Schweizer Steuerbegriffe auf Deutsch
Die deutschen, französischen und italienischen Begriffe auf Ihren Schweizer Steuerunterlagen, und was jeder bedeutet.
Zurück zu „Kantonswechsel während des Jahres: welcher Kanton Sie besteuert (2025)“
82 Begriffe
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Offizieller Wortlaut · DBA CH-IT (SR 0.672.945.41) Art. 4 Abs. 2 lit. a; gleicher Wortlaut in jedem Schweizer Abkommen
FRcentre des intérêts vitauxITcentro degli interessi vitali
Wo sich Ihr Leben tatsächlich abspielt (Wohnort, Familie, Bindungen) statt wo Sie arbeiten. Haben Sie Wohnsitz in zwei Ländern, entscheidet dieses Kriterium, welches Land Sie besteuern darf.
Wo Sie es sehenVom Steueramt schriftlich aufgeworfen, wenn der Wohnsitz nicht eindeutig ist.
Warum es wichtig istKommt das Amt zum Schluss, dass sich Ihr Lebensmittelpunkt im Ausland befindet, kann eine ordentliche Veranlagung ganz verweigert werden.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 89
FRtaxation ordinaire ultérieure (TOU)ITtassazione ordinaria ulteriore (TOU)
Der Wechsel von der Quellenbesteuerung ins ordentliche Verfahren, sodass Sie eine vollständige Steuererklärung einreichen und Ihre tatsächlichen Abzüge geltend machen. Oberhalb bestimmter Schwellenwerte obligatorisch, und endgültig, sobald Sie freiwillig dazu optieren.
Wo Sie es sehenBeim kantonalen Steueramt bis zum 31. März zu beantragen.
Nicht zu verwechseln mitTarifkorrektur (Tarifkorrektur)
Quellensteuer Schweiz: sollten Sie eine Steuererklärung einreichen? (2025) →
Offizieller Wortlaut · AIG Art. 34; DBG Art. 83
FRautorisation d'établissement (permis C)ITpermesso di domicilio (permesso C)
Die unbefristete Aufenthaltsbewilligung. Der Quellensteuerabzug endet ab dem Monat nach ihrer Erteilung, doch für das ganze betreffende Jahr werden Sie ordentlich veranlagt; die bereits abgezogene Quellensteuer wird ohne Zins angerechnet.
Wo Sie es sehenAusgestellt vom kantonalen Migrationsamt.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 83
FRimpôt à la sourceITimposta alla fonte
Die Steuer, die Ihr Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung abzieht und für Sie an den Kanton überweist. Der Satz ist ein kantonaler Durchschnittswert, der von Standardabzügen ausgeht. Ihre individuellen Abzüge bleiben unberücksichtigt.
Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf Ihrer monatlichen Lohnabrechnung und ein Total auf dem Lohnausweis.
Nicht zu verwechseln mitVerrechnungssteuer (Verrechnungssteuer)
Quellensteuer Schweiz: sollten Sie eine Steuererklärung einreichen? (2025) →
Offizieller Wortlaut · QStV (SR 642.118.2) Art. 1 Abs. 1
FRbarème de l'impôt à la sourceITtariffa dell'imposta alla fonte
Der Code, den Ihr Arbeitgeber beim Quellensteuerabzug anwendet: A für Alleinstehende, B für einen Alleinverdienenden in einer Partnerschaft, C wenn beide Ehepartner erwerbstätig sind, H für Alleinerziehende mit Kindern. Er bestimmt den Satz noch bevor Ihre persönliche Situation berücksichtigt wird.
Wo Sie es sehenAuf Ihrer Lohnabrechnung neben der Abzugszeile: ein Buchstabe, die Kinderzahl, dann Y oder N für die Kirchensteuer.
Warum es wichtig istTarif C setzt ein Zweiteinkommen voraus, das der Arbeitgeber nicht kennt. Haben Sie Ihre Situation nie nachgewiesen, muss der Arbeitgeber Sie standardmässig auf A0Y für Alleinstehende oder C0Y für Verheiratete einstufen, ohne Kinder, mit Kirchensteuer.
Wie auf dem Formular gedruckt · Kantonale Terminologie (ZH Quellensteuerkorrektur; GE/VD rectification de l'impôt à la source). Die Bundestexte sprechen von der Neuberechnung der Quellensteuer (KS 45 Ziff. 11). DBG Art. 89a Abs. 4 trägt die Regel «keine zusätzlichen Abzüge», nicht den Namen
FRrectification de l'impôt à la sourceITcorrezione dell'imposizione alla fonte
Ein Gesuch um Korrektur der Grundlagen, auf denen Ihr Arbeitgeber die Quellensteuer erhoben hat: ein falscher Tarifcode, ein falscher Bruttolohn oder eine Steuerpflicht, die nie bestanden hat. Damit lassen sich keine Abzüge geltend machen; dafür braucht es eine NOV, innert derselben Frist.
Wo Sie es sehenBeim kantonalen Steueramt bis zum 31. März zu beantragen.
Warum es wichtig istAbzüge lassen sich auf diesem Weg nicht geltend machen: das Gesetz gewährt nachträglich keine zusätzlichen Abzüge, und die Frist für die NOV ist dieselbe, der 31. März.
Nicht zu verwechseln mitNachträgliche ordentliche Veranlagung (Nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV))
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 126 Abs. 2
FRpièces justificativesITgiustificativi
Die Bescheinigungen und Ausweise, die Ihre Angaben untermauern. Zürich verlangt mit der Steuererklärung eine festgelegte Liste: Lohnausweis, 3a-Bescheinigung sowie einen Nachweis für jeden geltend gemachten Abzug, und kann Jahre später weitere Unterlagen einfordern.
Wo Sie es sehenEin Upload-Bereich in der kantonalen Software, und eine Liste am Ende der Wegleitung.
Warum es wichtig istBewahren Sie sie auf. Das Steueramt kann sie Jahre später einfordern, und die Beweislast liegt bei Ihnen.
Offizieller Wortlaut · BVV 3 (SR 831.461.3) Art. 8, Bescheinigungspflicht: Versicherungseinrichtungen und Bankstiftungen stellen den Vorsorgenehmern Bescheinigungen über die geleisteten Beiträge und Leistungen aus
FRattestationITattestazione
Die Bestätigung Ihres Säule-3a-Anbieters über die im Jahr geleisteten Einzahlungen. Ohne sie können Sie den Abzug nicht nachweisen.
