Déductions fiscales à Zurich 2025 : la liste complète, avec les plafonds

Points clés

• Les déductions fiscales à Zurich sont publiées dans le guide cantonal (WegleitungWegleitungInstructionsITistruzioniLe guide propre au canton pour remplir la déclaration, publié chaque année fiscale. Il fait foi et, à Zurich, n'existe qu'en allemand.Où vous le voyezPublié sur zh.ch en même temps que les formulaires de l'année.Ouvrir dans le glossaire →), en allemand, et les plafonds fédéraux et cantonaux correspondent rarement : vous faites valoir les deux, à des montants différents. Chaque paire figure dans le tableau récapitulatif ci-dessous.
• L'écart le plus important concerne le trajet domicile-travail : CHF 5'200 au niveau cantonal contre CHF 3'300 au niveau fédéral.
• Les frais de maladie ne comptent qu'au-delà de 5 % du revenu net, alors que les frais liés au handicap le sont en entier.
• Récupérez l'impôt anticipé en déclarant le revenu. Vous ne le perdez qu'en l'omettant de la déclaration.
• Les piliers 2 et 3a ne sont pas imposés comme fortune tant qu'ils sont bloqués. C'est le retrait qui est imposé, à taux réduit.

Quelles déductions s'appliquent dans toute la Suisse ?

• CHF 7'258Pilier 3a, avec caisse de pensionFédéral, identique dans les 26 cantons
• CHF 6'000Gestion de fortune3‰ des titres gérés par un tiers
• CHF 25'000Garde d'enfants, par enfantfédéral CHF 25'800

Ces déductions s'appliquent dans tous les cantons, et ce sont celles que les expatriés manquent le plus souvent.

• Récupérez l'impôt anticipé de 35% (VerrechnungssteuerVerrechnungssteuerImpôt anticipéITimposta preventivaUn impôt de 35 % retenu sur certains revenus de placements suisses, notamment les dividendes et les intérêts imposables. Les résidents suisses peuvent généralement le récupérer en déclarant correctement les avoirs et leurs revenus et en remplissant les conditions de remboursement.Où vous le voyezSur les relevés des banques et courtiers suisses, à côté de chaque versement de dividende ou d'intérêt.Ouvrir dans le glossaire →). C'est un dépôt, pas une perte : déclarez le dividende ou l'intérêt suisse et la totalité de 35% vous est normalement imputée ou remboursée. Vous ne le perdez qu'en omettant de le déclarer.
• Le pilier 3a se déduit directement de votre revenu, jusqu'à CHF 7'258 avec une caisse de pension, et l'argent doit parvenir avant la fin de l'année civile. Voir le guide du pilier 3a.
• Les dons à des œuvres de bienfaisance suisses reconnues, à partir de CHF 100 par an, jusqu'à 20% du revenu net.
• Les frais de maladie et d'accident (Krankheits- und Unfallkosten), mais seulement la part qui dépasse 5% de votre revenu net.
• Les frais liés au handicap (behinderungsbedingte Kosten) sont distincts : déductibles en totalité, sans franchise, sur une ligne propre de la déclaration.
• Les piliers 2 et 3a ne sont pas imposés comme fortune tant qu'ils restent bloqués. C'est le retrait qui est imposé, à un taux réduit.

Déductions professionnelles à Zurich

Les déductions professionnelles courantes (Berufsauslagen). Deux choses provoquent des erreurs : les plafonds fédéraux et cantonaux diffèrent, et certaines s'appliquent automatiquement.

Trajet domicile-travail (Fahrkosten)

Les transports publics au coût réel. Une voiture ne les remplace que s'il n'existe pas d'option de transport raisonnable, ou si elle fait gagner plus d'une heure par jour, et une voiture de fonction supprime généralement la déduction. Zurich admet une déduction forfaitairePauschalabzugDéduction forfaitaireITdeduzione forfettariaUn forfait pour les autres frais professionnels (outillage, documentation, vêtements de travail) qui vous dispense de conserver des justificatifs. 3 % du salaire net, avec un minimum de CHF 2'000 et un maximum de CHF 4'000.Où vous le voyezAppliquée automatiquement sous les frais professionnels.Ouvrir dans le glossaire → pour vélo de CHF 700, bien que la faire valoir en plus d'un abonnement de transport soit contesté. Les jours travaillés à domicile ne comptent pas comme jours de trajet : un abonnement annuel reste déductible à son coût réel, mais une déduction au jour doit correspondre aux jours effectivement parcourus.

