Kantonswechsel während des Jahres: welcher Kanton Sie besteuert (2025)

Das Wichtigste in Kürze

• Ein Kanton besteuert Ihr ganzes Jahr: jener, in dem Sie am 31. Dezember Wohnsitz hatten. Keine Aufteilung, kein Pro-rata.
• Sie reichen eine Erklärung ein, in diesem Kanton, für das volle Jahr, einschliesslich der Monate anderswo.
• Der alte Kanton erstattet Ihnen die geleisteten Raten mit VergütungszinsVergütungszinsFRintérêt rémunératoireWas Zürich Ihnen auf Steuerbeträge vergütet, die Sie vor dem allgemeinen Fälligkeitstermin bezahlt haben. Das Gegenstück zum Ausgleichszins, den der Kanton auf noch offene Beträge nach diesem Termin belastet.Wo Sie es sehenWird in der Schlussrechnung nach Ihrer Veranlagung verrechnet.Im Glossar öffnen →, und diese Rückzahlung und die neue Rechnung treffen Monate auseinander ein.
• Eine Liegenschaft in einem anderen Kanton ist die Ausnahme: Sie bleibt dort steuerbar, wo sie steht, und beide Verwaltungen können Ihnen schreiben.
• Eine Kapitalleistung der Vorsorge wird dort besteuert, wo Sie am Fälligkeitstag wohnten, nicht am 31. Dezember.

Die Regel des 31. Dezembers

Für die kantonale, kommunale und eidgenössische Einkommens- und VermögenssteuerVermögenssteuerFRimpôt sur la fortuneITimposta sulla sostanzaEine jährliche kantonale Steuer auf Ihr Reinvermögen per 31. Dezember. Die Schweiz besteuert Vermögen, obwohl private Kapitalgewinne grundsätzlich steuerfrei sind.Wo Sie es sehenBerechnet aus den Totalen Ihres Wertschriftenverzeichnisses.Im Glossar öffnen → bestimmt Ihr steuerrechtlicher Wohnsitz am Ende der Steuerperiode, wer Sie für diese ganze Periode veranlagt. Die Regel für Staats- und Gemeindesteuern ist Art. 4b Abs. 1 des Steuerharmonisierungsgesetzes (StHGStHGDas SteuerharmonisierungsgesetzFRLHIDITLAIDSteuerharmonisierungsgesetz: das Gesetz, das allen 26 Kantonen vorgibt, welche Steuern sie erheben müssen und wie die Regeln ausgestaltet sein müssen. Es setzt den Rahmen; die Tarife und viele Abzugsgrenzen legt jeder Kanton innerhalb dieses Rahmens weiterhin selbst fest.Wo Sie es sehenIn Zitaten als StHG Art. 13 oder ähnlich, meist neben dem DBG-Artikel, der denselben Punkt auf Bundesebene regelt.Im Glossar öffnen →, das Bundesgesetz, das alle 26 Kantone bindet). Die direkte Bundessteuer folgt nach DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → Art. 105 Abs. 1 demselben Kanton.

Ziehen Sie im Mai von der Waadt nach Zürich, besteuert Zürich Ihr ganzes Jahr, von Januar bis Dezember. Es wendet die Zürcher Sätze an und jene der Zürcher Gemeinde, in der Sie am 31. Dezember wohnen. Die Waadt besteuert davon nichts, obwohl sie Sie fünf Monate hatte.

Die Regel wirkt in beide Richtungen, was zu wissen sich lohnt, bevor Sie ein Umzugsdatum festlegen:

• Ein Wechsel in einen günstigeren Kanton im Dezember wendet die tieferen Sätze auf das ganze Jahr an.
• Ein Wechsel in einen teureren Kanton im Dezember wendet dessen Sätze ebenso auf das ganze Jahr an.

Was Sie tatsächlich tun

Weniger, als man denkt.

