Quellensteuer Schweiz: sollten Sie eine Steuererklärung einreichen? (2025)

Das Wichtigste in Kürze

• Bei einer B- oder L-Bewilligung zieht Ihr Arbeitgeber die QuellensteuerQuellensteuerQuellensteuer (Steuerabzug direkt vom Lohn)FRimpôt à la sourceITimposta alla fonteDie Steuer, die Ihr Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung abzieht und für Sie an den Kanton überweist. Der Satz ist ein kantonaler Durchschnittswert, der von Standardabzügen ausgeht. Ihre individuellen Abzüge bleiben unberücksichtigt.Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf Ihrer monatlichen Lohnabrechnung und ein Total auf dem Lohnausweis.Im Glossar öffnen → von jeder Lohnzahlung ab, zu einem Satz, der nur Standardabzüge berücksichtigt.
• Der Kanton wechselt Sie in die ordentliche Veranlagung, sobald das Bruttoerwerbseinkommen CHF 120'000 erreicht, ein eidgenössischer Schwellenwert, überall gleich. In Zürich müssen Sie eine Erklärung selbst beantragen, wenn nicht quellenbesteuertes Einkommen CHF 3'000 erreicht oder das Vermögen CHF 80'000 (CHF 160'000 gemeinsam) erreicht; beide sind kantonal.
• Die freiwillige Einreichung ist dauerhaft. Wer sich dafür entscheidet, bleibt in der ordentlichen Veranlagung, solange die Quellensteuerpflicht besteht.
• Eine TarifkorrekturTarifkorrekturFRrectification de l'impôt à la sourceITcorrezione dell'imposizione alla fonteEin Gesuch um Korrektur der Grundlagen, auf denen Ihr Arbeitgeber die Quellensteuer erhoben hat: ein falscher Tarifcode, ein falscher Bruttolohn oder eine Steuerpflicht, die nie bestanden hat. Damit lassen sich keine Abzüge geltend machen; dafür braucht es eine NOV, innert derselben Frist.Wo Sie es sehenBeim kantonalen Steueramt bis zum 31. März zu beantragen.Im Glossar öffnen → berichtigt eine falsche Zahl und erlaubt keine Abzüge. Nur die volle ordentliche Veranlagung erlaubt sie.
• Für alle Wege gilt dieselbe Frist bis zum 31. März, und sie ist nicht erstreckbar. Einreichen endet nicht immer mit einer Rückzahlung.

Wie die Quellensteuer funktioniert

Quellenbesteuert werden Sie in der Regel als ausländische Person mit Wohnsitz, die in der Schweiz ohne C-Bewilligung (NiederlassungsbewilligungNiederlassungsbewilligungNiederlassungsbewilligung (Ausweis C)FRautorisation d'établissement (permis C)ITpermesso di domicilio (permesso C)Die unbefristete Aufenthaltsbewilligung. Der Quellensteuerabzug endet ab dem Monat nach ihrer Erteilung, doch für das ganze betreffende Jahr werden Sie ordentlich veranlagt; die bereits abgezogene Quellensteuer wird ohne Zins angerechnet.Wo Sie es sehenAusgestellt vom kantonalen Migrationsamt.Im Glossar öffnen →) arbeitet. Ihr Arbeitgeber behält von jeder Lohnzahlung nach einem Tarif ein, der bereits Standardabzüge enthält, und leitet den Betrag an den Kanton weiter.

Nicht quellenbesteuert werden Sie, wenn Sie eine C-Bewilligung besitzen, Schweizer Staatsbürgerin oder Schweizer Staatsbürger sind, oder mit einer Schweizer Staatsbürgerin, einem Schweizer Staatsbürger oder einer Person mit C-Bewilligung verheiratet sind. Sie reichen dann eine ordentliche Erklärung ein. Eine neu erteilte C-Bewilligung ändert Ihre Situation im Laufe des Jahres; der Abschnitt weiter unten behandelt das.