Repas hors domicile (Verpflegungsmehrkosten)

Uniquement si vous ne pouvez pas rentrer chez vous pour le repas de midi. Les jours de télétravail ne comptent pas.

Autres frais professionnels (le forfait, Pauschalabzug)

Outils, littérature professionnelle, un coin bureau à domicile, vêtements de travail. Appliqué automatiquement, sans justificatif. Ne détaillez les frais effectifs que s'ils dépassent clairement le forfait, et documentez-les.

Primes d'assurance (Versicherungsabzug)

Garde d'enfants (Kinderbetreuungskosten)

La garde par un tiers pendant que vous travaillez ou vous formez : jusqu'à CHF 25'000 par enfant à Zurich, CHF 25'800 au niveau fédéral. L'enfant doit avoir moins de 14 ans et vivre dans votre ménage. Vous faites valoir ce que vous avez effectivement payé et pouvez justifier.

Distincte de la déduction pour enfantKinderabzugDéduction pour enfantITdeduzione per figliUne déduction forfaitaire par enfant, distincte des frais de garde. CHF 9'300 par enfant à Zurich pour 2025, portée à CHF 9'400 pour 2026.Où vous le voyezSous les déductions sociales, dans la déclaration.Ouvrir dans le glossaire → : CHF 9'300 par enfant au niveau cantonal, portée à CHF 9'400 dès 2026, et CHF 6'800 au niveau fédéral.

Formation continue (Weiterbildung)

La formation liée à l'activité professionnelle : jusqu'à CHF 12'400 à Zurich, CHF 13'000 au niveau fédéral. Votre premier diplôme donnant droit, jusqu'au premier diplôme du degré secondaire II, ne compte pas : la déduction vise à se maintenir à niveau ou à se reconvertir, pas la formation initiale.

Le tableau récapitulatif (année fiscale 2025, canton de Zurich)

Déduction	Canton de Zurich	Fédéral
Plafond trajet domicile-travail	CHF 5'200	CHF 3'300
Repas hors domicile	CHF 15/jour, max 3'200 (½ si subventionné)	identique
Autres frais professionnels	3% du salaire net, CHF 2'000–4'000	identique
Primes d'assurance	marié 5'800 / seul 2'900 / +1'300 par enfant	marié 3'700 / seul 1'800 / +700 par enfant
Garde d'enfants	CHF 25'000 par enfant	CHF 25'800 par enfant
Formation continue	CHF 12'400	CHF 13'000

Qu'est-ce que la déduction forfaitaire pour la gestion de fortune ?

Si un tiers administre et détient vos titres, Zurich vous permet de déduire ce coût, avec une option forfaitaire qui ne nécessite aucun total tiré de vos relevés.

• 3‰ (0,3%) de la valeur fiscale des titres gérés par un tiers, plafonnés à CHF 6'000.

Elle s'applique aux titres, pas aux liquidités : les prêts et les soldes bancaires de toute nature en sont exclus. Les frais couverts sont la garde et l'administration par un tiers, ainsi que l'établissement de l'état des titresWertschriftenverzeichnisÉtat des titresITelenco dei titoliLa liste de tout ce que vous possédez en titres et en comptes bancaires, avec la valeur en fin d'année et le revenu généré par chacun. C'est aussi là que vous récupérez l'impôt anticipé de 35 %.Où vous le voyezUne section principale de la déclaration d'impôt elle-même, dans ZHprivateTax.Ouvrir dans le glossaire → par un tiers. Pour un portefeuille de CHF 200'000, le forfait de 3‰ représente CHF 600. Faites plutôt valoir les frais effectifs s'ils sont plus élevés et documentés, mais choisissez une seule méthode pour toute la période.

