uniquement dans le cadre de la déduction plafonnée pour primes d'assurance, pas en totalité.
Où vous le voyezUn relevé annuel de primes, et une ligne de déduction pour les primes d'assurance dans la déclaration.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · LIFD art. 26 let. c nomme le concept, pas le label
FRdéduction forfaitaireITdeduzione forfettaria
Un forfait pour les autres frais professionnels (outillage, documentation, vêtements de travail) qui vous dispense de conserver des justificatifs. 3 % du salaire net, avec un minimum de CHF 2'000 et un maximum de CHF 4'000.
Où vous le voyezAppliquée automatiquement sous les frais professionnels.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · LIFD art. 22 nomme l'institution de prévoyance professionnelle ; caisse de pension est le terme des caisses et du certificat de salaire
FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)
Le régime de prévoyance professionnelle financé par vous et votre employeur. Vos cotisations sont déjà comprises dans le montant du salaire net : ne les déduisez pas une seconde fois.
Où vous le voyezSur votre certificat de salaire et dans votre relevé annuel de prévoyance.
Pilier 3a 2025 : la cotisation maximale et la nouvelle règle de rattrapage 2026 →
Tel qu'imprimé sur le formulaire · LIFD art. 33 al. 1 let. e nomme le concept (prévoyance individuelle liée), pas le label 3a
FRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)
L'épargne retraite privée liée. Ce que vous y versez durant l'année se déduit directement de votre revenu imposable, jusqu'à un plafond légal.
Où vous le voyezVotre prestataire vous envoie une attestation de versement en janvier.
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Formulation officielle · LIFD art. 32 al. 1
FRfrais d'administration par des tiersITcosti d'amministrazione da parte di terzi
À Zurich, un forfait de 3‰ de la valeur fiscale des titres gérés par un tiers, plafonné à CHF 6'000. Il porte sur les titres, pas sur les liquidités. L'instruction zurichoise précise qu'aucune déduction n'est possible lorsque vous gérez vous-même votre fortune : demandez donc à votre office communal des impôts avant de la faire valoir sur un compte autogéré. Le droit fédéral admet ces frais mais ne fixe aucun forfait.
Où vous le voyezDans l'état des titres ; Zurich le calcule automatiquement.
Formulation officielle · LIFD art. 26, al. 1, let. b
FRfrais supplémentaires résultant des repas pris hors du domicileITspese supplementari per pasti fuori domicilio
Une déduction pour les repas que vous ne pouvez pas prendre chez vous en raison du travail. CHF 15 par jour ouvré, plafonnée à CHF 3'200, réduite de moitié si votre employeur subventionne une cantine.
Où vous le voyezSous les frais professionnels, dans la déclaration.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · LIFD art. 33 let. g énumère les composantes ; le nom est celui du formulaire
FRdéduction pour primes d'assurancesITdeduzione per oneri assicurativi
Une déduction plafonnée pour les primes d'assurance et les intérêts d'épargne. À Zurich pour 2025 : CHF 5'800 pour les couples mariés, CHF 2'900 pour les personnes seules, plus CHF 1'300 par enfant.
Où vous le voyezChiffre 15 de la déclaration zurichoise, intitulé *Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien*, calculé sur l'annexe *Versicherungsprämien*.
Formulation officielle · LIFD art. 33 al. 1 let. j
FRfrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesITspese di formazione e formazione continua professionali
Les frais de formation en lien avec l'activité professionnelle. Jusqu'à CHF 12'400 à Zurich pour 2025 et CHF 13'000 au niveau fédéral. Votre premier diplôme qualifiant n'entre pas en ligne de compte.
Où vous le voyezSous les déductions, à faire valoir aux niveaux cantonal et fédéral.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Formulaire DA-1 de l'AFC, édition 2025
FRformulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source)ITmodulo DA-1 (computo di imposte alla fonte)
Le formulaire qui permet de récupérer l'impôt étranger déjà retenu sur vos dividendes et intérêts de source étrangère. Il est déposé avec l'état des titres, et seulement lorsque le total de l'impôt étranger non récupérable dépasse CHF 100.
Où vous le voyezUne feuille séparée annexée à l'état des titres (*Wertschriftenverzeichnis*) dans le logiciel fiscal.
