Pilier 3a 2025 : la cotisation maximale et la nouvelle règle de rattrapage 2026

Points clés

• Le pilier 3a maximum pour l'année fiscale 2025 est de CHF 7'258 si vous êtes affilié à une caisse de pension. Si ce n'est pas le cas, il s'agit de 20% de votre revenu d'une activité lucrative, jusqu'à CHF 36'288.
• La cotisation se déduit directement de votre revenu imposable. À un taux marginal de 30%, une cotisation complète permet d'économiser environ CHF 2'177.
• Plusieurs comptes 3a partagent un seul maximum. Verser CHF 5'000 sur l'un et CHF 3'000 sur l'autre vous fait dépasser le plafond.
• L'argent doit être crédité au 31 décembre, pas seulement ordonné. Un virement réglé le 2 janvier compte pour l'année suivante.
• Dès 2026, vous pouvez combler une année manquée, mais seulement les lacunes dès 2025, et après avoir cotisé l'année en cours en entier.

Qu'est-ce que le pilier 3a, et pourquoi réduit-il vos impôts ?

Trois piliers : la rente de l'État (AHVAHVAVS (cotisations au premier pilier)FRAVSLe premier pilier de la prévoyance vieillesse suisse. Les cotisations sont retenues automatiquement sur votre salaire et déjà intégrées dans le montant net figurant sur votre certificat de salaire.Où vous le voyezUne ligne de déduction sur la fiche de salaire, et au ch. 9 du certificat de salaire (*Lohnausweis*).Ouvrir dans le glossaire →/AVS), votre caisse de pension (PensionskassePensionskasseCaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Le régime de prévoyance professionnelle financé par vous et votre employeur. Vos cotisations sont déjà comprises dans le montant du salaire net : ne les déduisez pas une seconde fois.Où vous le voyezSur votre certificat de salaire et dans votre relevé annuel de prévoyance.Ouvrir dans le glossaire →), et le pilier 3a, qui est facultatif, bloqué jusqu'à la retraite et fiscalement privilégié.

Détenez-le sous forme de compte bancaire ou de police d'assurance. Les deux formes sont admises, et vous pouvez en détenir plusieurs, ce qui compte plus tard au moment des retraits.

Quels sont les plafonds 2025 ?

Votre situation	Maximum 2025	Maximum 2026	Mode de calcul
Affilié à une caisse de pension (le cas habituel si vous recevez un certificat de salaire, Lohnausweis)	CHF 7'258	CHF 7'258	Un montant fixe. Entièrement déductible.
Sans caisse de pension : indépendant, ou salarié non affilié	CHF 36'288	CHF 36'288	20% du revenu d'une activité lucrative, plafonné à ce montant
Rattrapage pour une année manquée (nouveau dès 2026)	non disponible	jusqu'à CHF 7'258 en plus de la cotisation ordinaire	Plafonné à la limite ordinaire de l'année de versement, et au total non versé au cours des dix années précédentes

Plusieurs comptes se partagent un même plafond : CHF 5'000 sur l'un et CHF 3'000 sur l'autre vous font dépasser la limite de CHF 7'258 pour un affilié, et l'excédent n'est pas déductible.

Chaque prestataire délivre une attestation de cotisation (BescheinigungBescheinigungAttestationITattestazioneLa confirmation de votre prestataire du pilier 3a indiquant ce que vous avez versé durant l'année. Sans elle, vous ne pouvez pas justifier la déduction.Où vous le voyezUne par prestataire 3a, envoyée en janvier.Ouvrir dans le glossaire →), le document à partir duquel se construit votre déclaration. À Zurich, le montant se déclare dans la case 14, une ligne par conjoint, attestation jointe. Seul ce que vous avez effectivement versé pendant l'année compte.

• Montant verséLe chiffre sur lequel se construit la déductionÀ utiliserLe seul montant demandé par la déclaration
• Date de valeurQuand l'argent a été créditéÀ vérifierDétermine l'année fiscale concernée, pas la date du virement
• Solde du compteCe que vaut le compteÀ ignorerL'épargne 3a bloquée n'est pas une fortune imposable
• Prestataire et numéro de compteQui détient le compteÀ vérifierUtile si vous détenez plusieurs comptes 3a

Si vous détenez plusieurs comptes 3a, les montants s'additionnent pour un même plafond. Aucun prestataire ne voit ce que vous avez versé auprès des autres.