Wo Sie es sehenEine pro 3a-Anbieter, zugestellt im Januar.
Säule 3a 2025: der Höchstbetrag und die neue Nachzahlungsregel ab 2026 →
FRrelevé fiscal électroniqueITestratto fiscale elettronico
Ein elektronischer Wertschriften-Steuerauszug im Schweizer Format eCH-0196. Beim Import in eine kompatible kantonale App werden Bestände und Erträge übernommen. Prüfen Sie die Werte vor der Einreichung. Schweizer Banken bieten diesen Auszug häufig an; ausländische Brokerexporte müssen gegebenenfalls umgewandelt werden.
Wo Sie es sehenHerunterzuladen aus dem E-Banking Ihrer Schweizer Bank, in der Regel ab Januar.
FRliste des cours (ICTax)ITlistino dei corsi (ICTax)
Die Jahresendbewertungen der Eidgenössischen Steuerverwaltung für Wertschriften, veröffentlicht auf ictax.admin.ch. Bei thesaurierenden Fonds ist dies die einzige Stelle, an der der massgebende Ertrag ausgewiesen wird.
Wo Sie es sehenPro Wertschrift nachzuschlagen, wenn der Wert nicht auf Ihrem Kontoauszug steht.
Ausländische Wertschriften in der Zürcher Steuererklärung deklarieren: das DA-1 (2025) →
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 125 lit. a
FRcertificat de salaireITcertificato di salario
Die jährliche Bescheinigung Ihres Arbeitgebers über Lohn, Leistungen und Abzüge. Sie erhalten normalerweise einen Lohnausweis pro Arbeitgeber und verwenden ihn für die Angabe Ihres Erwerbseinkommens.
Wo Sie es sehenWird Ihnen von Ihrem Arbeitgeber im Januar oder Februar zugestellt.
Ihre erste Zürcher Steuererklärung: Dokumente, Fristen und Schritte (2025) →
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 113 / 124
FRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'imposta
Die Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.
Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.
Ihre erste Zürcher Steuererklärung: Dokumente, Fristen und Schritte (2025) →
FRinstructionsITistruzioni
Der kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.
Wo Sie es sehenVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.
FRétat des titresITelenco dei titoli
Die Aufstellung all Ihrer Wertschriften und Bankkonten, mit den Werten per Jahresende und dem jeweils erzielten Ertrag. Hier fordern Sie auch die 35 % Verrechnungssteuer zurück.
Wo Sie es sehenEin Hauptabschnitt der Steuererklärung selbst, in ZHprivateTax.
Ausländische Wertschriften in der Zürcher Steuererklärung deklarieren: das DA-1 (2025) →
Wie auf dem Formular gedruckt · ESTV-Lohnausweis (Formular 11), Ziff. 9
FRAVSITAVS
Die staatliche Altersvorsorge der Schweiz, die 1. Säule. Die Beiträge werden automatisch vom Lohn abgezogen und sind bereits im Nettobetrag auf Ihrem Lohnausweis enthalten.
Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf der Lohnabrechnung sowie unter Ziff. 9 des Lohnausweises.
Warum es wichtig istBereits vor dem Nettobetrag abgezogen, den Sie in die Steuererklärung übertragen. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.
FRrachat (d'années d'assurance, 2e pilier)ITriscatto (di anni di contribuzione, 2° pilastro)
Ein freiwilliger Einkauf in Ihre Pensionskasse. Das Steuerrecht kennt keine Frankenobergrenze (die Grenze ist die von Ihrer Kasse bescheinigte Vorsorgelücke), doch nach einem Einkauf dürfen Sie das Geld drei Jahre lang nicht als Kapital beziehen.
Wo Sie es sehenVon Ihrer Pensionskasse nach der Zahlung bestätigt.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 26 lit. a
FRfrais de déplacementITspese di trasporto
Die Kosten für den Arbeitsweg zwischen Wohn- und Arbeitsort. Für das Steuerjahr 2025 im Kanton Zürich auf CHF 5'200 und auf Bundesebene auf CHF 3'300 begrenzt.
Wo Sie es sehenUnter den Berufskosten in der Steuererklärung.
Zürcher Steuerabzüge 2025: die vollständige Liste mit Höchstbeträgen · Der Arbeitsweg (Fahrkosten) →
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 35 lit. a spricht von «für jedes Kind»; die Bezeichnung ist Praxis
FRdéduction pour enfantITdeduzione per figli
Ein Pauschalabzug pro Kind, getrennt von den Kinderbetreuungskosten. CHF 9'300 pro Kind in Zürich für 2025, steigend auf CHF 9'400 für 2026.
Wo Sie es sehenUnter den Sozialabzügen in der Steuererklärung.
Zürcher Steuerabzüge 2025: die vollständige Liste mit Höchstbeträgen →
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 33 Abs. 3
FRfrais de garde des enfants par des tiersITspese per la cura dei figli prestata da terzi
Fremdbetreuung der Kinder während Sie arbeiten oder sich ausbilden. Für 2025 bis zu CHF 25'000 pro Kind in Zürich und CHF 25'800 auf Bundesebene.
Wo Sie es sehenUnter den Abzügen. Unverheiratete Eltern im gleichen Haushalt machen je die Hälfte geltend; ein verheiratetes Paar macht den Abzug einmal in voller Höhe geltend.
FRcaisse-maladieITcassa malati
Ihr obligatorischer Schweizer Grundversicherer. Er stellt Ihnen jedes Jahr einen Prämienausweis zu, und diese Prämien sind abzugsfähig, jedoch nur innerhalb des plafonierten Versicherungsabzugs, nicht in voller Höhe.
Wo Sie es sehenEin jährlicher Prämienausweis sowie eine Abzugsposition für Versicherungsprämien in der Steuererklärung.
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 26 lit. c nennt das Konzept, nicht die Bezeichnung
FRdéduction forfaitaireITdeduzione forfettaria
Ein Pauschalbetrag für übrige Berufskosten (Werkzeug, Fachliteratur, Arbeitskleidung), sodass Sie keine Belege aufbewahren müssen. 3 % des Nettolohns, mindestens CHF 2'000 und höchstens CHF 4'000.
Wo Sie es sehenWird automatisch unter den Berufskosten angewendet.
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 22 nennt die Einrichtung der beruflichen Vorsorge; Pensionskasse ist der Begriff der Kassen und des Lohnausweises
FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)
Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.
