Die Schweizer Steuererklärung für US-Personen: die vier Unterschiede (2025)

Das Wichtigste in Kürze

• Der grösste Teil Ihrer Schweizer Erklärung ist die gewöhnliche. Lohn, Abzüge, Schwellen, WertschriftenverzeichnisWertschriftenverzeichnisFRétat des titresITelenco dei titoliDie Aufstellung all Ihrer Wertschriften und Bankkonten, mit den Werten per Jahresende und dem jeweils erzielten Ertrag. Hier fordern Sie auch die 35 % Verrechnungssteuer zurück.Wo Sie es sehenEin Hauptabschnitt der Steuererklärung selbst, in ZHprivateTax.Im Glossar öffnen →: alles gleich wie bei jeder anderen hier wohnhaften Person, und in den unten verlinkten Beiträgen beschrieben.
• Vier Punkte verhalten sich anders, weil Sie US-Person sind: Kapitalgewinne, Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen →, VermögenssteuerVermögenssteuerFRimpôt sur la fortuneITimposta sulla sostanzaEine jährliche kantonale Steuer auf Ihr Reinvermögen per 31. Dezember. Die Schweiz besteuert Vermögen, obwohl private Kapitalgewinne grundsätzlich steuerfrei sind.Wo Sie es sehenBerechnet aus den Totalen Ihres Wertschriftenverzeichnisses.Im Glossar öffnen → und die Wahl des Brokers.
• Ein in der Schweiz steuerfreier Kapitalgewinn wird von den USA trotzdem besteuert, und es gibt keine darauf gezahlte Schweizer Steuer zum Anrechnen.
• Halten Sie die Säule 3a in bar. Schweizer Fonds darin sind für die USA PFICsPFICPFIC (passive ausländische Kapitalanlagegesellschaft)So stuft das US-Steuerrecht die meisten Fonds ausserhalb der USA ein, also praktisch jeden Schweizer oder irischen Fonds und ETF, UCITS eingeschlossen. Die Einstufung zählt nur für die US-Erklärung; an Ihren Schweizer Eintragungen ändert sie nichts.Wo Sie es sehenAuf keinem Schweizer Formular. Sie kommt auf, wenn eine US-Fachperson nach Ihren Fondsbeständen fragt.Im Glossar öffnen →, jeder mit einem eigenen Form 8621Form 8621Formular 8621 (Meldung für PFIC-Beteiligungen)Die US-Meldung für einen PFIC-Bestand. Ein Formular pro Fonds und Jahr, solange Sie ihn halten; aus mehreren Nicht-US-Fonds werden also jedes Jahr mehrere Formulare.Wo Sie es sehenWird mit dem Formular 1040 eingereicht. Ein Schweizer Gegenstück gibt es nicht.Im Glossar öffnen → für jedes Jahr, das Sie ihn halten.
• Die Schweizer Vermögenssteuer bringt Ihnen auf der US-Erklärung nichts: Der Foreign Tax Credit entlastet Einkommenssteuern, nicht eine Steuer auf Nettovermögen.

Beginnen Sie mit der gewöhnlichen Erklärung

Nichts davon ist bei Ihnen anders, deshalb steht es in den Beiträgen, die es ordentlich behandeln:

Unterschied 1: Der Kapitalgewinn, hier steuerfrei und dort steuerbar

Jeder Schweizer Ratgeber sagt dasselbe, und für Schweizer Steuerpflichtige stimmt es: Private Kapitalgewinne sind in der Schweiz steuerfrei.

Für Sie ist die Hälfte dieses Satzes falsch. Die Schweiz besteuert den Gewinn nicht, die USA schon, weil sie ihre Staatsangehörigen unabhängig vom Wohnort auf das weltweite Einkommen besteuern. Und angerechnet wird nur tatsächlich bezahlte ausländische Steuer, und die Schweiz hat hier nichts erhoben: die US-Steuer trifft Sie also ungemildert.