Le délai du 31 décembre

Vérifiez quand votre versement parvient au compte 3a : cela détermine l’année fiscale pour laquelle il compte.

Pour compter au titre de l'année fiscale 2025, l'argent doit parvenir sur votre compte 3a au plus tard le 31 décembre 2025 : crédité, pas seulement ordonné, ni en transit. Un virement lancé le 30 décembre et exécuté le 2 janvier compte pour 2026.

Jusqu'à présent, une année manquée était définitivement perdue. C'est ce qui change à partir de 2026.

Comment fonctionne la nouvelle règle de rattrapage 2026 ?

Une modification de l'OPP 3BVV 3L'ordonnance sur le pilier 3aFROPP 3L'ordonnance fédérale qui fixe les règles du pilier 3a : qui peut cotiser, le maximum annuel pour les personnes avec et sans caisse de pension, et à quelles conditions l'argent peut ressortir.Où vous le voyezDans les citations, sous la forme BVV 3 art. 7, partout où un maximum 3a ou une condition de retrait est mentionné.Ouvrir dans le glossaire →, en vigueur depuis le 1er janvier 2025, permet des cotisations rétroactives pour les années où vous n'avez pas versé le montant complet, en vertu des art. 7a et 7b. La portée en est plus étroite que ce que la plupart des gens imaginent. Les quatre limites suivantes s'appliquent simultanément :

• Seules les lacunes à partir de 2025 comptent. La disposition transitoire de la modification du 6 novembre 2024 exclut tout ce qui est antérieur, si bien que chaque année avant 2025 est définitivement perdue.
• Le premier rattrapage est possible en 2026, puisqu'une lacune de 2025 ne peut être comblée qu'une fois l'année 2025 terminée. À partir de là, vous pouvez remonter jusqu'à 10 ans en arrière, et cette fenêtre avance chaque année.
• Un seul rattrapage par année de lacune. Un même versement peut couvrir plusieurs années de lacune, mais le plafond de CHF 7'258 s'applique tout de même à ce versement.
• Aucun rattrapage possible après le versement d'une prestation de vieillesse du pilier 3a.

Ainsi, en 2026, une personne affiliée à une caisse de pension peut verser CHF 14'516 : les CHF 7'258 ordinaires plus jusqu'à CHF 7'258 pour combler la lacune de 2025.

1. 1L'année de lacune est 2025 ou plus tardRien d'antérieur ne peut être comblé
2. 2Vous aviez un revenu soumis à l'AVS cette année-làRevenu soumis à l'assurance vieillesse et survivants
3. 3Vous versez d'abord l'année en cours en entierLes CHF 7'258 ordinaires, avant tout rattrapage
4. 4Puis le rattrapage, plafonnéCHF 7'258 l'année du versement, et jamais plus que ce qui n'a pas été versé

Toutes les conditions doivent être remplies ; en manquer une rend le versement non déductible. Votre prestataire les vérifie avant d'accepter les fonds (OPP 3 art. 7b).

En pratique : versez autant que possible chaque année, et versez-le à temps. Une année sous-financée à partir de 2025 pourra encore être complétée plus tard ; une année antérieure, non.

Retirer votre pilier 3a

Le pilier 3a est bloqué : vous ne pouvez pas le retirer à votre convenance. Selon l'OPP 3 art. 3, les cas ordinaires de retrait sont la retraite (au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence), le départ définitif de Suisse, l'achat ou la construction de votre propre logement, le passage à une activité indépendante, ou le versement dans votre caisse de pension.

Le versement est imposé séparément de vos autres revenus, à un taux réduit (KapitalauszahlungssteuerKapitalauszahlungssteuerImpôt annuel entier sur les prestations en capitalITimposta annua intera sulle prestazioni in capitaleUn impôt distinct, à taux réduit, prélevé lorsque vous retirez le capital du 2e pilier ou du pilier 3a. Échelonner les retraits sur plusieurs années réduit généralement le total.Où vous le voyezTaxé séparément de votre déclaration ordinaire, l'année du retrait.Ouvrir dans le glossaire →), plutôt que d'être ajouté au revenu imposable de cette année-là. Le taux dépend du canton et du montant versé.