Wo Sie es sehenAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.
Säule 3a 2025: der Höchstbetrag und die neue Nachzahlungsregel ab 2026 →
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 33 Abs. 1 lit. e nennt das Konzept (gebundene Selbstvorsorge), nicht die Bezeichnung 3a
FRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)
Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.
Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.
Säule 3a 2025: der Höchstbetrag und die neue Nachzahlungsregel ab 2026 →
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 32 Abs. 1
FRfrais d'administration par des tiersITcosti d'amministrazione da parte di terzi
In Zürich ein Pauschalsatz von 3 ‰ des Steuerwerts der durch Dritte verwalteten Wertschriften, begrenzt auf CHF 6'000. Er gilt für Wertschriften, nicht für Bargeld. Die Zürcher Weisung hält fest, dass kein Abzug beansprucht werden kann, wenn Steuerpflichtige die Verwaltung ihres Vermögens selbst besorgen. Fragen Sie daher bei Ihrem Gemeindesteueramt nach, bevor Sie ihn auf einem selbstverwalteten Depot geltend machen. Das Bundesrecht lässt die Kosten zu, setzt aber keinen Pauschalsatz fest.
Wo Sie es sehenIm Wertschriftenverzeichnis; Zürich berechnet ihn automatisch.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 26 lit. b (zusammengefasst)
FRfrais supplémentaires résultant des repas pris hors du domicileITspese supplementari per pasti fuori domicilio
Ein Abzug für Mahlzeiten, die Sie aus beruflichen Gründen nicht zu Hause einnehmen können. CHF 15 pro Arbeitstag, begrenzt auf CHF 3'200, halbiert, wenn Ihr Arbeitgeber eine Kantine verbilligt.
Wo Sie es sehenUnter den Berufskosten in der Steuererklärung.
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 33 lit. g nennt die Bestandteile; die Bezeichnung stammt vom Formular
FRdéduction pour primes d'assurancesITdeduzione per oneri assicurativi
Ein plafonierter Abzug für Versicherungsprämien und Sparzinsen. In Zürich für 2025: CHF 5'800 für Verheiratete, CHF 2'900 für Alleinstehende, plus CHF 1'300 pro Kind.
Wo Sie es sehenZiffer 15 der Zürcher Steuererklärung, bezeichnet als *Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien*, berechnet auf dem Beiblatt *Versicherungsprämien*.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 33 Abs. 1 lit. j
FRfrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesITspese di formazione e formazione continua professionali
Berufsorientierte Ausbildungskosten. Für 2025 bis zu CHF 12'400 in Zürich und CHF 13'000 auf Bundesebene. Ihr erster berufsqualifizierender Abschluss zählt nicht dazu.
Wo Sie es sehenUnter den Abzügen, geltend gemacht sowohl auf kantonaler als auch auf Bundesebene.
Zürcher Steuerabzüge 2025: die vollständige Liste mit Höchstbeträgen · Weiterbildung →
Wie auf dem Formular gedruckt · ESTV-Formular DA-1, Ausgabe 2025
FRformulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source)ITmodulo DA-1 (computo di imposte alla fonte)
Das Formular, mit dem die bereits im Ausland auf Ihren ausländischen Dividenden und Zinsen einbehaltene Steuer zurückgefordert wird. Es wird zusammen mit dem Wertschriftenverzeichnis eingereicht, und erst wenn Ihre insgesamt nicht rückforderbare ausländische Steuer CHF 100 übersteigt.
Wo Sie es sehenEin separates Blatt zum Wertschriftenverzeichnis in der Steuersoftware.
Nicht zu verwechseln mitR-US 164 (R-US 164 (zusätzlicher US-Steuerrückbehalt)), Form 1116 (Formular 1116 (Anrechnung ausländischer Steuern)), DA-M (Das Merkblatt zur DA-1-Anrechnung)
Ausländische Wertschriften in der Zürcher Steuererklärung deklarieren: das DA-1 (2025) →
Das Merkblatt der Eidgenössischen Steuerverwaltung zur Anrechnung ausländischer Quellensteuern. Das DA-1 ist das Formular, das Sie ausfüllen; dieses Dokument sagt, wann die Anrechnung verweigert wird, wie der Höchstbetrag berechnet wird und was stattdessen gilt.
Wo Sie es sehenAls Grundlage zitiert, wenn eine DA-1-Anrechnung gekürzt oder verweigert wird.
Nicht zu verwechseln mitDA-1 (DA-1 (Formular für ausländische Quellensteuern))
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 21
FRvaleur locativeITvalore locativo
Ein fiktiver Mietertrag, der dem steuerbaren Einkommen von Personen zugerechnet wird, die im eigenen Wohneigentum leben. Seine Abschaffung wurde beschlossen und tritt am 1. Januar 2029 in Kraft.
Wo Sie es sehenIm Liegenschaftsabschnitt, sofern Sie im eigenen Wohneigentum leben.
Ein Fonds, der wie eine einzelne Aktie an der Börse gehandelt wird. Steuerlich zählt in der Schweiz weniger die Hülle als das, was sie mit dem Ertrag macht: ein ausschüttender und ein wiederanlegender Fonds werden auf denselben Ertrag besteuert, aber nur einer zahlt Ihnen Geld aus.
Wo Sie es sehenAuf Ihrem Depotauszug und in der Kursliste, aus der das Steueramt ihn bewertet.
Nicht zu verwechseln mitThesaurierender Fonds (Thesaurierender Fonds)
FRcompte de libre passageITconto di libero passaggio
Hier liegt Ihr Geld aus der beruflichen Vorsorge, wenn Sie eine Stelle verlassen und nicht sofort einer neuen Pensionskasse beitreten. Es verzinst sich weiter, und Sie kommen erst daran, wenn ein gesetzlicher Auszahlungsgrund vorliegt.
Wo Sie es sehenEin jährlicher Ausweis der Stiftung, die das Konto führt, getrennt vom Ausweis Ihrer Pensionskasse.
Warum es wichtig istGuthaben auf einem Freizügigkeitskonto zählen nicht zum steuerbaren Vermögen, solange sie der Vorsorge gebunden bleiben. Bewahren Sie den Auszug bei Ihren Vorsorgeunterlagen auf.