Was die USA tun

• Besteuern den Gewinn von CHF 10'000 zu US-Kapitalgewinnsätzen
• Rechnen nur tatsächlich bezahlte ausländische Steuer an
• Ergebnis: die volle US-Steuer, ohne Entlastung

Was die Schweiz tut

• Besteuert den Gewinn nicht: private Kapitalgewinne sind steuerfrei
• Erhebt auf den Verkauf nichts, also gibt es nichts anzurechnen
• Ergebnis: kein Ertrag zu deklarieren; nur der Wert per 31. Dezember zählt als Vermögen

Nichts davon lässt sich durch anderes Deklarieren vermeiden. Es ist ein struktureller Unterschied zwischen einem Land, das Kapitalgewinne nicht besteuert, und einem, das seine Staatsangehörigen im Ausland besteuert. Der Nutzen dieses Wissens liegt darin, Verkäufe zu planen und Geld zurückzulegen.

Unterschied 2: Die Säule 3a, entschieden im November

Beiträge an die Säule 3a können das Schweizer steuerbare Einkommen bis zur geltenden Jahresgrenze senken. Die Zahlung muss bis zum 31. Dezember auf dem Konto eingehen, um für dieses Jahr zu zählen. Für US-Personen stellen sich zusätzlich zwei US-Steuerfragen. Eine davon ist weiterhin ungeklärt.

Geklärt: Der Beitrag ist auf Ihrer US-Erklärung nicht abzugsfähig. Die USA geben der Säule 3a nicht den geschützten Status, den sie ihren eigenen betrieblichen Vorsorgeplänen geben.

Ungeklärt: Ob die Säule 3a unter den Vorsorgeartikel des Abkommens zwischen der Schweiz und den USA fällt, ist unter Fachleuten umstritten. Die Vorsorgebestimmungen werden überwiegend so gelesen, dass sie die 1. und 2. Säule erfassen; die 3a gilt weithin als ausserhalb, was dafür spricht, dass der Wertzuwachs im Konto laufend steuerbar ist. Die Fachleute sind sich uneinig und der IRS hat sich nicht klar geäussert: Fragen Sie Ihre US-Fachperson gezielt und lassen Sie sich die Antwort schriftlich geben.

Was aus beidem folgt: Ein in Schweizer Fonds angelegtes 3a-Konto hält, was die USA PFICs nennen: passive ausländische Kapitalanlagegesellschaften, das Etikett, das US-Recht praktisch jedem nicht-amerikanischen Fonds anheftet. Jeder wird hart besteuert und braucht in jedem Jahr des Haltens sein eigenes Form 8621. Deshalb lautet der übliche Rat, die 3a in bar zu halten: Sie behalten den Schweizer Abzug, ohne dieses Problem zu schaffen.

Unterschied 3: Die Vermögenssteuer, ohne US-Entlastung

Die Schweiz besteuert das Reinvermögen, die USA nicht. Es gibt also keine DoppelbesteuerungDoppelbesteuerungFRdouble impositionITdoppia imposizioneZweimalige Besteuerung desselben Einkommens: durch zwei Kantone, oder durch die Schweiz und ein anderes Land. Interkantonale Doppelbesteuerung ist grundsätzlich verboten; die grenzüberschreitende Variante wird über Abkommen geregelt.Wo Sie es sehenEin Thema, wenn Sie im Laufe des Jahres den Kanton gewechselt haben oder Einkommen im Ausland haben.Im Glossar öffnen → zu beseitigen, und keine Entlastung.

Der Haken liegt bei der Anrechnung. Angerechnet wird ausländische Einkommenssteuer, und die Schweizer Vermögenssteuer erfasst Nettovermögen, erfüllt die Voraussetzungen also in der Regel nicht. Sie ist ein realer Schweizer Kostenpunkt, der Ihnen auf der US-Erklärung nichts bringt, und sie wiegt im Kantonsvergleich für Sie schwerer als für Ihre Schweizer Kolleginnen und Kollegen.