À ne pas confondre avecR-US 164 (Retenue supplémentaire d'impôt USA (formulaire R-US 164)), Form 1116 (Formulaire 1116 (imputation des impôts étrangers)), DA-M (La notice qui explique la demande DA-1)
Déclarer des titres étrangers dans votre déclaration d'impôt zurichoise : le DA-1 (2025) →
La notice de l'Administration fédérale des contributions sur l'imputation des impôts étrangers retenus à la source. Là où le DA-1 est le formulaire que vous remplissez, ce document indique quand l'imputation est refusée, comment le plafond se calcule et ce qui s'applique à la place.
Où vous le voyezCitée comme référence lorsqu'une demande DA-1 est réduite ou refusée.
À ne pas confondre avecDA-1 (Formulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source))
Formulation officielle · LIFD art. 21
FRvaleur locativeITvalore locativo
Un revenu locatif théorique ajouté au revenu imposable des personnes qui habitent un logement dont elles sont propriétaires. Sa suppression a été approuvée et entrera en vigueur le 1er janvier 2029.
Où vous le voyezDans la section immobilière, si vous êtes propriétaire de votre logement.
Un fonds qui se négocie en bourse comme une action. Pour l'impôt suisse, l'enveloppe compte moins que ce qu'elle fait du revenu : un fonds qui distribue et un fonds qui réinvestit sont imposés sur le même revenu, mais un seul vous verse l'argent.
Où vous le voyezSur votre relevé de courtier, et dans la liste des cours à partir de laquelle l'administration le valorise.
À ne pas confondre avecThesaurierender Fonds (Fonds de thésaurisation)
FRcompte de libre passageITconto di libero passaggio
C'est là qu'attend votre avoir de prévoyance professionnelle lorsque vous quittez un emploi sans entrer aussitôt dans une nouvelle caisse. Il continue de produire des intérêts et reste bloqué jusqu'à ce qu'un motif légal de versement soit rempli.
Où vous le voyezUne attestation annuelle de la fondation qui tient le compte, distincte de celle de votre caisse de pension.
Pourquoi c'est importantL’argent d’un compte de libre passage n’entre pas dans la fortune imposable tant qu’il reste lié à la prévoyance. Conservez le relevé avec vos documents de pension.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Circulaire AFC n° 36 du 27.7.2012, Commerce professionnel de titres, ch. 3 : les cinq critères cumulatifs de la sphère de sécurité
FRcommerce professionnel de titresITcommercio professionale di titoli
Le fait d'être requalifié d'investisseur privé en négociant professionnel, ce qui rend vos gains en capital imposables comme revenu et ajoute des cotisations sociales. Ce statut résulte de vos habitudes de négoce, pas d'un choix que vous faites.
Où vous le voyezJamais sur un formulaire : c'est une décision que l'office des impôts prend à votre sujet.
Pourquoi c'est importantUne qualification d’activité professionnelle peut rendre les gains de la période imposables et entraîner des cotisations sociales. Demandez un avis fiscal si cela peut vous concerner.
Le code de douze caractères qui identifie un titre dans le monde entier, par exemple IE00B4L5Y983. C'est ainsi que l'administration fiscale rapproche ce que vous déclarez de sa propre liste de cours, et que deux fonds aux noms presque identiques se distinguent.
Où vous le voyezSur chaque relevé de courtier, à côté de chaque position, et dans l'état des titres.
Pourquoi c'est importantRecopiez le code complet et vérifiez que le nom du titre correspond. Un ISIN incorrect peut entraîner une valeur ou un revenu erroné.
Formulation officielle · LIFD art. 38
FRimpôt annuel entier sur les prestations en capitalITimposta annua intera sulle prestazioni in capitale
Un impôt distinct, à taux réduit, prélevé lorsque vous retirez le capital du 2e pilier ou du pilier 3a. Échelonner les retraits sur plusieurs années réduit généralement le total.
Où vous le voyezTaxé séparément de votre déclaration ordinaire, l'année du retrait.
Formulation officielle · RS 672.201 art. 8 al. 2, art. 9 al. 5, art. 11 al. 1
FRmontant maximalITimporto massimo
Le plafond du crédit d'impôt étranger DA-1. Trois limites le construisent : vos intérêts passifs et vos frais de gestion de fortune sont d'abord déduits du revenu étranger, puis le crédit ne peut dépasser ni l'impôt suisse frappant ce revenu, ni le total de vos impôts suisses sur le revenu de l'année.