Wie auf dem Formular gedruckt · ESTV-Kreisschreiben Nr. 36 vom 27.7.2012, Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel, Ziff. 3: die fünf kumulativen Vorprüfungskriterien
FRcommerce professionnel de titresITcommercio professionale di titoli
Die Umqualifizierung vom privaten Anleger zum gewerbsmässigen Händler, wodurch Ihre Kapitalgewinne zu steuerbarem Einkommen werden und zusätzlich Sozialabgaben anfallen. Ausgelöst durch das Handelsmuster, nicht durch eine bewusste Entscheidung.
Wo Sie es sehenNie auf einem Formular; es ist ein Entscheid, den das Steueramt über Sie fällt.
Warum es wichtig istEine Einstufung als gewerbsmässiger Handel kann Gewinne der betroffenen Periode steuerbar machen und Sozialabgaben auslösen. Lassen Sie sich beraten, wenn dies auf Sie zutreffen könnte.
Der zwölfstellige Code, der ein Wertpapier weltweit eindeutig bezeichnet, zum Beispiel IE00B4L5Y983. Damit ordnet das Steueramt Ihre Deklaration seiner eigenen Kursliste zu, und damit lassen sich zwei Fonds mit fast identischem Namen unterscheiden.
Wo Sie es sehenAuf jedem Depotauszug neben jeder Position und im Wertschriftenverzeichnis.
Warum es wichtig istÜbernehmen Sie den vollständigen Code sorgfältig und prüfen Sie den Namen des Wertpapiers. Eine falsche ISIN kann zu einem falschen Steuerwert oder Ertrag führen.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 38
FRimpôt annuel entier sur les prestations en capitalITimposta annua intera sulle prestazioni in capitale
Eine gesondert erhobene Steuer zu reduziertem Satz beim Bezug von Kapital aus der 2. Säule oder der Säule 3a. Bezüge auf mehrere Jahre zu verteilen senkt in der Regel den Gesamtbetrag.
Wo Sie es sehenWird getrennt von Ihrer ordentlichen Steuererklärung im Bezugsjahr veranlagt.
Offizieller Wortlaut · SR 672.201 Art. 8 Abs. 2, Art. 9 Abs. 5, Art. 11 Abs. 1
FRmontant maximalITimporto massimo
Die Obergrenze der DA-1-Anrechnung ausländischer Quellensteuern. Drei Grenzen bilden sie: Schuldzinsen und Vermögensverwaltungskosten gehen zuerst vom ausländischen Ertrag ab, danach kann die Anrechnung weder die schweizerische Steuer auf diesem Ertrag noch Ihre gesamten schweizerischen Einkommenssteuern des Jahres übersteigen.
Wo Sie es sehenKein Feld zum Ausfüllen. Es ist der Grund, weshalb ein Anrechnungsentscheid weniger vergütet als die beanspruchte ausländische Steuer.
Warum es wichtig istWegen dieser Grenzen kann die Anrechnung niedriger sein als die ausländische Quellensteuer. Prüfen Sie die Berechnung des Steueramts, bevor Sie über eine Einsprache wegen eines Fehlers entscheiden.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 17a (Definition), Art. 17b (Besteuerung)
FRparticipations de collaborateurITpartecipazioni di collaboratore
Aktien oder Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Besteuert als Erwerbseinkommen im Zeitpunkt des Erwerbs (bei gesperrten oder nicht kotierten Optionen erst bei Ausübung), danach als Vermögen, sobald Sie sie halten; gesperrte Aktien erhalten einen Bewertungsabschlag.
Wo Sie es sehenIhr Arbeitgeber stellt Ihnen eine Kopie der eingereichten Bescheinigung zu; Sie führen sie im Wertschriftenverzeichnis auf, in der Reihenfolge des Erwerbs.
RSU, Mitarbeiteroptionen und ESPP in der Zürcher Steuererklärung (2025) →
Offizieller Wortlaut · V. DBA USA-Schweiz (SR 672.933.61) Art. 11; ESTV-Formular R-US 164
FRretenue supplémentaire d'impôt USA (formulaire R-US 164)ITtrattenuta supplementare d'imposta USA (modulo R-US 164)
Fordert die zusätzliche Steuer zurück, die eine Schweizer Bank auf US-Dividenden und -Zinsen einbehält, über die abkommensrechtlichen 15 % hinaus, die die USA behalten. Nur eine Schweizer Zahlstelle mit Qualified-Intermediary-Status erhebt diesen Abzug.
Wo Sie es sehenIn Zürich tragen Sie es auf dem DA-1-Blatt ein; es ist kein eigenständiges Formular.
Warum es wichtig istBei einem ausländischen Broker wird in der Schweiz nichts einbehalten, dieses Feld bleibt also leer. Bei einer Schweizer Bank führt das Weglassen zum Verlust von 15 % jeder US-Dividende.
Nicht zu verwechseln mitDA-1 (DA-1 (Formular für ausländische Quellensteuern))
Wie auf dem Formular gedruckt · ESTV-Kreisschreiben Nr. 25 vom 23.02.2018
FRfonds de thésaurisationITfondo di tesaurizzazione
Ein Fonds, der seine Erträge reinvestiert, statt sie auszuschütten. Sie werden trotzdem auf diesen Ertrag besteuert, obwohl kein Geld auf Ihrem Konto eingegangen ist; deshalb existiert der Wert nur in ICTax.
Wo Sie es sehenPro Fonds in ICTax nachzuschlagen; der Kontoauszug Ihres ausländischen Brokers zeigt ihn nicht.
Warum es wichtig istWiederangelegte Erträge können weiterhin steuerbar sein. Prüfen Sie den ausgewiesenen steuerbaren Fondsertrag und nicht nur die vom Broker angezeigten Auszahlungen.
Nicht zu verwechseln mitETF (Börsengehandelter Indexfonds)
Ausländische Wertschriften in der Zürcher Steuererklärung deklarieren: das DA-1 (2025) →
Offizieller Wortlaut · StHG Art. 13
FRimpôt sur la fortuneITimposta sulla sostanza
Eine jährliche kantonale Steuer auf Ihr Reinvermögen per 31. Dezember. Die Schweiz besteuert Vermögen, obwohl private Kapitalgewinne grundsätzlich steuerfrei sind.
Wo Sie es sehenBerechnet aus den Totalen Ihres Wertschriftenverzeichnisses.
Offizieller Wortlaut · VStG Art. 1
FRimpôt anticipéITimposta preventiva
Eine Steuer von 35 % auf bestimmte Schweizer Kapitalerträge, darunter Dividenden und steuerbare Zinsen. In der Schweiz wohnhafte Personen können sie grundsätzlich zurückfordern, wenn sie Vermögen und Erträge korrekt deklarieren und die Rückerstattungsvoraussetzungen erfüllen.