Zurich fonde cette déduction sur les titres gérés par un tiers (durch Dritte verwaltete Wertschriften), et la même instruction indique clairement qu'aucune déduction n'est possible lorsque vous gérez vous-même votre fortune (« Wenn Steuerpflichtige die Verwaltung ihres Vermögens selbst besorgen, kann kein Abzug beansprucht werden »). Le texte ne tranche pas la question de savoir si un compte de dépôt autogéré chez un courtier à bas coût entre dans cette base : demandez à votre office communal des impôts (GemeindesteueramtGemeindesteueramtOffice communal des impôtsITufficio fiscale comunale (GR only)L'office des impôts de votre commune, qui traite les déclarations des particuliers à Zurich. C'est généralement le bon premier interlocuteur, plutôt que l'office cantonal.Où vous le voyezL'expéditeur de votre invitation à déposer et de votre taxation.Ouvrir dans le glossaire →) avant de la faire valoir.

CHF 6'000 est le plafond quelle que soit la taille du portefeuille. Le chiffre de CHF 2 millions qui circule appartient à une autre règle, pour les frais effectifs facturés en un seul montant que vous ne pouvez pas répartir.

Déductible

• La garde et la conservation des titres par une banque ou un gérant
• L'administration courante de ce que vous détenez
• L'établissement de votre état des titres par un tiers
• La préparation des demandes de remboursement et d'imputation d'impôt étranger

Non déductible

• Les frais d'achat et de vente : commissions, frais, courtage (Courtage)
• Le droit de timbre de négociation (Umsatzabgabe)
• Le droit de timbre d'émission (Emissionsabgabe)
• Le conseil financier et en placement, fixe ou basé sur la performance

La limite est l'administration courante de ce que vous détenez, pas le coût de la transaction.

Particularités propres à Zurich

Propres à Zurich, et qui coûtent du temps plutôt que de l'argent :

• ZHprivateTax est uniquement en allemand. Les expatriés perdent des heures à déterminer quel chiffre d'un certificat de salaireLohnausweisCertificat de salaireITcertificato di salarioLe relevé annuel de votre employeur indiquant votre salaire, vos prestations et les retenues. Vous en recevez normalement un par employeur et l’utilisez pour saisir vos revenus salariaux dans la déclaration.Où vous le voyezEnvoyé par votre employeur en janvier ou février.Ouvrir dans le glossaire → ou d'un relevé de courtier va dans quelle case.
• Pour un portefeuille important, utilisez l'import de fichier, pas le code-barres. Le code-barres a été conçu pour de courts relevés bancaires et échoue sur de longues listes de positions ; l'import XML les gère correctement.
• Un seul déclencheur de taxation ordinaire est automatique ; les autres, vous devez les demander vous-même. Imposé à la source, le canton vous fait passer à une déclaration ordinaire (nachträgliche ordentliche Veranlagung, NOV) de lui-même dès CHF 120'000 de revenu brut d'activité lucrative. Les autres déclencheurs zurichois rendent la déclaration obligatoire, mais personne ne vous en envoie une : demandez-la au plus tard le 31 mars (LIFDDBGLa loi sur l'impôt fédéral directFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer : la loi qui régit l'impôt fédéral direct dans toute la Suisse. Presque chaque règle fédérale citée dans un guide en provient, ce qui explique que l'abréviation revienne si souvent à côté d'un numéro d'article.Où vous le voyezDans les citations, sous la forme DBG art. 33 ou similaire. Les sources francophones appellent la même loi LIFD.Ouvrir dans le glossaire → art. 89a), sous peine de perdre l'année. Voir Quellensteuer : faut-il déposer une déclaration ?
• L'échéance est le 31 mars 2026 pour la déclaration 2025, et une prolongation doit être demandée avant qu'elle ne passe. Comment l'obtenir.

Autres points souvent oubliés

• L'impôt ecclésiastiqueKirchensteuerImpôt ecclésiastiqueITimposta di cultoUn impôt perçu pour une église reconnue, prélevé en plus de l'impôt cantonal et communal si vous êtes inscrit comme membre. Une sortie de l'église y met fin.Où vous le voyezUne ligne propre sur la taxation, à côté de l'impôt cantonal et communal.Ouvrir dans le glossaire → (Kirchensteuer) est facultatif : il n'est prélevé que si vous êtes inscrit auprès d'une église reconnue. Une sortie formelle y met fin.
• Conservez la déclaration de l'année précédente. Elle reporte des valeurs et constitue le moyen le plus simple de repérer un oubli.