1. Melden Sie sich in der alten Gemeinde ab und in der neuen an. Jede Gemeinde setzt ihre eigene Anmeldefrist, prüfen Sie deshalb die Frist Ihrer neuen Gemeinde und melden Sie sich früh an.
2. Warten Sie auf die Aufforderung zur Einreichung Ihres neuen Kantons. Sie kommt vom neuen, für das ganze Jahr.
3. Reichen Sie eine Erklärung ein, im neuen Kanton, für das volle Jahr und für alle Einkünfte, wo immer in der Schweiz Sie sie erzielt haben.
4. Verlangen Sie die Raten vom alten Kanton zurück. Sie werden Ihnen zurückerstattet, nicht dem neuen Kanton überwiesen. Siehe den nächsten Abschnitt.
5. Fordern Sie die VerrechnungssteuerVerrechnungssteuerFRimpôt anticipéITimposta preventivaEine Steuer von 35 % auf bestimmte Schweizer Kapitalerträge, darunter Dividenden und steuerbare Zinsen. In der Schweiz wohnhafte Personen können sie grundsätzlich zurückfordern, wenn sie Vermögen und Erträge korrekt deklarieren und die Rückerstattungsvoraussetzungen erfüllen.Wo Sie es sehenAuf Kontoauszügen von Schweizer Banken und Brokern, neben jeder Dividenden- oder Zinszahlung.Im Glossar öffnen → im neuen Kanton zurück. Schweizer Dividenden und Zinsen werden nach Abzug von 35% Verrechnungssteuer ausbezahlt, die Sie über Ihre Erklärung zurückfordern. Für das Umzugsjahr erledigt der neue Kanton diese Rückerstattung, auch für Beträge, die fällig wurden, als Sie noch im alten wohnten.

Sie reichen nicht zwei Erklärungen ein, und Sie teilen Ihr Einkommen nicht zwischen Kantonen auf. Die Ausnahme sind Liegenschaften, weiter unten.

Was mit der bereits bezahlten Steuer geschieht

Der alte Kanton kann Sie für dieses Jahr nicht veranlagen, also kann er die an ihn bezahlten Raten nicht behalten. Sie kommen zu Ihnen zurück.

Zürich sagt das in seiner Bezugsweisung direkt (ZStBZStBDas Zürcher SteuerbuchZürcher Steuerbuch: das eigene Praxishandbuch des Kantons Zürich, nur auf Deutsch veröffentlicht. Dort hält der Kanton fest, wie er eine Regel in der Praxis anwendet, oft genauer als das dahinterstehende Gesetz.Wo Sie es sehenIn Zitaten als ZStB 132.1 oder ähnlich, überall dort, wo eine nur in Zürich geltende Praxis genannt wird.Im Glossar öffnen → 172.1, Randziffer 22): Bei einem Wegzug in einen anderen Kanton sind Sie dort für diese Steuerperiode grundsätzlich nicht mehr steuerpflichtig, und bereits bezahlte Steuern werden in der Regel der steuerpflichtigen Person zurückerstattet, mit Vergütungszins. Der Betrag kann gekürzt werden, wenn frühere Veranlagungen noch offen sind oder Sie ältere Steuern schulden.

Zwei Dinge überraschen dabei.

Rückerstattung und neue Rechnung sind getrennte Ereignisse. Sie werden nicht verrechnet und kommen nicht zusammen. Geld, das Ihr Konto verlässt, und Geld, das eintrifft, können Monate auseinanderliegen.

Es geschieht nicht von selbst. Die Rückerstattung geht an die Bankverbindung, die der alte Kanton hat: Prüfen Sie, dass ihm Ihre neue Adresse und Ihr Konto bekannt sind.

Die Zürcher Weisung ist Zürichs. Die Logik folgt überall aus StHG Art. 4b. Der alte Kanton kann dieses Jahr nicht besteuern, also kann er das Geld nicht behalten. Nur die Abwicklung ist kantonal.

Die Ausnahme für Liegenschaften

Grundeigentum folgt Ihnen nicht. Eine Wohnung oder ein Haus wird von dem Kanton besteuert, in dem es steht, unabhängig davon, wo Sie leben.

Besitzen Sie also eine Liegenschaft im verlassenen Kanton, behält dieser Kanton einen Anspruch darauf. StHG Art. 4b Abs. 2 hält fest, dass eine Steuerpflicht in einem anderen Kanton aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit für die ganze Steuerperiode gilt, auch wenn sie während des Jahres beginnt, sich ändert oder endet. Eine Wohnung dort ist eine solche wirtschaftliche Zugehörigkeit. Einkommen und Vermögen werden für den Liegenschaftsanteil zwischen den Kantonen ausgeschieden, und beide Verwaltungen können sich melden. Das ist die gewöhnliche interkantonale SteuerausscheidungSteuerausscheidungFRrépartition intercantonaleITripartizione intercantonaleDie Aufteilung des Einkommens und Vermögens eines Jahres zwischen Kantonen, wenn Sie gleichzeitig in mehreren steuerpflichtig sind, etwa weil Sie ausserhalb Ihres Wohnsitzkantons eine Liegenschaft besitzen oder ein Geschäft betreiben. Ein blosser Umzug löst sie nicht aus.Wo Sie es sehenEin separates Blatt zur Veranlagung, wenn ein zweiter Kanton einen Anspruch geltend macht.Im Glossar öffnen →, und es ist die eine Konstellation, in der ein Umzug während des Jahres wirklich mehr Papier erzeugt statt weniger.