Wann Sie eine Erklärung einreichen müssen

In zwei Fällen wird die Entscheidung für Sie getroffen, und dieser Unterschied entscheidet, ob Sie handeln müssen.

Der Kanton erledigt es für Sie. Sobald das quellenbesteuerte Bruttoerwerbseinkommen CHF 120'000 erreicht, werden Sie von Gesetzes wegen in die ordentliche Veranlagung versetzt: kein Antrag, kein Formular, der Kanton stellt die Erklärung zu. Der Wert ist eidgenössisch und in allen 26 Kantonen identisch, und bei einem Ehepaar genügt es, wenn eine Person ihn erreicht.

Sie müssen sie beantragen. In Zürich müssen Sie eine Erklärung bis 31. März des Folgejahres beantragen, wenn:

• nicht quellenbesteuertes Einkommen, etwa aus Wertschriften oder Liegenschaften, CHF 3'000 erreicht;
• das steuerbare Vermögen CHF 80'000 (CHF 160'000 gemeinsam) erreicht;
• Sie selbstständig erwerbstätig sind; oder
• Sie sich die 35% VerrechnungssteuerVerrechnungssteuerFRimpôt anticipéITimposta preventivaEine Steuer von 35 % auf bestimmte Schweizer Kapitalerträge, darunter Dividenden und steuerbare Zinsen. In der Schweiz wohnhafte Personen können sie grundsätzlich zurückfordern, wenn sie Vermögen und Erträge korrekt deklarieren und die Rückerstattungsvoraussetzungen erfüllen.Wo Sie es sehenAuf Kontoauszügen von Schweizer Banken und Brokern, neben jeder Dividenden- oder Zinszahlung.Im Glossar öffnen → auf Schweizer Dividenden und Zinsen zurückerstatten lassen möchten.

Diese vier sind Zürcher Regeln. Die Schweiz kennt keine eidgenössische VermögenssteuerVermögenssteuerFRimpôt sur la fortuneITimposta sulla sostanzaEine jährliche kantonale Steuer auf Ihr Reinvermögen per 31. Dezember. Die Schweiz besteuert Vermögen, obwohl private Kapitalgewinne grundsätzlich steuerfrei sind.Wo Sie es sehenBerechnet aus den Totalen Ihres Wertschriftenverzeichnisses.Im Glossar öffnen →, weshalb eine Vermögensgrenze nur kantonal sein kann. Überschreiten Sie eine davon, sind Sie unabhängig davon, was Sie bevorzugen in der ordentlichen Veranlagung und bleiben dort, bis Ihre Quellensteuerpflicht endet.

Lohnt sich die freiwillige Einreichung?

Unterhalb dieser Schwellenwerte können Sie beantragen, eine ordentliche Erklärung einzureichen und die Abzüge geltend zu machen, die der Quellensteuersatz ignoriert.

Entscheiden Sie sich freiwillig dafür, bleiben Sie in der ordentlichen Veranlagung, solange Sie quellenbesteuert sind. Der Antrag kann nicht zurückgezogen werden, und Sie reichen danach jedes Jahr eine Erklärung ein.

Für eine einmalige Situation eignet sich das also nicht. Wählen Sie diesen Weg, wenn sich Ihre Abzüge wiederholen: regelmässige Säule 3a, ein langer Arbeitsweg, laufende Kinderbetreuung, ein Pensionskasseneinkauf.

Sie könnten eine Rechnung erhalten statt einer Rückerstattung

„Reichen Sie einfach ein, Sie bekommen Geld zurück" stimmt nicht immer.