Où vous le voyezCe n'est pas une case à remplir. C'est la raison pour laquelle une décision de crédit rembourse moins que l'impôt étranger que vous avez réclamé.
Pourquoi c'est importantCes limites peuvent réduire le crédit par rapport à l’impôt étranger retenu. Vérifiez le calcul de l’administration avant de décider s’il contient une erreur à contester.
Formulation officielle · LIFD art. 17a (définition), art. 17b (imposition)
FRparticipations de collaborateurITpartecipazioni di collaboratore
Des actions ou des options reçues de votre employeur. Imposées comme revenu d'activité lucrative au moment de leur acquisition ; pour les options bloquées ou non cotées, seulement au moment de leur exercice, puis comme fortune une fois que vous les détenez ; les actions bloquées bénéficient d'un abattement de valorisation.
Où vous le voyezVotre employeur vous envoie une copie de l'attestation qu'il dépose ; vous les inscrivez dans l'état des titres, dans l'ordre d'attribution.
RSU, options et ESPP dans une déclaration d'impôt zurichoise (2025) →
Formulation officielle · O. CDI américano-suisse (RS 672.933.61) art. 11 ; formulaire AFC R-US 164
FRretenue supplémentaire d'impôt USA (formulaire R-US 164)ITtrattenuta supplementare d'imposta USA (modulo R-US 164)
Permet de récupérer l'impôt supplémentaire qu'une banque suisse retient sur les dividendes et intérêts américains, en plus des 15 % que les États-Unis conservent en vertu de la convention. Seul un agent payeur suisse ayant le statut de Qualified Intermediary le prélève.
Où vous le voyezÀ Zurich, il se saisit sur la feuille DA-1 : ce n'est pas un formulaire concurrent.
Pourquoi c'est importantAvec un courtier étranger, rien n'est retenu en Suisse, donc ce champ reste vide. Avec une banque suisse, l'omettre revient à perdre 15 % de chaque dividende américain.
À ne pas confondre avecDA-1 (Formulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source))
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Circulaire AFC no 25 du 23.02.2018
FRfonds de thésaurisationITfondo di tesaurizzazione
Un fonds qui réinvestit ses revenus au lieu de les distribuer. Vous êtes tout de même imposé sur ce revenu, même si aucun montant n'a atteint votre compte ; c'est pourquoi ce chiffre n'existe que dans ICTax.
Où vous le voyezÀ rechercher par fonds dans ICTax : le relevé de votre courtier étranger ne l'indiquera pas.
Pourquoi c'est importantLes revenus réinvestis peuvent rester imposables. Vérifiez le revenu fiscal publié du fonds, sans vous limiter aux versements affichés par votre courtier.
À ne pas confondre avecETF (Fonds indiciel coté)
Formulation officielle · LHID art. 13
FRimpôt sur la fortuneITimposta sulla sostanza
Un impôt cantonal annuel sur votre fortune nette au 31 décembre. La Suisse impose la fortune alors même que les gains en capital privés sont en général exonérés.
Où vous le voyezCalculé à partir des totaux de votre état des titres.
Formulation officielle · LIA art. 1
FRimpôt anticipéITimposta preventiva
Un impôt de 35 % retenu sur certains revenus de placements suisses, notamment les dividendes et les intérêts imposables. Les résidents suisses peuvent généralement le récupérer en déclarant correctement les avoirs et leurs revenus et en remplissant les conditions de remboursement.
Où vous le voyezSur les relevés des banques et courtiers suisses, à côté de chaque versement de dividende ou d'intérêt.
À ne pas confondre avecQuellensteuer (Impôt à la source (retenue sur le salaire))
Déclarer des titres étrangers dans votre déclaration d'impôt zurichoise : le DA-1 (2025) →
Tel qu'imprimé sur le formulaire · ZStB 172.1 Rz 25 ; Zürcher StV §§ 51-54
FRintérêt compensatoire
L'intérêt sur l'impôt encore dû après l'échéance générale. Zurich nomme séparément le sens inverse : le *Vergütungszins* est ce que le canton vous crédite pour les paiements effectués avant cette échéance. Un troisième taux, le *Verzugszins*, s'applique une fois qu'un décompte final est en retard.
Où vous le voyezRéglé dans le décompte final, après votre taxation.