Unterschied 4: Welchen Broker Sie tatsächlich nutzen können

Schweizer Banken weisen US-Kundschaft nicht durchwegs ab, und wo eingeschränkt wird, betrifft es meist das Anlagegeschäft und nicht das Konto selbst, statt den Meldeaufwand zu tragen, den ihnen FATCAFATCAFATCA (US-Meldegesetz für ausländische Konten)Das US-Gesetz, das ausländische Banken verpflichtet, ihre US-Kundschaft zu identifizieren und deren Konten zu melden. Deshalb fragt eine Schweizer Bank, ob Sie eine US-Person sind, und deshalb nehmen manche Sie lieber nicht auf.Wo Sie es sehenDie Frage nach der US-Person auf dem Schweizer Kontoeröffnungsformular, und der Grund, weshalb ein Broker ein W-9 verlangt.Im Glossar öffnen → auferlegt: das US-Gesetz, das ausländische Banken verpflichtet, amerikanische Kundschaft zu identifizieren und deren Konten zu melden. Praktisch führt das dazu, dass sich Amerikanerinnen und Amerikaner in der Schweiz fürs Depot bei Interactive Brokers, PostFinance und Swissquote sammeln, unabhängig davon, welche Bank den Lohn empfängt.

Zwei Prüfungen, die nur US-Personen betreffen:

• Ihr Broker braucht ein W-9W-9W-9 (Bestätigung der US-Steuernummer)Das Formular, mit dem eine US-Person einer Bank oder einem Broker bestätigt, dass sie US-Person IST, und ihre Steuernummer angibt. Dieses unterschreiben Sie.Wo Sie es sehenIm Abschnitt zur Steueransässigkeit Ihres Brokers, bei der Eröffnung oder bei jeder Nachfrage.Im Glossar öffnen →, kein W-8BENW-8BENW-8BEN (Bestätigung der Nicht-US-Ansässigkeit)Das Formular, mit dem eine NICHT-US-Person einem Broker bestätigt, dass sie nicht amerikanisch ist, und einen Abkommenssatz beansprucht. Als US-Bürgerin oder Green-Card-Inhaber ist es für Sie das falsche Formular.Wo Sie es sehenDerselbe Abschnitt zur Steueransässigkeit beim Broker, angeboten neben dem W-9.Im Glossar öffnen →. Mit dem W-9 sagen Sie einer Bank, dass Sie US-Person sind, und geben ihr Ihre Steuernummer; das W-8BEN sagt das Gegenteil, liegt eines vor, sollte es also ersetzt werden. Das DA-1DA-1DA-1 (Formular für ausländische Quellensteuern)FRformulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source)ITmodulo DA-1 (computo di imposte alla fonte)Das Formular, mit dem die bereits im Ausland auf Ihren ausländischen Dividenden und Zinsen einbehaltene Steuer zurückgefordert wird. Es wird zusammen mit dem Wertschriftenverzeichnis eingereicht, und erst wenn Ihre insgesamt nicht rückforderbare ausländische Steuer CHF 100 übersteigt.Wo Sie es sehenEin separates Blatt zum Wertschriftenverzeichnis in der Steuersoftware.Im Glossar öffnen → selbst bleibt für Sie relevant, wenn es um wirklich ausländische Titel geht: eine deutsche oder britische Aktie mit Quellensteuerabzug fordern Sie gleich zurück wie alle anderen.