Wo Sie es sehenAuf Kontoauszügen von Schweizer Banken und Brokern, neben jeder Dividenden- oder Zinszahlung.
Nicht zu verwechseln mitQuellensteuer (Quellensteuer (Steuerabzug direkt vom Lohn))
Ausländische Wertschriften in der Zürcher Steuererklärung deklarieren: das DA-1 (2025) →
Wie auf dem Formular gedruckt · ZStB 172.1 Rz 25; Zürcher StV §§ 51-54
FRintérêt compensatoire
Zins auf Steuerbeträge, die nach dem allgemeinen Fälligkeitstermin noch offen sind. Zürich benennt die Gegenrichtung separat: Der Vergütungszins ist das, was der Kanton auf vor diesem Termin geleistete Zahlungen vergütet. Ein dritter Satz, der Verzugszins, gilt, sobald eine Schlussrechnung überfällig ist.
Wo Sie es sehenWird in der Schlussrechnung nach Ihrer Veranlagung verrechnet.
Nicht zu verwechseln mitVergütungszins (Vergütungszins)
Offizieller Wortlaut · BV Art. 127 Abs. 3 (das Verbot); Wortlaut auch in DBG Art. 6 Abs. 3
FRdouble impositionITdoppia imposizione
Zweimalige Besteuerung desselben Einkommens: durch zwei Kantone, oder durch die Schweiz und ein anderes Land. Interkantonale Doppelbesteuerung ist grundsätzlich verboten; die grenzüberschreitende Variante wird über Abkommen geregelt.
Wo Sie es sehenEin Thema, wenn Sie im Laufe des Jahres den Kanton gewechselt haben oder Einkommen im Ausland haben.
Zürichs eigene Bezeichnung für den verbindlichen Entscheid, der Ihr steuerbares Einkommen und Vermögen festlegt. Dasselbe Dokument, das das Bundesrecht Veranlagungsverfügung nennt, mit derselben 30-tägigen Einsprachefrist.
Wo Sie es sehenDie Überschrift des Entscheids, den Zürich nach Prüfung Ihrer Steuererklärung verschickt.
Nicht zu verwechseln mitVeranlagungsverfügung (Veranlagungsverfügung), Schlussrechnung (Schlussrechnung)
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 132
FRréclamationITreclamo
Eine formelle Anfechtung einer Veranlagungsverfügung, einzureichen innert 30 Tagen ab Zustellung. Wird die Frist verpasst, wird die Veranlagung in fast allen Fällen rechtskräftig.
Wo Sie es sehenDie Frist ist auf der Veranlagungsverfügung selbst aufgedruckt.
Nicht zu verwechseln mitRevision (Wiederaufnahme einer rechtskräftigen Veranlagung)
Wie auf dem Formular gedruckt · Zürcher Steuerbuch ZStB 173.1 Rz 76: «Bei Ein- bzw. Austritt aus einer staatlich anerkannten Kirche sind die Kirchensteuern pro rata temporis zu berechnen», massgebend ist das von der Kirchgemeinde bestätigte Datum der schriftlichen Austrittserklärung
FRimpôt ecclésiastiqueITimposta di culto
Eine für eine anerkannte Kirche erhobene Steuer, zusätzlich zur Kantons- und Gemeindesteuer, sofern Sie als Mitglied registriert sind. Der Kirchenaustritt beendet sie.
Wo Sie es sehenEine eigene Zeile auf der Veranlagung, neben Kantons- und Gemeindesteuer.
Warum es wichtig istSie können sie beenden. Zürich berechnet die Kirchensteuer pro rata temporis bis zum Austrittsdatum, das die Kirchgemeinde bestätigt: Ein Austritt während des Jahres streicht den Rest dieses Jahres, die bereits abgelaufenen Monate aber nie.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 151
FRrappel d'impôtITricupero d'imposta
Steuer, die der Kanton nachträglich erheben kann, wenn Einkommen oder Vermögen nicht deklariert wurde, rückwirkend bis zu zehn Jahre nach der Steuerperiode, zuzüglich Zins.
Wo Sie es sehenNur wenn das Steueramt ein Verfahren eröffnet, kein Teil einer normalen Veranlagung.
Nicht zu verwechseln mitSteuernachzahlung (Steuernachzahlung)
FRréserve de progressionITriserva di progressione
Einkommen, das ein anderes Land besteuern darf, bleibt in der Schweizer Rechnung aussen vor, wird aber bei der Satzbestimmung weiterhin berücksichtigt. Sie werden nicht doppelt darauf besteuert; der übrige Betrag wird lediglich zu einem höheren Satz besteuert.
Wo Sie es sehenEin separater Satzwert neben dem steuerbaren Betrag auf der Veranlagung.
FRbordereau provisoireITconteggio fiscale provvisorio
Eine vorläufige Steuerrechnung auf Basis einer Schätzung, meist anhand Ihrer letzten Veranlagung. Bei veränderten Umständen können Sie eine Anpassung beantragen. Prüfen Sie Zahlungstermine und Zinsregeln auch dann, wenn die definitive Veranlagung noch aussteht.
Wo Sie es sehenVom Gemeindesteueramt früh im Jahr verschickt.
Nicht zu verwechseln mitSchlussrechnung (Schlussrechnung), Verfalltag (Verfalltag)
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 147
FRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)
Der einzige Weg, sobald eine Veranlagung rechtskräftig und die 30-tägige Einsprachefrist abgelaufen ist. Die Gründe sind eng gefasst, und ein Revisionsgrund entfällt, wenn der Fehler auf Ihre eigene Sorgfaltspflichtverletzung zurückgeht.
Wo Sie es sehenEin Gesuch an das Steueramt, lange nach der Veranlagung.
Nicht zu verwechseln mitEinsprache (Einsprache)
FRdécompte finalITconteggio finale
Die Rechnung, die auf die Veranlagungsverfügung folgt. Sie verrechnet den geschuldeten Betrag mit bereits geleisteten provisorischen Zahlungen und allfälliger Quellensteuer.
Wo Sie es sehenWird mit der Veranlagungsverfügung oder kurz danach zugestellt.