À ne pas confondre avecVergütungszins (Intérêt rémunératoire)
Formulation officielle · Cst. art. 127 al. 3 (l'interdiction) ; formulation reprise à LIFD art. 6 al. 3
FRdouble impositionITdoppia imposizione
Le fait d'être imposé deux fois sur le même revenu : par deux cantons, ou par la Suisse et un autre pays. La double imposition intercantonale est purement et simplement interdite ; la double imposition internationale est réglée par convention.
Où vous le voyezSoulevée lorsque vous avez changé de canton en cours d'année, ou lorsque vous avez un revenu à l'étranger.
Le nom propre à Zurich pour la décision contraignante fixant votre revenu et votre fortune imposables. Le même document que le droit fédéral appelle *Veranlagungsverfügung*, et le même délai de réclamation de 30 jours court à partir de sa notification.
Où vous le voyezLe titre de la décision que Zurich envoie après avoir examiné votre déclaration.
À ne pas confondre avecVeranlagungsverfügung (Décision de taxation), Schlussrechnung (Décompte final)
Formulation officielle · LIFD art. 132
FRréclamationITreclamo
Une contestation formelle d'une décision de taxation, à déposer dans les 30 jours suivant sa notification. Passé ce délai, la taxation devient définitive dans presque tous les cas.
Où vous le voyezLe délai est indiqué sur la décision de taxation elle-même.
À ne pas confondre avecRevision (Révision (d'une décision de taxation))
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Zürcher Steuerbuch ZStB 173.1 ch. 76 : « Bei Ein- bzw. Austritt aus einer staatlich anerkannten Kirche sind die Kirchensteuern pro rata temporis zu berechnen », à compter de la déclaration écrite confirmée par la paroisse
FRimpôt ecclésiastiqueITimposta di culto
Un impôt perçu pour une église reconnue, prélevé en plus de l'impôt cantonal et communal si vous êtes inscrit comme membre. Une sortie de l'église y met fin.
Où vous le voyezUne ligne propre sur la taxation, à côté de l'impôt cantonal et communal.
Pourquoi c'est importantVous pouvez y mettre fin. Zurich calcule l'impôt ecclésiastique pro rata temporis jusqu'à la date de sortie confirmée par la paroisse : sortir en cours d'année supprime le solde de l'année, mais jamais les mois déjà écoulés.
Formulation officielle · LIFD art. 151
FRrappel d'impôtITricupero d'imposta
L'impôt que le canton peut réclamer ultérieurement lorsqu'un revenu ou une fortune n'a pas été déclaré, avec un effet rétroactif pouvant aller jusqu'à dix ans après la période fiscale, plus les intérêts.
Où vous le voyezUniquement si l'office des impôts ouvre une procédure : cela ne fait pas partie d'un dépôt normal.
À ne pas confondre avecSteuernachzahlung (Solde d'impôt à payer)
FRréserve de progressionITriserva di progressione
Le revenu qu'un autre pays peut imposer est exclu du calcul suisse, mais reste pris en compte pour déterminer votre taux. Vous n'êtes pas imposé dessus deux fois : le reste est imposé à un taux plus élevé.
Où vous le voyezUn taux distinct indiqué à côté du montant imposable, sur la décision de taxation.
FRbordereau provisoireITconteggio fiscale provvisorio
Une facture provisoire fondée sur une estimation, généralement issue de votre dernière taxation. Vous pouvez demander une adaptation si votre situation a changé. Vérifiez les dates de paiement et les règles d’intérêts même si la taxation définitive n’est pas encore arrivée.
Où vous le voyezEnvoyé par votre office communal des impôts en début d'année.
À ne pas confondre avecSchlussrechnung (Décompte final), Verfalltag (Échéance générale)
Formulation officielle · LIFD art. 147
FRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)
La seule voie possible une fois qu'une taxation est définitive et que le délai de réclamation de 30 jours est écoulé. Les motifs admis sont restreints, et cette voie est exclue lorsque l'erreur provient de votre propre négligence.
Où vous le voyezUne demande adressée à l'office des impôts, longtemps après la taxation.
À ne pas confondre avecEinsprache (Réclamation)
FRdécompte finalITconteggio finale
Le décompte qui suit la décision de taxation. Il compense ce que vous devez avec les acomptes déjà versés et l'impôt éventuellement retenu à la source.
Où vous le voyezEnvoyé avec la décision de taxation, ou peu après.
