Ausländische Wertschriften in der Zürcher Steuererklärung deklarieren: das DA-1 (2025)

Das Wichtigste in Kürze

• US-Dividenden werden standardmässig mit 30% besteuert. Mit hinterlegtem W-8BENW-8BENW-8BEN (Bestätigung der Nicht-US-Ansässigkeit)Das Formular, mit dem eine NICHT-US-Person einem Broker bestätigt, dass sie nicht amerikanisch ist, und einen Abkommenssatz beansprucht. Als US-Bürgerin oder Green-Card-Inhaber ist es für Sie das falsche Formular.Wo Sie es sehenDerselbe Abschnitt zur Steueransässigkeit beim Broker, angeboten neben dem W-9.Im Glossar öffnen → gilt der Vertragssatz von 15%, genau der Betrag, den Sie in der Schweiz zurückfordern.
• Zurückgefordert wird mit dem DA-1DA-1DA-1 (Formular für ausländische Quellensteuern)FRformulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source)ITmodulo DA-1 (computo di imposte alla fonte)Das Formular, mit dem die bereits im Ausland auf Ihren ausländischen Dividenden und Zinsen einbehaltene Steuer zurückgefordert wird. Es wird zusammen mit dem Wertschriftenverzeichnis eingereicht, und erst wenn Ihre insgesamt nicht rückforderbare ausländische Steuer CHF 100 übersteigt.Wo Sie es sehenEin separates Blatt zum Wertschriftenverzeichnis in der Steuersoftware.Im Glossar öffnen →, allerdings erst, wenn Ihre insgesamt nicht rückforderbare ausländische Steuer CHF 100 übersteigt, und nur, wenn Sie die Dividenden brutto deklariert haben.
• Listen Sie in Zürich jede Position einzeln auf. Eine einzige Summe unterdeklariert einen thesaurierenden ETFETFBörsengehandelter IndexfondsEin Fonds, der wie eine einzelne Aktie an der Börse gehandelt wird. Steuerlich zählt in der Schweiz weniger die Hülle als das, was sie mit dem Ertrag macht: ein ausschüttender und ein wiederanlegender Fonds werden auf denselben Ertrag besteuert, aber nur einer zahlt Ihnen Geld aus.Wo Sie es sehenAuf Ihrem Depotauszug und in der Kursliste, aus der das Steueramt ihn bewertet.Im Glossar öffnen →, dessen Ertrag nach der ESTVESTVDie Eidgenössische SteuerverwaltungFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: die Steuerbehörde des Bundes. Sie veröffentlicht die Formulare, Merkblätter und Kurslisten, mit denen die Kantone und Ihre Steuersoftware arbeiten. Veranlagt werden Sie aber nicht von ihr, sondern von Ihrem Kanton.Wo Sie es sehenAls Herausgeberin auf Bundesformularen, Merkblättern und der Kursliste genannt.Im Glossar öffnen →-KurslisteKurslisteKursliste (ICTax)FRliste des cours (ICTax)ITlistino dei corsi (ICTax)Die Jahresendbewertungen der Eidgenössischen Steuerverwaltung für Wertschriften, veröffentlicht auf ictax.admin.ch. Bei thesaurierenden Fonds ist dies die einzige Stelle, an der der massgebende Ertrag ausgewiesen wird.Wo Sie es sehenPro Wertschrift nachzuschlagen, wenn der Wert nicht auf Ihrem Kontoauszug steht.Im Glossar öffnen → besteuert wird, obwohl Ihrem Konto kein Geld zufliesst.
• Ein in Irland domizilierter ETF gibt Ihnen keinen DA-1-Anspruch: Die US-Steuer wird beim Fonds einbehalten und nicht bei Ihnen, auf Ihrer Stufe gibt es also nichts anzurechnen. Die Position und ihren Ertrag deklarieren Sie trotzdem.
• Legen Sie die DA-1-BelegeBelegeFRpièces justificativesITgiustificativiDie Bescheinigungen und Ausweise, die Ihre Angaben untermauern. Zürich verlangt mit der Steuererklärung eine festgelegte Liste: Lohnausweis, 3a-Bescheinigung sowie einen Nachweis für jeden geltend gemachten Abzug, und kann Jahre später weitere Unterlagen einfordern.Wo Sie es sehenEin Upload-Bereich in der kantonalen Software, und eine Liste am Ende der Wegleitung.Im Glossar öffnen → unter den Wertschriften-Beilagen ab statt als separaten Upload, und prüfen Sie vor dem Zusammenstellen das Seitenlimit.

