Säule 3a 2025: der Höchstbetrag und die neue Nachzahlungsregel ab 2026

Das Wichtigste in Kürze

• Der Höchstbetrag der Säule 3a für das Steuerjahr 2025 beträgt CHF 7'258, wenn Sie einer Pensionskasse angehören. Ist das nicht der Fall, sind es 20% des Erwerbseinkommens, bis maximal CHF 36'288.
• Der Beitrag geht direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 30% spart ein voller Beitrag rund CHF 2'177.
• Das Geld muss bis zum 31. Dezember bei Ihrem 3a-Anbieter eintreffen. Eine Überweisung, die am 2. Januar ankommt, zählt für das folgende Jahr.
• Ab 2026 können Sie verpasste Jahre nachzahlen. Wer einer Pensionskasse angehört, kann dann in einem Jahr CHF 14'516 einzahlen: die ordentlichen CHF 7'258 plus eine Nachzahlung von bis zu CHF 7'258.
• Bei Quellenbesteuerung erfolgt der Abzug nicht automatisch. Sie müssen ihn selbst geltend machen.

BVV 3 (die eidgenössische Verordnung über die Säule 3a) legt diese Beträge in Art. 7 für die direkte Bundessteuer sowie die Kantons- und Gemeindesteuern gleichermassen fest, sodass dieselben Höchstbeträge in allen 26 Kantonen gelten.

Was die Säule 3a ist und weshalb sie Ihre Steuer senkt

Drei Säulen: die staatliche Vorsorge (AHVAHVAHV (Beiträge an die 1. Säule)FRAVSITAVSDie staatliche Altersvorsorge der Schweiz, die 1. Säule. Die Beiträge werden automatisch vom Lohn abgezogen und sind bereits im Nettobetrag auf Ihrem Lohnausweis enthalten.Where you see itEine Abzugsposition auf der Lohnabrechnung sowie unter Ziff. 9 des Lohnausweises.Open in the glossary →), Ihre berufliche Vorsorge (PensionskassePensionskassePensionskasse (2. Säule)FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten – ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.Where you see itAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.Open in the glossary →) und die Säule 3a, freiwillig, bis zur Pensionierung gebunden und steuerlich privilegiert.

Was Sie in die 3a einzahlen, bis zum gesetzlichen Höchstbetrag, geht vom steuerbaren Einkommen dieses Jahres ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 30% senkt ein voller Beitrag von CHF 7'258 im Jahr 2025 Ihre Steuerrechnung um rund CHF 2'177. Wie viel Sie sparen, hängt von Ihrem Einkommen, Ihrer Wohngemeinde und Ihrem Zivilstand ab.

Führen Sie sie als Bankkonto (3a-Konto) oder als Versicherungspolice. Beide Formen sind zulässig, und Sie können mehrere davon halten, was später bei der Auszahlung eine Rolle spielt.

Wie hoch sind die Höchstbeträge 2025?

Welcher der beiden Höchstbeträge gilt, hängt von einer Frage ab: Sind Sie Mitglied einer Pensionskasse? Massgebend ist nicht der Erwerbsstatus, sodass auch eine angestellte Person, die zu wenig verdient, um versichert zu sein, den höheren Betrag erhält.

Ihre Situation	Höchstbetrag 2025	Höchstbetrag 2026	Wie er berechnet wird
Mitglied einer Pensionskasse (der übliche Fall, wenn Sie einen Lohnausweis erhalten)	CHF 7'258	CHF 7'258	Ein fixer Betrag. Vollständig abzugsfähig.
Keine Pensionskasse: selbstständig erwerbend oder nicht versicherte angestellte Person	CHF 36'288	CHF 36'288	20% des Erwerbseinkommens, begrenzt auf diesen Betrag
Nachzahlung für ein verpasstes Jahr (neu ab 2026)	nicht möglich	bis zu CHF 7'258 zusätzlich zum ordentlichen Beitrag	Begrenzt auf den ordentlichen Höchstbetrag für Versicherte im Zahlungsjahr sowie auf den in den vorangegangenen zehn Jahren tatsächlich zu wenig einbezahlten Betrag

Der zweite Betrag ist höher, weil die dritte Säule ohne Pensionskasse einen grösseren Teil der Altersvorsorge abdecken muss. Die 20% werden auf dem Erwerbseinkommen berechnet, und CHF 36'288 ist die Obergrenze, wie hoch dieses Einkommen auch ausfällt.