À ne pas confondre avecProvisorische Rechnung (Bordereau provisoire), Einschätzungsentscheid (Décision de taxation (terminologie zurichoise))
Formulation officielle · LIFD art. 175
FRdénonciation spontanée (non punissable)ITautodenuncia (esente da pena)
Le fait de signaler à l'office des impôts un revenu ou une fortune non déclaré avant qu'il ne le découvre lui-même. Effectuée dans les règles et une seule fois dans une vie, elle permet d'éviter une sanction ; le rappel d'impôt et les intérêts restent dus.
Où vous le voyezUne lettre adressée à l'office des impôts, pas un champ de formulaire.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · LHID art. 4b al. 2 (le verbe) ; Wegleitung ZH 2025 / Instructions générales VD (le substantif)
FRrépartition intercantonaleITripartizione intercantonale
La répartition du revenu et de la fortune d'une année entre plusieurs cantons lorsque vous y êtes assujetti simultanément : vous êtes propriétaire d'un bien immobilier ou exploitez une entreprise hors de votre canton de domicile. Un simple déménagement ne la déclenche pas.
Où vous le voyezUne feuille séparée jointe à la taxation, lorsqu'un second canton a une prétention.
Pourquoi c'est importantUn déménagement n'est pas une répartition : le canton où vous résidez au 31 décembre impose l'année entière, et l'ancien canton rembourse ce que vous lui avez déjà versé.
Tel qu'imprimé sur le formulaire
FRcoefficient d'impôt (quotité d'impôt)ITmoltiplicatore d'imposta
Le pourcentage que chaque canton et chaque commune applique à l'impôt de base. C'est pour cette raison que deux voisins ayant le même salaire, séparés d'une seule rue, paient des montants différents.
Où vous le voyezUn pourcentage indiqué sur la taxation, distinctement pour le canton et pour la commune.
Un terme courant pour désigner le fait de devoir davantage que ce que vous avez déjà versé, une fois la taxation reçue. Il s'agit d'un montant, pas d'une procédure, et il n'entraîne en lui-même aucune sanction.
Où vous le voyezLe solde figurant sur le décompte final. Ce n'est pas un intitulé officiel : les gens l'emploient, les offices ne l'impriment pas.
À ne pas confondre avecNachsteuer (Rappel d'impôt)
Formulation officielle · LIFD art. 131
FRdécision de taxationITdecisione di tassazione
La décision contraignante du canton sur le montant que vous devez, qui peut différer de ce que vous avez déclaré. Sa réception fait courir votre délai de réclamation de 30 jours.
Où vous le voyezArrive par courrier, souvent un an ou plus après le dépôt de votre déclaration.
À ne pas confondre avecEinschätzungsentscheid (Décision de taxation (terminologie zurichoise))
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Zürcher StV § 49
FRéchéance générale
La date à laquelle l'impôt cantonal et communal arrive formellement à échéance : le 30 septembre à Zurich, à l'intérieur même de l'année fiscale. Les intérêts courent à partir de cette date, dans les deux sens, quelle que soit la date indiquée sur votre décompte provisoire.
Où vous le voyezIndiquée sur le décompte provisoire et sur le décompte final.
Pourquoi c'est importantCe n'est pas la date figurant sur le décompte. Les intérêts commencent à courir dès cette échéance, même si vous n'avez encore reçu aucune taxation.
À ne pas confondre avecProvisorische Rechnung (Bordereau provisoire)
Tel qu'imprimé sur le formulaire · ZStB 172.1 Rz 25 ; Zürcher StV §§ 51-54
FRintérêt rémunératoire
Ce que Zurich vous verse sur l'impôt que vous avez payé avant l'échéance générale. Le pendant de l'*Ausgleichszins*, que le canton facture sur tout montant encore dû après cette échéance.
Où vous le voyezRéglé dans le décompte final, après votre taxation.
Pourquoi c'est importantPayer le décompte provisoire par anticipation n'est pas perdu : le canton crédite un intérêt, à un taux qu'il fixe chaque année.
À ne pas confondre avecAusgleichszins (Intérêt compensatoire)
Tel qu'imprimé sur le formulaire · efd.admin.ch
FRDFFITDFF
Eidgenössisches Finanzdepartement : le département dont dépend l'Administration fédérale des contributions. Il édicte les ordonnances qui fixent notamment les taux d'intérêt sur les paiements tardifs et anticipés.