Einzeln auflisten oder ein Gesamtbetrag

Die Praxis unterscheidet sich von Kanton zu Kanton. Manche Steuerämter akzeptieren einen Gesamtbetrag mit beigelegtem Auszug, andere verlangen jede Position einzeln.

In Zürich listen Sie jede Position einzeln auf. Das WertschriftenverzeichnisWertschriftenverzeichnisFRétat des titresITelenco dei titoliDie Aufstellung all Ihrer Wertschriften und Bankkonten, mit den Werten per Jahresende und dem jeweils erzielten Ertrag. Hier fordern Sie auch die 35 % Verrechnungssteuer zurück.Wo Sie es sehenEin Hauptabschnitt der Steuererklärung selbst, in ZHprivateTax.Im Glossar öffnen → ist auf eine Zeile pro Position ausgelegt, und ein Pauschalbetrag gibt der Veranlagungsbehörde nichts, was sie prüfen könnte.

Es gibt auch einen inhaltlichen Grund:

Ein Gesamtbetrag weist bei thesaurierenden ETFs zu wenig Einkommen aus. Ein thesaurierender Fonds reinvestiert seine Erträge, statt sie auszuschütten, sodass kein Geld auf Ihrem Konto landet. Das Bundesrecht besteuert ihn trotzdem, und zwar in dem Moment, in dem der Ertrag dem Wiederanlagekonto gutgeschrieben wird. Die Zahl stammt aus der Kursliste der ESTV (auf www.ictax.admin.ch), nie aus Ihrem Broker-Auszug. Deklarieren Sie nur den Positionswert, haben Sie unbemerkt steuerbares Einkommen ausgelassen.

Bei ausschüttenden Fonds stellt sich dieses Problem nicht: Die Dividende erscheint auf Ihrem Konto und in Ihrem Export.

Ebenfalls dazu: ein abgelehntes DA-1, Mitarbeiteraktien und Optionen, Krypto und was sich ändert, wenn Sie US-Person sind.

VT, VOO und VTI deklarieren

Ein in Irland domizilierter ETF verschafft Ihnen keinen DA-1-Anspruch. VWRL, IWDA und ihre Geschwister sind in Irland domiziliert, und die US-Steuer auf den amerikanischen Aktien, die sie halten, wird beim Fonds einbehalten, nicht bei Ihnen. Sie erscheint nie auf Ihrem Auszug und steht Ihnen nicht zur Rückforderung zu: Die Abkommensentlastung findet innerhalb des Fonds statt. Das DA-1 rechnet ausländische Steuern an, die auf Ihrer eigenen Stufe einbehalten wurden (SR 672.201 Art. 8 Abs. 2); es gibt also keine Position geltend zu machen. Die Position und ihren Ertrag deklarieren Sie trotzdem im Wertschriftenverzeichnis. Das ist der Preis gegenüber einem in den USA domizilierten Fonds, bei dem die Steuer bei Ihnen erhoben wird und das DA-1 sie zurückholt.

Eintrag im Wertschriftenverzeichnis. Das Zürcher Wertschriftenverzeichnis (Formular 340) hat zwei Abschnitte: A für Positionen, bei denen die VerrechnungssteuerVerrechnungssteuerFRimpôt anticipéITimposta preventivaEine Steuer von 35 % auf bestimmte Schweizer Kapitalerträge, darunter Dividenden und steuerbare Zinsen. In der Schweiz wohnhafte Personen können sie grundsätzlich zurückfordern, wenn sie Vermögen und Erträge korrekt deklarieren und die Rückerstattungsvoraussetzungen erfüllen.Wo Sie es sehenAuf Kontoauszügen von Schweizer Banken und Brokern, neben jeder Dividenden- oder Zinszahlung.Im Glossar öffnen → von 35% abgezogen wurde, B für jene ohne Abzug. Abschnitt B nennt „ausländische Wertschriften aller Art", US-Positionen gehören also dorthin. Jede Zeile verlangt die Valoren-Nr. (Schweizer Wertschriftennummer), Menge, Bezeichnung, Währung, allfälligen Kauf oder Verkauf, den Steuerwert per 31. Dezember und den Bruttoertrag.

Wie fordern Sie die 15% mit einem DA-1 zurück?