Eine Mappe, zwei Erklärungen

Unterlage	Schweizer Erklärung	Auch nötig für die US-Erklärung
Lohnausweis	Nettolohn, Ziffer 11	Lohneinkommen und die bezahlte Schweizer Steuer, die Ihre Anrechnung stützt
Bankauszüge per Jahresende	Saldo als Vermögen, Zinsen als Ertrag	Der FBAR, und das Form 8938, sobald Ihr Auslandsvermögen gross genug ist. Jedes dieser US-Formulare will den höchsten Saldo des Jahres, nicht den vom Dezember
Depotauszug (idealerweise ein eSteuerauszug)	Wertschriftenverzeichnis	Jeder Verkauf, mit dem, was Sie dafür bezahlt haben, für die US-Seiten zu den Kapitalgewinnen
Bescheinigung Säule 3a	Der Abzug	Meldepflichtig; der Beitrag ist in den USA nicht abzugsfähig
Vorsorgeausweis der Pensionskasse	Einkäufe sind abzugsfähig	Meldepflicht und die Abkommensfrage zur 2. Säule
Freizügigkeitsausweis	Solange gebunden kein steuerbares Vermögen	Meldepflichtig, aber welche Schweizer Vorsorgekonten der FBAR erfasst, ist unter Fachleuten umstritten

In welcher Reihenfolge einreichen

1. 1Schweizer Erklärung fällig am 31 March 2026In Zürich auf Gesuch verlängerbar, und regelmässig gewährt
2. 2US-Erklärung fällig am 15. AprilAutomatisch bis 15. Juni bei Wohnsitz im Ausland, auf Gesuch bis 15. Oktober
3. 3FBARFBARFBAR (Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten)Eine jährliche Meldung Ihrer Konten ausserhalb der USA, fällig sobald alle zusammen im Lauf des Jahres einmal über 10'000 US-Dollar lagen. Sie geht an FinCEN und nicht an die Steuererklärung, und gemeldet wird der HÖCHSTE Stand jedes Kontos, nicht der Stand per Jahresende.Wo Sie es sehenFinCEN-Formular 114, online über das BSA-E-Filing-System. In der Schweizer Steuererklärung wird nichts davon gefragt.Im Glossar öffnen → fällig am 15. AprilAutomatisch bis 15. Oktober verlängert, ohne Gesuch
4. 4Die VeranlagungsverfügungVeranlagungsverfügungFRdécision de taxationITdecisione di tassazioneDer verbindliche Entscheid des Kantons darüber, was Sie schulden; er kann von dem abweichen, was Sie deklariert haben. Mit ihrem Erhalt beginnt Ihre 30-tägige Einsprachefrist.Wo Sie es sehenTrifft per Post ein, oft ein Jahr oder mehr nach Einreichung der Steuererklärung.Im Glossar öffnen → trifft einDas Dokument, das die tatsächlich geschuldete Schweizer Steuer belegt

Ihre Anrechnung ausländischer Steuern lässt sich leichter belegen, wenn die Veranlagung vorliegt. Trifft sie nicht vor Ihrer US-Frist ein, verlängern Sie die US-Erklärung, statt zu schätzen und später zu korrigieren. Eine Verlängerung verschafft Zeit zum Einreichen, nicht zum Bezahlen: Auf einen offenen Betrag laufen ab dem 15. April Zinsen, zahlen Sie also bis dahin eine Schätzung, wenn Sie eine Nachzahlung erwarten.

Häufige Fragen

Senkt mein Beitrag an die Säule 3a auch meine US-Steuer?

Nein. Er senkt Ihr steuerbares Einkommen in der Schweiz und ist auf Ihrer US-Erklärung nicht abzugsfähig. Ob der Wertzuwachs im Konto Ihnen laufend zugerechnet wird, ist unter Fachleuten wirklich umstritten. Fragen Sie Ihre US-Fachperson direkt und lassen Sie sich die Antwort schriftlich geben.

Welche Schweizer Steuern zählen für meine US-Anrechnung?

Die Einkommenssteuer von Bund, Kanton und Gemeinde grundsätzlich ja. Die Vermögenssteuer grundsätzlich nicht, weil sie das Reinvermögen und kein Einkommen erfasst.