Nicht zu verwechseln mitProvisorische Rechnung (Provisorische Rechnung), Einschätzungsentscheid (Einschätzungsentscheid (Zürcher Bezeichnung))
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 175
FRdénonciation spontanée (non punissable)ITautodenuncia (esente da pena)
Die Meldung nicht deklarierten Einkommens oder Vermögens an das Steueramt, bevor es selbst darauf stösst. Korrekt durchgeführt und einmal im Leben in Anspruch genommen, vermeidet sie eine Busse; Nachsteuer und Zins bleiben trotzdem geschuldet.
Wo Sie es sehenEin Schreiben an das Steueramt, kein Formularfeld.
Wie auf dem Formular gedruckt · StHG Art. 4b Abs. 2 (das Verb); Wegleitung ZH 2025 / Instructions générales VD (das Substantiv)
FRrépartition intercantonaleITripartizione intercantonale
Die Aufteilung des Einkommens und Vermögens eines Jahres zwischen Kantonen, wenn Sie gleichzeitig in mehreren steuerpflichtig sind, etwa weil Sie ausserhalb Ihres Wohnsitzkantons eine Liegenschaft besitzen oder ein Geschäft betreiben. Ein blosser Umzug löst sie nicht aus.
Wo Sie es sehenEin separates Blatt zur Veranlagung, wenn ein zweiter Kanton einen Anspruch geltend macht.
Warum es wichtig istEin Umzug ist keine Ausscheidung: Der Kanton, in dem Sie am 31. Dezember wohnen, besteuert das ganze Jahr, und der bisherige Kanton erstattet, was Sie ihm bereits bezahlt haben.
Wie auf dem Formular gedruckt
FRcoefficient d'impôt (quotité d'impôt)ITmoltiplicatore d'imposta
Der Prozentsatz, den jeder Kanton und jede Gemeinde auf die einfache Steuer anwendet. Deshalb zahlen zwei Nachbarn mit demselben Lohn, nur eine Strasse voneinander entfernt, unterschiedliche Beträge.
Wo Sie es sehenEin Prozentsatz auf der Veranlagung, getrennt für Kanton und Gemeinde ausgewiesen.
Umgangssprachlich für den Umstand, nach Erhalt der Veranlagung mehr zu schulden, als bereits bezahlt wurde. Es handelt sich um einen Betrag, nicht um ein Verfahren, und er ist für sich allein nicht mit einer Busse verbunden.
Wo Sie es sehenDer Saldo auf der Schlussrechnung. Keine offizielle Bezeichnung; man sagt es so, die Ämter drucken es nicht.
Nicht zu verwechseln mitNachsteuer (Nachsteuer)
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 131
FRdécision de taxationITdecisione di tassazione
Der verbindliche Entscheid des Kantons darüber, was Sie schulden; er kann von dem abweichen, was Sie deklariert haben. Mit ihrem Erhalt beginnt Ihre 30-tägige Einsprachefrist.
Wo Sie es sehenTrifft per Post ein, oft ein Jahr oder mehr nach Einreichung der Steuererklärung.
Nicht zu verwechseln mitEinschätzungsentscheid (Einschätzungsentscheid (Zürcher Bezeichnung))
Wie auf dem Formular gedruckt · Zürcher StV § 49
FRéchéance générale
Das Datum, an dem Kantons- und Gemeindesteuer formell fällig werden: der 30. September in Zürich, noch innerhalb des Steuerjahrs selbst. Ab diesem Datum läuft der Zins in beide Richtungen, unabhängig vom auf der provisorischen Rechnung aufgedruckten Datum.
Wo Sie es sehenGenannt auf der provisorischen Rechnung und auf der Schlussrechnung.
Warum es wichtig istEs ist nicht das Datum auf der Rechnung. Der Zins beginnt hier zu laufen, selbst wenn Sie noch gar nicht veranlagt wurden.
Nicht zu verwechseln mitProvisorische Rechnung (Provisorische Rechnung)
Wie auf dem Formular gedruckt · ZStB 172.1 Rz 25; Zürcher StV §§ 51-54
FRintérêt rémunératoire
Was Zürich Ihnen auf Steuerbeträge vergütet, die Sie vor dem allgemeinen Fälligkeitstermin bezahlt haben. Das Gegenstück zum Ausgleichszins, den der Kanton auf noch offene Beträge nach diesem Termin belastet.
Wo Sie es sehenWird in der Schlussrechnung nach Ihrer Veranlagung verrechnet.
Warum es wichtig istDie provisorische Rechnung frühzeitig zu bezahlen ist nicht verloren; der Kanton vergütet dafür Zins zu einem jährlich festgelegten Satz.
Nicht zu verwechseln mitAusgleichszins (Ausgleichszins)
Wie auf dem Formular gedruckt · efd.admin.ch
FRDFFITDFF
Eidgenössisches Finanzdepartement: das Departement, dem die Eidgenössische Steuerverwaltung angehört. Es erlässt die Verordnungen, die unter anderem die Zinssätze für verspätete und vorzeitige Zahlungen festlegen.
Wo Sie es sehenAls erlassendes Departement einer Bundesverordnung oder einer Zinsmitteilung genannt.
Wie auf dem Formular gedruckt · estv.admin.ch
FRAFCITAFC
Eidgenössische Steuerverwaltung: die Steuerbehörde des Bundes. Sie veröffentlicht die Formulare, Merkblätter und Kurslisten, mit denen die Kantone und Ihre Steuersoftware arbeiten. Veranlagt werden Sie aber nicht von ihr, sondern von Ihrem Kanton.
Wo Sie es sehenAls Herausgeberin auf Bundesformularen, Merkblättern und der Kursliste genannt.
Wie auf dem Formular gedruckt · Wegleitung ZH 2025; DBG Art. 119 Abs. 2
FRprolongation de délaiITproroga del termine
Eine gewährte Verlängerung der Frist zur Einreichung der ordentlichen Steuererklärung. Sie muss beantragt werden und verlängert die Fristen der Quellensteuer nicht.
Wo Sie es sehenBeim Gemeindesteueramt vor Ablauf der Frist zu beantragen.
Warum es wichtig istVerlängert werden kann nur eine vom Amt gesetzte Frist. Eine gesetzliche Frist, wie die 30 Tage für die Einsprache, kann nicht verlängert werden, ebenso wenig eine Mahnfrist.