Die beiden Systeme verwenden unterschiedliche Sätze. Der Zürcher QuellensteuertarifQuellensteuertarifFRbarème de l'impôt à la sourceITtariffa dell'imposta alla fonteDer Code, den Ihr Arbeitgeber beim Quellensteuerabzug anwendet: A für Alleinstehende, B für einen Alleinverdienenden in einer Partnerschaft, C wenn beide Ehepartner erwerbstätig sind, H für Alleinerziehende mit Kindern. Er bestimmt den Satz noch bevor Ihre persönliche Situation berücksichtigt wird.Wo Sie es sehenAuf Ihrer Lohnabrechnung neben der Abzugszeile: ein Buchstabe, die Kinderzahl, dann Y oder N für die Kirchensteuer.Im Glossar öffnen → 2025 verwendet den kantonalen SteuerfussSteuerfussFRcoefficient d'impôt (quotité d'impôt)ITmoltiplicatore d'impostaDer Prozentsatz, den jeder Kanton und jede Gemeinde auf die einfache Steuer anwendet. Deshalb zahlen zwei Nachbarn mit demselben Lohn, nur eine Strasse voneinander entfernt, unterschiedliche Beträge.Wo Sie es sehenEin Prozentsatz auf der Veranlagung, getrennt für Kanton und Gemeinde ausgewiesen.Im Glossar öffnen → von 98% plus einen gewichteten Durchschnitt aller Gemeindesteuerfüsse, 109.90% ohne KirchensteuerKirchensteuerFRimpôt ecclésiastiqueITimposta di cultoEine für eine anerkannte Kirche erhobene Steuer, zusätzlich zur Kantons- und Gemeindesteuer, sofern Sie als Mitglied registriert sind. Der Kirchenaustritt beendet sie.Wo Sie es sehenEine eigene Zeile auf der Veranlagung, neben Kantons- und Gemeindesteuer.Im Glossar öffnen →. Die ordentliche Besteuerung ersetzt diesen Durchschnitt durch den Steuerfuss Ihrer eigenen Gemeinde, und die Stadt Zürich hat für 2025 119% festgelegt. Eine Person mit Wohnsitz in der Stadt wird also mit einem Quellensteuersatz belegt, der rund neun Prozentpunkte unter dem bei der Veranlagung verwendeten Steuerfuss liegt: Abzüge senken Ihr steuerbares Einkommen, aber steigt der Steuerfuss stärker, schulden Sie nach statt zurückzuerhalten.

Drei verschiedene Dinge heissen auf Englisch „withholding tax"

Tarifkorrektur oder vollständige NOV: was gilt für Sie?

Diese beiden werden verwechselt, und die falsche Wahl kostet Geld oder bindet Sie für Jahre. Die Quellensteuerkorrektur (oft Tarifkorrektur) berichtigt eine falsche Zahl, ohne das Quellensteuersystem zu verlassen; die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) versetzt Sie ins ordentliche System, wo Sie Abzüge geltend machen können.

Eine Regel entscheidet die meisten Fälle: Eine Quellensteuerkorrektur kann keine Abzüge geltend machen. Ratschläge, die eine Tarifkorrektur mit Ihrer Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen → beschreiben, stammen von vor der Reform vom 1. Januar 2021.

Das Amt kann statt der beantragten Korrektur eine vollständige NOV durchführen. In Zürich fragt es innert 30 Tagen um Ihre Zustimmung; sonst wird der ursprüngliche Abzug endgültig.

	Quellensteuerkorrektur (Tarifkorrektur)	Vollständige ordentliche Veranlagung (NOV)
Was sie bewirkt	Berichtigt bestimmte Punkte am Quellensteuerabzug eines Jahres	Versetzt Sie ins ordentliche Steuersystem
Was Sie geltend machen können	Nur eine falsche Bruttozahl, eine falsche satzbestimmende Zahl, einen falschen Tarif, oder dass Sie gar nicht steuerpflichtig waren. Keine Abzüge	Das ganze Spektrum: Berufskosten, Pensionskasseneinkäufe, 3a, Kinderbetreuung, Schuldzinsen, Unterhaltsbeiträge, Weiterbildung, Krankheitskosten
Bindung	Keine. Eine einmalige Korrektur für dieses Jahr	Endgültig, solange Sie quellenbesteuert sind. Kann nicht zurückgezogen werden
Sie reichen eine Erklärung ein	Nein	Ja, ab dann jedes Jahr
Frist	31. März, nicht verlängerbar	31. März, nicht verlängerbar
Am besten geeignet, wenn	Eine Zahl oder ein Tarif ist einfach falsch	Ihre Abzüge sind bedeutend und wiederholen sich jedes Jahr