Was dieser Beitrag nicht leistet

PaperTax hilft Ihnen bei der Schweizer SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen →. Wir erstellen, reichen, unterzeichnen und beraten keine US-Steuererklärungen, und nichts hier ist US-Steuerberatung. Die US-Punkte oben sind markiert, damit Sie wissen, welche Fragen Sie einer US-Fachperson stellen müssen, einem Enrolled AgentEnrolled AgentEnrolled Agent (in den USA zugelassene Steuervertretung)Eine US-Bundessteuerqualifikation unter Aufsicht des IRS. Suchen Sie für US-Steuerfragen eine entsprechend qualifizierte und erfahrene Person, etwa einen Enrolled Agent oder CPA. Der Schweizer Treuhändertitel allein belegt keine US-Steuerkenntnisse.Wo Sie es sehenBei den Qualifikationen einer Steuerfachperson, wenn Sie Hilfe bei US-Deklarationspflichten suchen.Im Glossar öffnen → oder CPA mit Praxis in schweizerisch-amerikanischen Fällen, und nicht, damit Sie sie selbst beantworten. Ein Enrolled Agent ist von der US-Bundessteuerbehörde zur Vertretung von Steuerpflichtigen zugelassen; ein Schweizer TreuhänderTreuhänderFRfiduciaireITfiduciarioJemand, der gegen Entgelt Steuererklärungen erstellt. Der Titel ist in der Schweiz nicht gesetzlich geschützt, und Sie bleiben für die Steuererklärung haftbar, unabhängig davon, wer sie ausgefüllt hat.Wo Sie es sehenAuf Seite 1 der Zürcher Steuererklärung, im Vertretungsblock; das Feld heisst Treuhänder-ID.Im Glossar öffnen → ist es, so gut er sein mag, nicht.

Was auf dieser Seite geprüft ist und was nicht. Die Schweizer Zahlen sind gegen die unten genannten kantonalen und eidgenössischen Quellen geprüft, wie in jedem anderen Beitrag hier. Die US-Punkte sind gegen die unten genannten Seiten von IRS und FinCEN geprüft, geprüft hat sie aber keine in den USA zugelassene Fachperson. Nehmen Sie sie als das, was sie sind: die Liste der Fragen, die Sie einer solchen stellen sollten.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. Kanton Zürich — Steuererklärung natürliche Personen, Frist und Formulare — zh.ch
2. Kanton Zürich — Formular 340, Wertschriftenverzeichnis 2025 — zh.ch
3. ESTVESTVDie Eidgenössische SteuerverwaltungFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: die Steuerbehörde des Bundes. Sie veröffentlicht die Formulare, Merkblätter und Kurslisten, mit denen die Kantone und Ihre Steuersoftware arbeiten. Veranlagt werden Sie aber nicht von ihr, sondern von Ihrem Kanton.Wo Sie es sehenAls Herausgeberin auf Bundesformularen, Merkblättern und der Kursliste genannt.Im Glossar öffnen → — Formular DA-1, Steuerperiode 2025 — estv.admin.ch
4. DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → Art. 132 — Einsprachefrist — fedlex.admin.ch
5. IRS — Formular 1116, Anrechnung ausländischer Steuern — irs.gov
6. IRS — Formular 8938, Meldung bestimmter ausländischer Finanzwerte — irs.gov
7. IRS — Formular 8621, Meldung durch Anteilsinhaber eines PFIC — irs.gov
8. IRS — Formular W-9, Anforderung der Steueridentifikationsnummer und BescheinigungBescheinigungFRattestationITattestazioneDie Bestätigung Ihres Säule-3a-Anbieters über die im Jahr geleisteten Einzahlungen. Ohne sie können Sie den Abzug nicht nachweisen.Wo Sie es sehenEine pro 3a-Anbieter, zugestellt im Januar.Im Glossar öffnen → — irs.gov
9. FinCEN — Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten (FBAR), Formular 114 — fincen.gov
10. IRS — Publikation 54, Steuerleitfaden für US-Staatsangehörige im Ausland — irs.gov
11. Abkommen zwischen der Schweiz und den USA zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, 1996, in der Fassung des Protokolls von 2009 — fedlex.admin.ch