Deux déductions ont leur propre guide : les primes d'assurance que l'on oublie, et la comparaison des plafonds entre les 26 cantons.

Questions fréquentes

Quel est le montant de la déduction pour trajet domicile-travail à Zurich ?

Pour la déclaration cantonale 2025, les frais de déplacementFahrkostenFrais de déplacementITspese di trasportoLes frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail. Plafonnés à CHF 5'200 au niveau du canton de Zurich et à CHF 3'300 au niveau fédéral pour l'année fiscale 2025.Où vous le voyezSous les frais professionnels, dans la déclaration.Ouvrir dans le glossaire → jusqu'à CHF 5'200 ; le plafond fédéral est de CHF 3'300. Les transports publics sont déduits à leur coût réel, une voiture uniquement dans des cas limités, à CHF 0.70 par kilomètre.

Que puis-je déduire pour la garde d'enfants à Zurich ?

La garde par un tiers qui vous permet de travailler ou de vous former : CHF 25'000 par enfant au niveau cantonal, CHF 25'800 au niveau fédéral. Distincte de la déduction pour enfant, CHF 9'300 à Zurich.

Sources

Les sources ci-dessous étayent les chiffres et les règles fiscales présentés dans ce guide. Les liens permettent de consulter les documents d’origine et leur champ d’application.

1. Canton de Zurich — Wegleitung zur SteuererklärungSteuererklärungDéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaLa déclaration elle-même : l'ensemble des formulaires que vous complétez et déposez pour une année fiscale. Ce que le canton vous envoie, et ce que son logiciel remplit.Où vous le voyezLe titre du courrier envoyé par le canton, et le nom de l'application cantonale.Ouvrir dans le glossaire → 2025 (le guide officiel de la déclaration) : tous les plafonds cantonaux de cette page, ainsi que les seuils de la NOV et le délai du 31 mars — zh.ch
2. Canton de Zurich — Wegleitung zur Steuererklärung 2026 : les chiffres 2026 cités ici (CHF 0.75/km, déduction pour enfant CHF 9'400, rachats de rattrapage du pilier 3a) — zh.ch
3. Zürcher Steuerbuch ZStB 30.1 — l'instruction cantonale sur la déduction des frais d'administration de titres (le forfait de 3‰, le plafond de CHF 6'000, et ce qui est exclu) — zh.ch
4. LIFD/DBG (RS 642.11) — art. 26 plafond du trajet domicile-travail, art. 33 al. 1 let. j formation continue, art. 33 al. 3 garde d'enfants, art. 89 et 89a sur la NOV — fedlex.admin.ch
5. Berufskostenverordnung (RS 642.118.1) — les forfaits fédéraux pour les repas, les autres frais professionnels et l'usage d'un véhicule privé — fedlex.admin.ch
6. Verrechnungssteuergesetz (RS 642.21), art. 13 al. 1 let. a — le taux de 35% — fedlex.admin.ch
7. LPP/BVG (RS 831.40), art. 79b al. 3 — la règle des trois ans après un rachat de prévoyance — fedlex.admin.ch
8. Communiqué du Conseil fédéral du 1er avril 2026 — la décision de mettre en vigueur au 1er janvier 2029 la réforme de l'imposition de la propriété du logement (Wohneigentumsbesteuerung, qui supprime la valeur locativeEigenmietwertValeur locativeITvalore locativoUn revenu locatif théorique ajouté au revenu imposable des personnes qui habitent un logement dont elles sont propriétaires. Sa suppression a été approuvée et entrera en vigueur le 1er janvier 2029.Où vous le voyezDans la section immobilière, si vous êtes propriétaire de votre logement.Ouvrir dans le glossaire →) — admin.ch. La page thématique du DFFEFDLe Département fédéral des financesFRDFFEidgenössisches Finanzdepartement : le département dont dépend l'Administration fédérale des contributions. Il édicte les ordonnances qui fixent notamment les taux d'intérêt sur les paiements tardifs et anticipés.Où vous le voyezMentionné comme département émetteur d'une ordonnance fédérale ou d'une annonce de taux.Ouvrir dans le glossaire → sert de contexte et ne porte pas elle-même cette date.