Was eine Erklärung geltend zu machen erlaubt, siehe Zürcher Steuerabzüge.

Die Frist vom 31. März

Beide Wege müssen bis 31. März des Folgejahres beim kantonalen Steueramt eintreffen, und anders als die ordentliche Frist für die SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → kann diese nicht verlängert werden. Verpassen Sie sie, ist dieses Jahr verloren. Endet Ihre Steuerpflicht im Laufe des Jahres, reichen Sie den Antrag bis zu Ihrem Abmeldedatum ein.

Welcher Weg für Sie gilt

Zwei der vier Fälle sind keine Wahl, und von den übrigen ist nur einer endgültig.

1. 1Bruttoerwerbseinkommen erreicht CHF 120'000Die ordentliche Veranlagung erfolgt automatisch: Der Kanton schickt Ihnen eine Erklärung
2. 2Anderes Einkommen erreicht CHF 3'000, oder Vermögen erreicht CHF 80'000Die ordentliche Veranlagung ist obligatorisch, aber Sie müssen die Erklärung bis 31. März beantragen
3. 3Nur eine Zahl oder ein Tarif ist falschTarifkorrektur: keine Bindung, und keine Abzüge
4. 4Sie möchten echte Abzüge statt der PauschaleFreiwillige ordentliche Veranlagung: endgültig, kein Zurück

Der freiwillige Weg ist unumkehrbar. Der Zürcher Quellensteuertarif 2025 unterstellt einen Gemeindesteuerfuss von 109.90%; die Stadt Zürich verlangt 119%, weshalb „einfach einreichen, Sie bekommen eine Rückerstattung" nicht immer stimmt.

Häufige Fragen

Muss ich eine Steuererklärung einreichen, wenn ich in Zürich quellenbesteuert bin?

Nur wenn Sie eine Schwelle überschreiten. CHF 120'000 Bruttoerwerbseinkommen versetzt Sie automatisch in die ordentliche Veranlagung. Die Zürcher Schwellenwerte, die Sie bis 31. März beantragen müssen, sind CHF 3'000 nicht quellenbesteuertes Einkommen, CHF 80'000 Vermögen (CHF 160'000 gemeinsam), Selbstständigkeit oder eine Rückerstattung der Verrechnungssteuer. Unter all diesen Grenzen ist die Einreichung freiwillig.

Ist die freiwillige Einreichung umkehrbar?