C'est pourquoi détenir plusieurs comptes 3a peut être avantageux : en les retirant sur des années civiles différentes, chaque versement est imposé séparément, au lieu qu'une somme importante atteigne les tranches de taux les plus élevées. Les règles varient selon le canton, vérifiez donc la vôtre avant de vous y fier.

Pour savoir quelles autres déductions faire valoir en plus du pilier 3a, voir les déductions fiscales à Zurich.

Questions fréquentes

Combien puis-je verser sur le pilier 3a en 2025 ?

Si vous êtes affilié à une caisse de pension (Pensionskasse) : CHF 7'258 pour 2025, et le même montant pour 2026. Si ce n'est pas le cas, que vous soyez indépendant ou simplement non affilié : 20% du revenu d'une activité lucrative, plafonné à CHF 36'288.

Puis-je cotiser pour des années passées que j'ai manquées ?

À partir de 2026, mais uniquement pour les lacunes à partir de 2025. Rien d'antérieur n'est récupérable. Jusqu'à 10 ans en arrière, vous devez d'abord verser la totalité de la cotisation de l'année en cours, et vous devez avoir eu un revenu soumis à l'AVS pendant les années comblées. Chaque rattrapage est plafonné à la limite ordinaire de l'année du versement (CHF 7'258 en 2026) et au montant réellement non versé.

Sources

Les sources ci-dessous étayent les chiffres et les règles fiscales présentés dans ce guide. Les liens permettent de consulter les documents d’origine et leur champ d’application.

1. OPP 3 (RS 831.461.3), art. 7 — la déduction et les deux maximums, pour l'impôt fédéral, cantonal et communal — fedlex.admin.ch
2. OPP 3, art. 7a et art. 7b et la disposition transitoire de la modification du 6 novembre 2024 — les conditions du rattrapage, le plafond annuel, et l'interdiction de combler les lacunes antérieures à 2025 — fedlex.admin.ch
3. Communiqué de presse du Conseil fédéral sur cette modification, en vigueur depuis le 1er janvier 2025 — www.admin.ch
4. DFFEFDLe Département fédéral des financesFRDFFEidgenössisches Finanzdepartement : le département dont dépend l'Administration fédérale des contributions. Il édicte les ordonnances qui fixent notamment les taux d'intérêt sur les paiements tardifs et anticipés.Où vous le voyezMentionné comme département émetteur d'une ordonnance fédérale ou d'une annonce de taux.Ouvrir dans le glossaire → / AFCESTVL'Administration fédérale des contributionsFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung : l'autorité fiscale fédérale. Elle publie les formulaires, les notices et les listes de cours dont se servent les cantons et votre logiciel fiscal, mais ce n'est pas elle qui vous taxe : c'est votre canton.Où vous le voyezMentionnée comme éditeur sur les formulaires et notices fédéraux ainsi que sur la liste des cours.Ouvrir dans le glossaire → — Höchstabzüge Säule 3aSäule 3aPilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)L'épargne retraite privée liée. Ce que vous y versez durant l'année se déduit directement de votre revenu imposable, jusqu'à un plafond légal.Où vous le voyezVotre prestataire vous envoie une attestation de versement en janvier.Ouvrir dans le glossaire → im Steuerjahr 2026, 17 novembre 2025, confirmant que les montants de 2025 restent valables en 2026 — www.admin.ch
5. OFAS — Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?, indiquant CHF 7'258 et CHF 36'288 pour 2025/26 — faq.bsv.admin.ch
6. Canton de Zurich — WegleitungWegleitungInstructionsITistruzioniLe guide propre au canton pour remplir la déclaration, publié chaque année fiscale. Il fait foi et, à Zurich, n'existe qu'en allemand.Où vous le voyezPublié sur zh.ch en même temps que les formulaires de l'année.Ouvrir dans le glossaire → zur SteuererklärungSteuererklärungDéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaLa déclaration elle-même : l'ensemble des formulaires que vous complétez et déposez pour une année fiscale. Ce que le canton vous envoie, et ce que son logiciel remplit.Où vous le voyezLe titre du courrier envoyé par le canton, et le nom de l'application cantonale.Ouvrir dans le glossaire → 2025, case 14 (cotisations 3a : les deux mêmes maximums, attestation à joindre, seuls les montants effectivement versés en 2025) — zh.ch