Où vous le voyezMentionné comme département émetteur d'une ordonnance fédérale ou d'une annonce de taux.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · estv.admin.ch
FRAFCITAFC
Eidgenössische Steuerverwaltung : l'autorité fiscale fédérale. Elle publie les formulaires, les notices et les listes de cours dont se servent les cantons et votre logiciel fiscal, mais ce n'est pas elle qui vous taxe : c'est votre canton.
Où vous le voyezMentionnée comme éditeur sur les formulaires et notices fédéraux ainsi que sur la liste des cours.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Wegleitung ZH 2025 ; LIFD art. 119 al. 2
FRprolongation de délaiITproroga del termine
Une prolongation accordée du délai de dépôt de la déclaration ordinaire. Elle doit être demandée, et elle ne prolonge pas les délais propres à l'impôt à la source.
Où vous le voyezDemandée auprès de votre office communal des impôts avant l'échéance du délai.
Pourquoi c'est importantSeul un délai fixé par l'office peut être prolongé. Un délai fixé par la loi, comme les 30 jours pour faire réclamation, ne peut pas l'être, et un délai de sommation non plus.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · office cantonal ; le champ FR est délibérément vide
ITufficio fiscale comunale (solo GR)
L'office des impôts de votre commune, qui traite les déclarations des particuliers à Zurich. C'est généralement le bon premier interlocuteur, plutôt que l'office cantonal.
Où vous le voyezL'expéditeur de votre invitation à déposer et de votre taxation.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · sif.admin.ch
FRSFIITSFI
Staatssekretariat für internationale Finanzfragen : l'organe fédéral responsable des conventions de double imposition conclues par la Suisse et de l'échange automatique de renseignements financiers avec d'autres pays.
Où vous le voyezCité comme source pour savoir quelle convention de double imposition s'applique à un pays donné.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · steuerkonferenz.ch
FRCSIITCSI
Schweizerische Steuerkonferenz : l'organe où les 26 administrations fiscales cantonales s'accordent sur une ligne commune. Ses directives ne sont pas la loi, mais ce sont elles que les cantons suivent, ce qui en fait la meilleure réponse disponible là où la loi se tait.
Où vous le voyezMentionnée comme coéditrice de directives pratiques, par exemple les instructions pour remplir le certificat de salaire.
FRconseiller fiscalITconsulente fiscale
Une personne qui conseille en matière fiscale. Ni ce titre ni celui de *Treuhänder* ne sont protégés en Suisse : n'importe qui peut les porter, et les qualifications comme les assurances varient fortement.
Où vous le voyezLa façon dont les conseillers se présentent eux-mêmes ; les deux termes sont utilisés indifféremment.
Pourquoi c'est importantVous restez juridiquement responsable de la déclaration, quelle que soit la personne qui l'a préparée.
À ne pas confondre avecTreuhänder (Fiduciaire)
Tel qu'imprimé sur le formulaire · LIFD art. 124 al. 2 (c'est vous qui signez) ; art. 177 al. 1 (le mandataire doit avoir agi intentionnellement)
FRfiduciaireITfiduciario
Une personne qui prépare des déclarations contre rémunération. Le titre n'est pas protégé légalement en Suisse, et vous restez responsable de la déclaration quelle que soit la personne qui l'a remplie.
Où vous le voyezEn page 1 de la déclaration zurichoise, dans le bloc du représentant ; le champ est intitulé Treuhänder-ID.
Pourquoi c'est importantZurich délivre ces identifiants à partir d'un registre, mais il s'agit d'une liste d'accès pour le dépôt électronique, pas d'une autorisation professionnelle. Vous signez la déclaration personnellement et en restez responsable.
À ne pas confondre avecSteuerberater (Conseiller fiscal)
Tel qu'imprimé sur le formulaire · RS 831.461.3, l'ordonnance sur le pilier 3a
FROPP 3
L'ordonnance fédérale qui fixe les règles du pilier 3a : qui peut cotiser, le maximum annuel pour les personnes avec et sans caisse de pension, et à quelles conditions l'argent peut ressortir.
Où vous le voyezDans les citations, sous la forme BVV 3 art. 7, partout où un maximum 3a ou une condition de retrait est mentionné.