Mehrere Konten teilen sich einen Höchstbetrag: CHF 5'000 auf das eine und CHF 3'000 auf das andere übersteigt bereits den Höchstbetrag von CHF 7'258 für Versicherte, und der übersteigende Teil ist nicht abzugsfähig.

Jeder Anbieter stellt eine Beitragsbescheinigung aus, das Dokument, auf dem Ihre Erklärung aufbaut. In Zürich gehört der Betrag ins Feld 14, eine Zeile pro Ehepartner, mit beigelegter Bescheinigung. Nur was Sie tatsächlich im Jahr einbezahlt haben, zählt.

• Einbezahlter BetragDie Zahl, auf der der Abzug beruhtVerwendenDie einzige Zahl, die die Erklärung verlangt
• ValutadatumWann das Geld gutgeschrieben wurdePrüfenEntscheidet, für welches Steuerjahr es zählt, nicht das Überweisungsdatum
• KontostandWas das Konto wert istIgnorierenGebundenes 3a-Sparguthaben zählt nicht zum steuerbaren Vermögen
• Anbieter und KontonummerWer das Konto führtPrüfenWichtig, wenn Sie mehrere 3a-Konten halten

Wer mehrere 3a-Konten hält, dessen Beträge werden gegen einen einzigen Höchstbetrag zusammengezählt. Kein Anbieter sieht, was Sie bei den anderen einbezahlt haben.

Die Frist vom 31. Dezember

Der häufigste und teuerste Fehler bei der Säule 3a ist eine verspätete Einzahlung.

Damit sie für das Steuerjahr 2025 zählt, muss das Geld bis zum 31. Dezember 2025 auf Ihrem 3a-Konto eintreffen: gutgeschrieben, nicht bloss in Auftrag gegeben, nicht unterwegs. Eine Überweisung, die am 30. Dezember gestartet wird und erst am 2. Januar verbucht wird, zählt für 2026.

Es gibt keine Kulanzfrist. Die Einzahlungsfrist ist an das Kalenderjahr gebunden, und eine Fristverlängerung für die Steuererklärung verschiebt sie nicht. Banken warnen ihre Kundschaft jeweils Mitte Dezember; rechnen Sie praktisch mit einigen Werktagen Vorlauf vor dem 31., besonders über die Feiertage.

Bisher war ein verpasstes Jahr einfach verloren. Das ändert sich ab 2026.

Wie funktioniert die neue Nachzahlungsregel ab 2026?

Eine Änderung der BVV 3, in Kraft seit 1. Januar 2025, erlaubt rückwirkende Einzahlungen für Jahre, in denen nicht der volle Betrag einbezahlt wurde, nach Art. 7a und 7b. Sie ist enger gefasst, als die meisten erwarten. Alle vier folgenden Grenzen gelten gleichzeitig:

• Nur Lücken ab 2025 zählen. Die Übergangsbestimmung zur Änderung vom 6. November 2024 schliesst alles Frühere aus, sodass jedes Jahr vor 2025 endgültig verloren ist.
• Die erste Nachzahlung ist 2026 möglich, da eine Lücke aus dem Jahr 2025 erst gefüllt werden kann, wenn 2025 vorbei ist. Danach können Sie bis zu 10 Jahre zurückgehen, und dieses Fenster verschiebt sich jedes Jahr weiter.
• Eine Nachzahlung pro Lückenjahr. Eine einzelne Einzahlung kann mehr als ein Lückenjahr abdecken, aber die Obergrenze von CHF 7'258 gilt weiterhin für diese Einzahlung.
• Keine Nachzahlung nach Bezug einer 3a-Altersleistung.

So kann eine Person mit Pensionskasse 2026 CHF 14'516 einzahlen: die ordentlichen CHF 7'258 plus bis zu CHF 7'258 zur Füllung der Lücke von 2025.

1. 1Das Lückenjahr ist 2025 oder späterAlles Frühere kann gar nicht gefüllt werden
2. 2Sie hatten in diesem Jahr AHV-pflichtiges EinkommenEinkommen, das der Alters- und Hinterlassenenversicherung unterliegt
3. 3Sie zahlen zuerst das laufende Jahr vollständig einDie ordentlichen CHF 7'258, vor jeder Nachzahlung
4. 4Danach die Nachzahlung, begrenztCHF 7'258 im Zahlungsjahr, und nie mehr, als tatsächlich zu wenig einbezahlt wurde

Jede Bedingung muss erfüllt sein; fehlt eine, ist die Einzahlung nicht abzugsfähig. Ihr Anbieter prüft sie, bevor er das Geld annimmt (BVV 3 Art. 7b).