Nein. Entscheiden Sie sich einmal für die nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV), bleiben Sie darin, solange Sie quellenbesteuert sind, und der Antrag kann nicht zurückgezogen werden.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → Art. 89 (obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung) und Art. 89a (Veranlagung auf Antrag, zu stellen bis 31. März, beibehalten bis zum Ende der Quellensteuerpflicht) — fedlex.admin.ch
2. QStV (Quellensteuerverordnung, SR 642.118.2), Art. 9 (der Wert CHF 120'000; beibehalten, auch wenn das Einkommen später sinkt), Art. 10 (Antrag bis 31. März, nicht zurückziehbar) und Art. 12 (C-Bewilligung: ordentliche Veranlagung für die ganze Steuerperiode, Quellensteuer ab dem Folgemonat nicht mehr geschuldet) — fedlex.admin.ch
3. DBG Art. 137 — die Quellensteuerkorrektur und ihre Frist vom 31. März — fedlex.admin.ch
4. ESTVESTVDie Eidgenössische SteuerverwaltungFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: die Steuerbehörde des Bundes. Sie veröffentlicht die Formulare, Merkblätter und Kurslisten, mit denen die Kantone und Ihre Steuersoftware arbeiten. Veranlagt werden Sie aber nicht von ihr, sondern von Ihrem Kanton.Wo Sie es sehenAls Herausgeberin auf Bundesformularen, Merkblättern und der Kursliste genannt.Im Glossar öffnen → — Kreisschreiben 45 zur Quellensteuer (herausgegeben am 12. Juni 2019, für die seit 1. Januar 2021 geltenden Regeln). Ziffer 11.6 nennt die drei abschliessenden Gründe für eine Neuberechnung und hält fest, dass dabei keine zusätzlichen Abzüge geltend gemacht werden können — estv.admin.ch
5. Kanton Zürich — Informationsblatt für quellensteuerpflichtige Arbeitnehmende, gültig für ab 1. Januar 2025 fällige Beträge. Ziffern 11.1, 13.1 und 13.2 enthalten die Korrekturgründe, die Grenzen CHF 120'000 / CHF 3'000 / CHF 80'000 / CHF 160'000 und die Abzugsliste — zh.ch
6. Kanton Zürich — eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen — zh.ch
7. Kanton Zürich — eine Quellensteuerkorrektur beantragen: vier Gründe, keine Abzüge — zh.ch
8. Kanton Zürich — Quellensteuertarife ab 2025, Grundlagen und Berechnungsparameter (Staatssteuerfuss 98%, gewichteter durchschnittlicher Gemeindesteuerfuss 109.90% ohne Kirchensteuer, Pauschalen für Berufskosten und Versicherungsprämien, 6% BVG) — zh.ch
9. Stadt Zürich — Budget 2025, verabschiedet vom Gemeinderat, mit dem ordentlichen Gemeindesteuerfuss von 119% der einfachen Staatssteuer — stadt-zuerich.ch
10. Kanton Zürich — quellensteuerpflichtige Personen — zh.ch
11. Kanton Zürich — How to Fill in Your Tax Return (das einzige englischsprachige Steuerdokument des Kantons) — zh.ch
12. Kanton Zürich — Formular 367, berufsorientierte Weiterbildungskosten, Steuerjahr 2025 (max. CHF 12'400 kantonal, CHF 13'000 eidgenössisch auf demselben Formular) — zh.ch
13. DBG Art. 33 Abs. 1 lit. j — der eidgenössische WeiterbildungsWeiterbildungFRfrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesITspese di formazione e formazione continua professionaliBerufsorientierte Ausbildungskosten. Für 2025 bis zu CHF 12'400 in Zürich und CHF 13'000 auf Bundesebene. Ihr erster berufsqualifizierender Abschluss zählt nicht dazu.Wo Sie es sehenUnter den Abzügen, geltend gemacht sowohl auf kantonaler als auch auf Bundesebene.Im Glossar öffnen →-Höchstbetrag von CHF 13'000 für 2025 — fedlex.admin.ch
14. VStGVStGDas VerrechnungssteuergesetzFRLIAITLIPVerrechnungssteuergesetz: das Gesetz hinter der schweizerischen Verrechnungssteuer von 35 % auf Dividenden und Zinsen und hinter Ihrem Anspruch, sie durch Deklaration des Ertrags zurückzufordern.Wo Sie es sehenIn Zitaten als VStG Art. 13 oder ähnlich, überall dort, wo der Satz von 35 % genannt wird.Im Glossar öffnen → Art. 13 Abs. 1 lit. a — Verrechnungssteuer von 35% auf Kapitalerträgen — fedlex.admin.ch
15. Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz–Vereinigte Staaten, Art. 10 Abs. 2 lit. b — 15% auf Dividenden für eine natürliche Person — fedlex.admin.ch
16. SEM — C-Bewilligung (EU/EFTA) — sem.admin.ch