Pourquoi c'est importantLe maximum 3a change ici, pas dans la loi fiscale. Un chiffre repris d'une ancienne version de cette ordonnance est la cause habituelle d'un plafond erroné.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · RS 642.11, loi fédérale sur l'impôt fédéral direct
FRLIFDITLIFD
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer : la loi qui régit l'impôt fédéral direct dans toute la Suisse. Presque chaque règle fédérale citée dans un guide en provient, ce qui explique que l'abréviation revienne si souvent à côté d'un numéro d'article.
Où vous le voyezDans les citations, sous la forme DBG art. 33 ou similaire. Les sources francophones appellent la même loi LIFD.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · RS 642.115.325.1, ordonnance sur les participations de collaborateur
FROPart
Mitarbeiterbeteiligungsverordnung : l'ordonnance qui oblige votre employeur à établir une attestation pour les actions, les options et les unités d'actions bloquées, et qui fixe ce que cette attestation doit indiquer.
Où vous le voyezCitée là où est décrite l'obligation de l'employeur de vous remettre une attestation de participation de collaborateur.
Tel qu'imprimé sur le formulaire · Loi fiscale zurichoise, LS 631.1 (chaque canton a la sienne ; celle de Zurich est celle que citent les guides)
FRLIITLT
Steuergesetz : la loi fiscale propre à un seul canton. Chaque canton a la sienne, donc StG ne désigne jamais deux fois le même texte : les guides publiés ici citent celle de Zurich (LS 631.1). C'est la loi qui fixe vos montants de déduction cantonaux, et c'est pourquoi ils diffèrent des montants fédéraux.
Où vous le voyezDans les citations, sous la forme StG § 31 ou similaire. Les lois cantonales se numérotent par § (paragraphe), les lois fédérales par art. : le signe vous indique à quel niveau vous lisez.
Pourquoi c'est importantUn montant tiré d'une StG ne lie que ce canton. Changer de canton change la StG qui s'applique à vous, et donc les montants.
À ne pas confondre avecStHG (La loi sur l'harmonisation des impôts cantonaux)
Tel qu'imprimé sur le formulaire · RS 642.14, loi fédérale sur l'harmonisation des impôts directs des cantons et des communes
FRLHIDITLAID
Steuerharmonisierungsgesetz : la loi qui indique aux 26 cantons quels impôts ils doivent prélever et quelle forme les règles doivent prendre. Elle pose le cadre ; chaque canton fixe encore ses propres taux et nombre de ses plafonds de déduction à l'intérieur de ce cadre.
Où vous le voyezDans les citations, sous la forme StHG art. 13 ou similaire, généralement à côté de l'article DBG qui couvre le même point au niveau fédéral.
Pourquoi c'est importantLorsqu'un guide cite le StHG plutôt que le DBG, la règle lie votre canton mais le montant peut malgré tout différer du montant fédéral.
À ne pas confondre avecStG (Une loi fiscale cantonale)
Tel qu'imprimé sur le formulaire · RS 642.21, loi fédérale sur l'impôt anticipé
FRLIAITLIP
Verrechnungssteuergesetz : la loi qui fonde l'impôt anticipé suisse de 35 % sur les dividendes et les intérêts, ainsi que votre droit de le récupérer en déclarant ce revenu.
Où vous le voyezDans les citations, sous la forme VStG art. 13 ou similaire, partout où le taux de 35 % est mentionné.
Zürcher Steuerbuch : le manuel de pratique propre au canton de Zurich, publié uniquement en allemand. C'est là que le canton consigne la manière dont il applique une règle en pratique, souvent de façon plus précise que la loi qui la fonde.
Où vous le voyezDans les citations, sous la forme ZStB 132.1 ou similaire, partout où une pratique propre à Zurich est énoncée.
Pourquoi c'est importantPratique contraignante à Zurich uniquement. Une règle du ZStB ne dit rien de la manière dont un autre canton traite la même question.
Une qualification fiscale fédérale américaine administrée par l’IRS. Pour les questions américaines, cherchez une personne qualifiée et expérimentée, par exemple un Enrolled Agent ou un CPA. Le titre suisse de fiduciaire ne prouve pas à lui seul une compétence fiscale américaine.
Où vous le voyezDans les qualifications d’un conseiller, lorsque vous cherchez de l’aide pour les obligations déclaratives américaines.