Praktischer Rat: zahlen Sie jedes Jahr so viel wie möglich ein, und zahlen Sie rechtzeitig. Ein ab 2025 zu wenig einbezahltes Jahr lässt sich später noch auffüllen; ein früheres nicht.

Bei Quellenbesteuerung

Diese Einschränkung betrifft am häufigsten Zugezogene. Die Quellensteuer (der Regelfall bei den meisten B- und L-Bewilligungen) folgt einem Standardtarif, der Ihre 3a-Beiträge nicht berücksichtigt, sodass eine Einzahlung Ihren Quellensteuerabzug allein nicht senkt.

Um trotzdem davon zu profitieren, beantragen Sie in der Regel eine ordentliche Veranlagung (nachträgliche ordentliche VeranlagungNachträgliche ordentliche VeranlagungNachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV)FRtaxation ordinaire ultérieure (TOU)ITtassazione ordinaria ulteriore (TOU)Der Wechsel von der Quellenbesteuerung ins ordentliche Verfahren, sodass Sie eine vollständige Steuererklärung einreichen und Ihre tatsächlichen Abzüge geltend machen. Oberhalb bestimmter Schwellenwerte obligatorisch, und endgültig, sobald Sie freiwillig dazu optieren.Where you see itBeim kantonalen Steueramt bis zum 31. März zu beantragen.Open in the glossary →) und machen den Abzug dort geltend. Diese Wahl gilt auch für die folgenden Jahre, verstehen Sie sie also, bevor Sie sich dafür entscheiden. Siehe Säule 3a bei Quellenbesteuerung geltend machen.

Rechnen Sie mit dem Geld erst später, nicht noch dieses Jahr. Die Einreichung ändert nichts an Ihrem monatlichen Quellensteuerabzug; der Abzug wird erst mit der Veranlagung durch den Kanton wirksam, und eine quellensteuerpflichtige Veranlagung dauert in Zürich häufig zwei bis drei Jahre.

Bezug der Säule 3a

Die Säule 3a ist gebunden, das heisst, Sie können nicht jederzeit darauf zugreifen. Nach BVV 3 Art. 3 sind die üblichen Bezugsgründe die Pensionierung (frühestens fünf Jahre vor dem Referenzalter), die endgültige Auswanderung aus der Schweiz, der Erwerb oder Bau von Wohneigentum, die Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit oder der Einkauf in die Pensionskasse.

Die Auszahlung wird getrennt von Ihrem übrigen Einkommen, zu einem reduzierten Satz besteuert (KapitalauszahlungssteuerKapitalauszahlungssteuerKapitalauszahlungssteuerFRimpôt annuel entier sur les prestations en capitalITimposta annua intera sulle prestazioni in capitaleEine gesondert erhobene Steuer zu reduziertem Satz beim Bezug von Kapital aus der 2. Säule oder der Säule 3a. Bezüge auf mehrere Jahre zu verteilen senkt in der Regel den Gesamtbetrag.Where you see itWird getrennt von Ihrer ordentlichen Steuererklärung im Bezugsjahr veranlagt.Open in the glossary →) und nicht zum steuerbaren Einkommen dieses Jahres hinzugerechnet. Der Satz hängt vom Kanton und von der Höhe der Auszahlung ab.

Deshalb kann es helfen, mehrere 3a-Konten zu führen: Beziehen Sie diese in unterschiedlichen Kalenderjahren, wird jede Auszahlung für sich besteuert, statt dass eine grosse Summe die höheren Progressionsstufen erreicht. Die Regeln sind kantonal unterschiedlich, prüfen Sie also die Ihres Kantons, bevor Sie sich darauf verlassen.

Was Sie neben der 3a sonst noch geltend machen können, sehen Sie unter Zürcher Steuerabzüge.

Häufige Fehler

• Überweisung am 30. Dezember. Das Geld muss bis 31. Dezember eintreffen. Bank­überweisungen über die Feiertage schaffen das oft nicht.
• Annehmen, die Quellensteuer decke es bereits ab. Der Quellensteuertarif verwendet Standardabzüge. Ihre 3a gehört nicht dazu, ausser Sie machen sie selbst geltend.
• Mehr als den Höchstbetrag einzahlen. Der übersteigende Teil ist nicht abzugsfähig, und der Anbieter kann ihn zurücküberweisen. CHF 7'258 ist die Grenze mit Pensionskasse.
• Die Bescheinigung vergessen. Ihr Anbieter stellt eine Beitragsbescheinigung aus. Ohne sie können Sie den Abzug nicht nachweisen.
• Alles in einem Jahr beziehen. Bezüge werden getrennt zu einem reduzierten Satz besteuert, und die Staffelung über mehrere Konten und Jahre senkt meist die Gesamtbelastung.