Wie auf dem Formular gedruckt · kantonale Bezeichnung; FR bewusst leer gelassen
ITufficio fiscale comunale (GR only)
Das Steueramt Ihrer Gemeinde, das in Zürich die Veranlagung natürlicher Personen bearbeitet. In der Regel die richtige erste Anlaufstelle, nicht das kantonale Amt.
Wo Sie es sehenDer Absender Ihrer Einreichungsaufforderung und Veranlagung.
Wie auf dem Formular gedruckt · sif.admin.ch
FRSFIITSFI
Staatssekretariat für internationale Finanzfragen: die Bundesstelle, die für die Doppelbesteuerungsabkommen der Schweiz und für den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten mit anderen Staaten zuständig ist.
Wo Sie es sehenAls Quelle dafür genannt, welches Doppelbesteuerungsabkommen für ein bestimmtes Land gilt.
Wie auf dem Formular gedruckt · steuerkonferenz.ch
FRCSIITCSI
Schweizerische Steuerkonferenz: das Gremium, in dem sich die 26 kantonalen Steuerverwaltungen auf eine gemeinsame Linie einigen. Ihre Wegleitungen sind kein Gesetz, aber die Kantone richten sich danach, und damit sind sie die beste verfügbare Antwort, wo das Gesetz schweigt.
Wo Sie es sehenAls Mitherausgeberin von Praxishinweisen genannt, etwa der Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises.
FRconseiller fiscalITconsulente fiscale
Jemand, der in Steuerfragen berät. Weder dieser Titel noch «Treuhänder» ist in der Schweiz geschützt; jede Person darf sich so bezeichnen, Qualifikationen und Versicherungsschutz variieren völlig.
Wo Sie es sehenSo bezeichnen sich Berater selbst; die beiden Begriffe werden austauschbar verwendet.
Warum es wichtig istSie bleiben rechtlich für die Steuererklärung verantwortlich, unabhängig davon, wer sie erstellt hat.
Nicht zu verwechseln mitTreuhänder (Treuhänder)
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 124 Abs. 2 (Sie unterschreiben); Art. 177 Abs. 1 (Vorsatz bei Beauftragten erforderlich)
FRfiduciaireITfiduciario
Jemand, der gegen Entgelt Steuererklärungen erstellt. Der Titel ist in der Schweiz nicht gesetzlich geschützt, und Sie bleiben für die Steuererklärung haftbar, unabhängig davon, wer sie ausgefüllt hat.
Wo Sie es sehenAuf Seite 1 der Zürcher Steuererklärung, im Vertretungsblock; das Feld heisst Treuhänder-ID.
Warum es wichtig istZürich vergibt diese ID aus einem Register, doch das ist eine Zugangsliste für die elektronische Einreichung, keine Bewilligung. Sie unterschreiben die Steuererklärung persönlich und bleiben dafür haftbar.
Nicht zu verwechseln mitSteuerberater (Steuerberater)
Wie auf dem Formular gedruckt · SR 831.461.3, die Säule-3a-Verordnung
FROPP 3
Die Bundesverordnung, welche die Regeln der Säule 3a festlegt: wer einzahlen darf, den Jahreshöchstbetrag für Personen mit und ohne Pensionskasse und wann das Geld bezogen werden darf.
Wo Sie es sehenIn Zitaten als BVV 3 Art. 7, überall dort, wo ein 3a-Höchstbetrag oder eine Bezugsvoraussetzung genannt wird.
Warum es wichtig istDer 3a-Höchstbetrag ändert hier, nicht im Steuergesetz. Eine Zahl aus einer älteren Fassung dieser Verordnung ist die übliche Ursache eines falschen Maximums.
Wie auf dem Formular gedruckt · SR 642.11, Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer
FRLIFDITLIFD
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.
Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.
Wie auf dem Formular gedruckt · SR 642.115.325.1, Mitarbeiterbeteiligungsverordnung
FROPart
Mitarbeiterbeteiligungsverordnung: die Verordnung, die Ihren Arbeitgeber verpflichtet, für Aktien, Optionen und gesperrte Aktienanwartschaften eine Bescheinigung auszustellen, und die festlegt, was darauf stehen muss.
Wo Sie es sehenZitiert dort, wo die Pflicht des Arbeitgebers zur Mitarbeiterbeteiligungs-Bescheinigung beschrieben wird.
Wie auf dem Formular gedruckt · Zürcher Steuergesetz, LS 631.1 (jeder Kanton hat ein eigenes; die Ratgeber zitieren das Zürcher)
FRLIITLT
Steuergesetz: das eigene Steuergesetz eines einzelnen Kantons. Jeder Kanton hat eines, StG meint also nie zweimal denselben Text: die Ratgeber hier zitieren das Zürcher (LS 631.1). Es legt Ihre kantonalen Abzugsbeträge fest; darum weichen sie von den Bundesbeträgen ab.
Wo Sie es sehenIn Zitaten als StG § 31 oder ähnlich. Kantonale Gesetze werden mit § (Paragraph) nummeriert, eidgenössische mit Art. Das Zeichen sagt Ihnen, welche Ebene Sie lesen.
Warum es wichtig istEin StG-Betrag bindet nur diesen Kanton. Ein Kantonswechsel ändert, welches StG für Sie gilt, und damit die Beträge.
Nicht zu verwechseln mitStHG (Das Steuerharmonisierungsgesetz)
Wie auf dem Formular gedruckt · SR 642.14, Steuerharmonisierungsgesetz
FRLHIDITLAID
Steuerharmonisierungsgesetz: das Gesetz, das allen 26 Kantonen vorgibt, welche Steuern sie erheben müssen und wie die Regeln ausgestaltet sein müssen. Es setzt den Rahmen; die Tarife und viele Abzugsgrenzen legt jeder Kanton innerhalb dieses Rahmens weiterhin selbst fest.
Wo Sie es sehenIn Zitaten als StHG Art. 13 oder ähnlich, meist neben dem DBG-Artikel, der denselben Punkt auf Bundesebene regelt.
Warum es wichtig istWo ein Ratgeber das StHG statt des DBG zitiert, bindet die Regel Ihren Kanton; der Betrag kann trotzdem vom Bundesbetrag abweichen.
Nicht zu verwechseln mitStG (Ein kantonales Steuergesetz)
Wie auf dem Formular gedruckt · SR 642.21, Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer
FRLIAITLIP
Verrechnungssteuergesetz: das Gesetz hinter der schweizerischen Verrechnungssteuer von 35 % auf Dividenden und Zinsen und hinter Ihrem Anspruch, sie durch Deklaration des Ertrags zurückzufordern.