Im selben Artikel steht eine weitere Ausnahme, und sie zählt, wenn Sie Vorsorgegeld bezogen haben. Eine Kapitalleistung aus PensionskassePensionskassePensionskasse (2. Säule)FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.Wo Sie es sehenAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.Im Glossar öffnen → oder Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen → wird in dem Kanton besteuert, in dem Sie am Fälligkeitstag wohnten. Die Regel des 31. Dezembers entscheidet darüber nicht.

Ins Ausland ziehen ist eine andere Frage

Alles Bisherige betrifft den Wechsel zwischen Schweizer Kantonen. Die Schweiz zu verlassen funktioniert anders: Ihre unbeschränkte Steuerpflicht endet mit Abmeldung und Wegzug, und Sie werden für den Teil des Jahres veranlagt, in dem Sie ansässig waren.

Wenn Sie wegziehen, ist die Frist, die überrascht, dass offene Steuern grundsätzlich vor der Abreise zu begleichen sind und die Termine vom 31. März für das Jahr hier weiterhin gelten. Das sind die Einreichefrist und die Frist für die Gesuche, die eine quellenbesteuerte Person stellen muss. Erledigen Sie das, solange Sie noch eine Schweizer Adresse und ein Schweizer Bankkonto haben, nicht danach.

Erste Schweizer Erklärung? Beginnen Sie mit Ihrer ersten Zürcher Steuererklärung. Die Rechnung, die eintrifft, bevor all das geregelt ist, ist die provisorische Steuerrechnung.

1. 1Wo Sie am 31. Dezember wohntenVeranlagt das ganze Jahr, zum eigenen Satz und dem seiner Gemeinde
2. 2Der verlassene KantonBesteuert von diesem Jahr nichts und erstattet die bezahlten Raten zurück, mit Zins
3. 3Ihre ErklärungEine Erklärung, im neuen Kanton eingereicht, für alle zwölf Monate
4. 4Liegenschaft in einem anderen KantonDie Ausnahme: Sie bleibt steuerbar, wo sie steht, für das ganze Jahr

Es gibt keine anteilige Aufteilung Ihres Einkommens zwischen den beiden Kantonen.

Besteuert vom Kanton, in den Sie gezogen sind

• Lohn und übrige Einkünfte, wo immer in der Schweiz erzielt
• Vermögen ausser Liegenschaften
• Direkte Bundessteuer für das ganze Jahr

Besteuert dort, wo es liegt, nicht wo Sie sind

• Eine Wohnung oder ein Haus in einem anderen Kanton
• Das dieser Liegenschaft zugewiesene Einkommen und Vermögen
• Eine Kapitalleistung, besteuert am Wohnort am Fälligkeitstag

Der mittlere Fall ist die interkantonale Steuerausscheidung: Beide Kantone veranlagen einen Anteil, und beide können Ihnen schreiben.

Häufige Fragen

Welchem Kanton zahle ich Steuern, wenn ich während des Jahres umgezogen bin?

Jenem, in dem Sie am 31. Dezember Wohnsitz hatten. Er veranlagt das ganze Jahr zu seinen eigenen Sätzen und jenen Ihrer neuen Gemeinde. Das schliesst die Monate im früheren Kanton ein.

Reiche ich zwei Steuererklärungen ein?

Nein. Eine Erklärung, im neuen Kanton, für das ganze Jahr. Die Ausnahme ist eine Liegenschaft in einem anderen Kanton, die diesen Kanton über die interkantonale Steuerausscheidung ins Bild bringt.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. StHG (SR 642.14) Art. 4b — die Regel des 31. Dezembers (Abs. 1), die Ausnahme für Kapitalleistungen aus Vorsorge (Abs. 1, zweiter Satz) und Liegenschaften für die ganze Steuerperiode (Abs. 2) — fedlex.admin.ch
2. DBG (SR 642.11) Art. 105 Abs. 1 — die direkte Bundessteuer wird von dem Kanton erhoben, in dem Sie am Ende der Steuerperiode Wohnsitz hatten — fedlex.admin.ch
3. Kanton Zürich — ZStB 172.1, Weisung der Finanzdirektion über den Bezug der Staats- und Gemeindesteuern, Randziffer 22 (Rückerstattung der Raten bei Wegzug in einen anderen Kanton; Rückerstattung der Verrechnungssteuer durch den neuen Kanton) und Randziffer 25 (Vergütungszins auf der Rückerstattung) — zh.ch
4. Kanton Zürich — ZStB 49.1, Merkblatt zu den Grundsätzen der zeitlichen Bemessung bei natürlichen Personen — zh.ch