Häufige Fragen

Wie viel kann ich 2025 in die Säule 3a einzahlen?

Als Mitglied einer Pensionskasse: CHF 7'258 für 2025, und derselbe Betrag für 2026. Ohne Pensionskasse, ob selbstständig erwerbend oder einfach nicht versichert: 20% des Erwerbseinkommens, begrenzt auf CHF 36'288.

Wann ist die Frist für die Säule 3a?

Das Geld muss bis zum 31. Dezember des Steuerjahres auf Ihrem 3a-Konto gutgeschrieben sein. Es gibt keine Kulanzfrist, und eine Fristverlängerung für die Steuererklärung verschiebt sie nicht, rechnen Sie also mit einigen Werktagen Vorlauf vor dem 31., damit die Überweisung verbucht wird.

Kann ich verpasste frühere Jahre nachzahlen?

Ab 2026, aber nur für Lücken ab 2025. Alles Frühere ist nicht mehr nachholbar. Bis zu 10 Jahre zurück, wobei Sie zuerst den vollen Beitrag des laufenden Jahres einzahlen müssen und in den nachzuzahlenden Jahren AHV-pflichtiges Einkommen brauchen. Jede Nachzahlung ist auf den ordentlichen Höchstbetrag im Zahlungsjahr begrenzt (CHF 7'258 im Jahr 2026) und auf den Betrag, der tatsächlich zu wenig einbezahlt wurde.

Kann ich die 3a bei Quellenbesteuerung abziehen?

Nicht automatisch. Der Quellensteuertarif berücksichtigt die 3a nicht, weshalb Sie sie in der Regel nur über eine ordentliche Veranlagung geltend machen können (nachträgliche ordentliche Veranlagung).

Wie wird ein Bezug der Säule 3a besteuert?

Getrennt von Ihrem übrigen Einkommen, zu einem reduzierten Satz (Kapitalauszahlungssteuer), statt zu diesem hinzugerechnet. Der Satz hängt von Ihrem Kanton und von der Höhe der Auszahlung ab.

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Dieser Beitrag ist eine allgemeine Information und keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung. Die Schweizer Steuerregeln unterscheiden sich nach Kanton und persönlicher Situation und ändern sich. PaperTax hilft Ihnen, Ihre eigene amtliche kantonale Steuererklärung auszufüllen. PaperTax reicht sie nicht für Sie ein. Für eine auf Ihre Situation abgestimmte Beratung wenden Sie sich an eine qualifizierte Schweizer Steuerfachperson oder Ihr kantonales Steueramt.

Sources

Jede Zahl in diesem Ratgeber wird mit diesen Quellen abgeglichen. Jeder Link führt zum Dokument selbst, nicht zu einer Startseite oder zur Zusammenfassung einer Drittperson.

1. BVV 3 (SR 831.461.3), Art. 7 — der Abzug und beide Höchstbeträge, für die direkte Bundessteuer sowie die Kantons- und Gemeindesteuern — fedlex.admin.ch
2. BVV 3, Art. 7a und Art. 7b sowie die Übergangsbestimmung zur Änderung vom 6. November 2024 — die Voraussetzungen für die Nachzahlung, die jährliche Obergrenze und das Verbot, Lücken vor 2025 zu füllen — fedlex.admin.ch
3. Medienmitteilung des Bundesrats zu dieser Änderung, in Kraft seit 1. Januar 2025 — www.admin.ch
4. EFD / ESTV — Höchstabzüge Säule 3a im Steuerjahr 2026, 17. November 2025, bestätigt, dass die Beträge von 2025 auch 2026 gelten — www.admin.ch
5. BSV — Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?, nennt CHF 7'258 und CHF 36'288 für 2025/26 — faq.bsv.admin.ch
6. Kanton Zürich — Wegleitung zur Steuererklärung 2025, Feld 14 (3a-Beiträge: dieselben beiden Höchstbeträge, Bescheinigung beizulegen, nur im Jahr 2025 tatsächlich einbezahlte Beträge) — zh.ch

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