Wo Sie es sehenIn Zitaten als VStG Art. 13 oder ähnlich, überall dort, wo der Satz von 35 % genannt wird.
Zürcher Steuerbuch: das eigene Praxishandbuch des Kantons Zürich, nur auf Deutsch veröffentlicht. Dort hält der Kanton fest, wie er eine Regel in der Praxis anwendet, oft genauer als das dahinterstehende Gesetz.
Wo Sie es sehenIn Zitaten als ZStB 132.1 oder ähnlich, überall dort, wo eine nur in Zürich geltende Praxis genannt wird.
Warum es wichtig istVerbindliche Praxis nur in Zürich. Eine ZStB-Regel sagt nichts darüber aus, wie ein anderer Kanton dieselbe Frage behandelt.
Eine US-Bundessteuerqualifikation unter Aufsicht des IRS. Suchen Sie für US-Steuerfragen eine entsprechend qualifizierte und erfahrene Person, etwa einen Enrolled Agent oder CPA. Der Schweizer Treuhändertitel allein belegt keine US-Steuerkenntnisse.
Wo Sie es sehenBei den Qualifikationen einer Steuerfachperson, wenn Sie Hilfe bei US-Deklarationspflichten suchen.
Das US-Gesetz, das ausländische Banken verpflichtet, ihre US-Kundschaft zu identifizieren und deren Konten zu melden. Deshalb fragt eine Schweizer Bank, ob Sie eine US-Person sind, und deshalb nehmen manche Sie lieber nicht auf.
Wo Sie es sehenDie Frage nach der US-Person auf dem Schweizer Kontoeröffnungsformular, und der Grund, weshalb ein Broker ein W-9 verlangt.
Eine jährliche Meldung Ihrer Konten ausserhalb der USA, fällig sobald alle zusammen im Lauf des Jahres einmal über 10'000 US-Dollar lagen. Sie geht an FinCEN und nicht an die Steuererklärung, und gemeldet wird der HÖCHSTE Stand jedes Kontos, nicht der Stand per Jahresende.
Wo Sie es sehenFinCEN-Formular 114, online über das BSA-E-Filing-System. In der Schweizer Steuererklärung wird nichts davon gefragt.
Warum es wichtig istDie Grenze von 10'000 gilt für alle Konten zusammen, nicht pro Konto. Schon ein Schweizer Lohnkonto überschreitet sie oft.
Nicht zu verwechseln mitForm 8938 (Formular 8938 (Aufstellung ausländischer Finanzwerte))
Die Schweizer Steuererklärung für US-Personen: die vier Unterschiede (2025) →
So wird bereits im Ausland bezahlte Steuer an die US-Rechnung angerechnet, damit dasselbe Einkommen nicht zweimal besteuert wird. Für eine US-Person in der Schweiz ist es normalerweise das, was die US-Steuer auf den Schweizer Lohn auf null bringt.
Wo Sie es sehenWird mit dem Formular 1040 eingereicht. Die nötigen Schweizer Zahlen stehen auf Ihrer Veranlagung.
Warum es wichtig istAngerechnet wird nur ausländische EINKOMMENSsteuer. Die Schweizer Vermögenssteuer qualifiziert in der Regel nicht, und ein von der Schweiz nie besteuerter Gewinn erzeugt gar keine Anrechnung.
Nicht zu verwechseln mitDA-1 (DA-1 (Formular für ausländische Quellensteuern))
Die US-Meldung für einen PFIC-Bestand. Ein Formular pro Fonds und Jahr, solange Sie ihn halten; aus mehreren Nicht-US-Fonds werden also jedes Jahr mehrere Formulare.
Wo Sie es sehenWird mit dem Formular 1040 eingereicht. Ein Schweizer Gegenstück gibt es nicht.
Die Schweizer Steuererklärung für US-Personen: die vier Unterschiede (2025) →
Eine zweite Meldung ausländischer Vermögenswerte, die MIT der US-Steuererklärung eingereicht wird statt separat. Für im Ausland Wohnhafte liegen die Schwellen weit höher als beim FBAR: über 200'000 US-Dollar per Jahresende oder 300'000 im Jahresverlauf, bei gemeinsamer Veranlagung das Doppelte.
Wo Sie es sehenBeilage zu Ihrem Formular 1040. Es ersetzt den FBAR nicht; viele reichen beides ein.
Warum es wichtig istDas eine erfüllt das andere nicht. Unterschiedliche Schwellen, unterschiedliche Empfänger und je eigene Bussen.
Nicht zu verwechseln mitFBAR (FBAR (Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten))
So stuft das US-Steuerrecht die meisten Fonds ausserhalb der USA ein, also praktisch jeden Schweizer oder irischen Fonds und ETF, UCITS eingeschlossen. Die Einstufung zählt nur für die US-Erklärung; an Ihren Schweizer Eintragungen ändert sie nichts.
Wo Sie es sehenAuf keinem Schweizer Formular. Sie kommt auf, wenn eine US-Fachperson nach Ihren Fondsbeständen fragt.
Warum es wichtig istJeder wird nach einer ungünstigen Grundregel besteuert und mit einem eigenen Formular 8621 gemeldet, in jedem Jahr des Haltens. Vor dem Kauf entscheiden, nicht danach.
Das Formular, mit dem eine NICHT-US-Person einem Broker bestätigt, dass sie nicht amerikanisch ist, und einen Abkommenssatz beansprucht. Als US-Bürgerin oder Green-Card-Inhaber ist es für Sie das falsche Formular.
Wo Sie es sehenDerselbe Abschnitt zur Steueransässigkeit beim Broker, angeboten neben dem W-9.
Warum es wichtig istWer als US-Person unterschreibt, bestätigt etwas Unwahres. Liegt beim Broker eines vor, ersetzen Sie es durch ein W-9.
Nicht zu verwechseln mitW-9 (W-9 (Bestätigung der US-Steuernummer))
Das Formular, mit dem eine US-Person einer Bank oder einem Broker bestätigt, dass sie US-Person IST, und ihre Steuernummer angibt. Dieses unterschreiben Sie.
Wo Sie es sehenIm Abschnitt zur Steueransässigkeit Ihres Brokers, bei der Eröffnung oder bei jeder Nachfrage.
Nicht zu verwechseln mitW-8BEN (W-8BEN (Bestätigung der Nicht-US-Ansässigkeit))