La loi américaine qui oblige les banques étrangères à identifier leurs clients américains et à déclarer ces comptes. C'est pourquoi une banque suisse demande si vous êtes une US person, et pourquoi certaines préfèrent ne pas vous ouvrir de compte.
Où vous le voyezLa question sur la US person du formulaire suisse d'ouverture de compte, et la raison pour laquelle un courtier réclame un W-9.
Une déclaration annuelle de vos comptes hors des États-Unis, due dès que leur total a dépassé 10'000 dollars américains à un moment de l'année. Elle va au FinCEN et non à la déclaration d'impôt, et porte sur le solde le PLUS ÉLEVÉ de chaque compte, pas sur celui du 31 décembre.
Où vous le voyezFormulaire FinCEN 114, en ligne via le système BSA E-Filing. Rien dans la déclaration suisse ne le demande.
Pourquoi c'est importantLe seuil de 10'000 vaut pour l'ensemble des comptes, pas par compte. Un simple compte salaire suisse le dépasse souvent.
À ne pas confondre avecForm 8938 (Formulaire 8938 (état des avoirs financiers étrangers))
La déclaration suisse d'un ressortissant américain : les quatre différences (2025) →
La façon dont l'impôt déjà payé à un autre pays s'impute sur la note américaine, pour que le même revenu ne soit pas imposé deux fois. Pour une US person en Suisse, c'est normalement ce qui ramène à zéro l'impôt américain sur le salaire suisse.
Où vous le voyezDéposé avec le formulaire 1040. Les chiffres suisses dont il a besoin figurent sur votre taxation.
Pourquoi c'est importantSeul l'impôt étranger sur le REVENU s'impute. L'impôt suisse sur la fortune n'entre en général pas en ligne de compte, et un gain que la Suisse n'a jamais imposé ne produit aucune imputation.
À ne pas confondre avecDA-1 (Formulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source))
La déclaration américaine pour une position PFIC. Un formulaire par fonds et par an, aussi longtemps que vous le détenez ; plusieurs fonds non américains font donc plusieurs formulaires chaque année.
Où vous le voyezDéposé avec le formulaire 1040. Il n'a pas d'équivalent suisse.
La déclaration suisse d'un ressortissant américain : les quatre différences (2025) →
Une seconde déclaration d'avoirs étrangers, déposée AVEC la déclaration fiscale américaine plutôt que séparément. Pour qui vit à l'étranger, les seuils sont bien plus élevés que ceux du FBAR : plus de 200'000 dollars au 31 décembre ou 300'000 en cours d'année, le double en déclaration commune.
Où vous le voyezAnnexe à votre formulaire 1040. Il ne remplace pas le FBAR ; beaucoup déposent les deux.
Pourquoi c'est importantL'un ne satisfait pas l'autre. Seuils différents, destinataires différents et amendes distinctes.
À ne pas confondre avecFBAR (FBAR (déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers))
La façon dont le droit fiscal américain classe la plupart des fonds hors des États-Unis, donc presque tout fonds ou ETF suisse ou irlandais, UCITS compris. Ce classement ne compte que pour la déclaration américaine ; il ne change rien à ce que vous inscrivez en Suisse.
Où vous le voyezSur aucun formulaire suisse. Cela ressort quand un professionnel américain demande quels fonds vous détenez.
Pourquoi c'est importantChacun est imposé selon un régime par défaut défavorable et déclaré sur son propre formulaire 8621, chaque année de détention. À décider avant l'achat, pas après.
Le formulaire par lequel une personne NON américaine atteste à un courtier qu'elle ne l'est pas et réclame un taux conventionnel. Si vous êtes citoyen américain ou titulaire d'une green card, ce n'est pas le bon formulaire pour vous.
Où vous le voyezLa même section résidence fiscale chez le courtier, proposée à côté du W-9.
Pourquoi c'est importantLe signer en tant que US person atteste quelque chose de faux. Si votre courtier en a un au dossier, remplacez-le par un W-9.
À ne pas confondre avecW-9 (W-9 (attestation du numéro fiscal américain))
Le formulaire par lequel une US person atteste à une banque ou à un courtier qu'elle EST une US person, et communique son numéro fiscal. C'est celui-ci que vous signez.
Où vous le voyezDans la section résidence fiscale de votre courtier, à l'ouverture ou à chaque nouvelle demande.
À ne pas confondre avecW-8BEN (W-8BEN (attestation de non-résidence américaine))