Zwei unterschiedliche Steuern werden umgangssprachlich beide „QuellensteuerQuellensteuerQuellensteuer (Steuerabzug direkt vom Lohn)FRimpôt à la sourceITimposta alla fonteDie Steuer, die Ihr Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung abzieht und für Sie an den Kanton überweist. Der Satz ist ein kantonaler Durchschnittswert, der von Standardabzügen ausgeht. Ihre individuellen Abzüge bleiben unberücksichtigt.Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf Ihrer monatlichen Lohnabrechnung und ein Total auf dem Lohnausweis.Im Glossar öffnen →" genannt. Sie funktionieren unterschiedlich. Nie deklarierte Schweizer Verrechnungssteuer verfällt, ein Versehen lässt sich aber noch korrigieren, solange die Veranlagung nicht rechtskräftig ist.

	Verrechnungssteuer	Ausländische Quellensteuer
Satz	35%	15% auf US-Dividenden mit hinterlegtem W-8BEN (30% ohne)
Erhoben von	der Schweiz, auf Schweizer Dividenden und Zinsen	dem Quellenstaat, auf seine eigenen Dividenden
So bekommen Sie sie zurück	Einkommen im Wertschriftenverzeichnis deklarieren	Ein DA-1 mit der Steuererklärung einreichen
Mindestbetrag für die Rückforderung	Keiner	Die nicht rückforderbare ausländische Steuer muss insgesamt CHF 100 übersteigen
Frist	3 Jahre ab Ende des Kalenderjahres	3 Jahre ab Ende der Steuerperiode
Sie erhalten zurück	Alles	Bis zur Höhe der Schweizer Steuer auf demselben Einkommen

Das DA-1 reichen Sie mit Ihrer kantonalen SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → ein als Antrag auf Anrechnung ausländischer Quellensteuern. Ältere Beiträge nennen es pauschale Steueranrechnung: dasselbe Formular, umbenannt bei der Neufassung der Verordnung im Jahr 2020.

Drei Regeln entscheiden, ob Sie etwas zurückbekommen:

• Brutto deklarieren, nicht netto. Deklarieren Sie das Einkommen vollständig. Tragen Sie die Dividende nach Abzug der US-Steuer ein, ist der Anspruch weg.
• Die Anrechnung ist auf die Schweizer Steuer auf diesem Einkommen begrenzt (MaximalbetragMaximalbetragFRmontant maximalITimporto massimoDie Obergrenze der DA-1-Anrechnung ausländischer Quellensteuern. Drei Grenzen bilden sie: Schuldzinsen und Vermögensverwaltungskosten gehen zuerst vom ausländischen Ertrag ab, danach kann die Anrechnung weder die schweizerische Steuer auf diesem Ertrag noch Ihre gesamten schweizerischen Einkommenssteuern des Jahres übersteigen.Wo Sie es sehenKein Feld zum Ausfüllen. Es ist der Grund, weshalb ein Anrechnungsentscheid weniger vergütet als die beanspruchte ausländische Steuer.Im Glossar öffnen →). Zwei Dinge verkleinern sie, bevor diese Grenze berechnet wird. Die ausländischen Erträge werden zuerst um Schuldzinsen, andere Aufwendungen und steuerwirksame Abzüge gekürzt (SR 672.201 Art. 11 Abs. 1): eine Hypothek senkt also die Anrechnung. Und der Höchstbetrag darf die Summe Ihrer Schweizer Einkommenssteuern im Fälligkeitsjahr nie übersteigen (SR 672.201 Art. 9 Abs. 5): Ohne Schweizer Steuer, mit der er sich verrechnen lässt, gibt es keine Anrechnung, keine Barauszahlung. Was bestehen bleibt, wird mit Ihrer Steuerrechnung verrechnet oder ausbezahlt.
• Bei CHF 100 oder weniger wird keine Anrechnung gewährt. Stattdessen können Sie beantragen, auf dem Einkommen nach Abzug der ausländischen Steuer besteuert zu werden (Nettobesteuerung).

Gehalten bei IBKR, kein Schweizer QI

• USD 1'000 Dividende, W-8BEN hinterlegt
• USD 150 in den USA einbehalten
• Die 150 im ordentlichen DA-1-Abschnitt zurückfordern
• R-US 164R-US 164R-US 164 (zusätzlicher US-Steuerrückbehalt)FRretenue supplémentaire d'impôt USA (formulaire R-US 164)ITtrattenuta supplementare d'imposta USA (modulo R-US 164)Fordert die zusätzliche Steuer zurück, die eine Schweizer Bank auf US-Dividenden und -Zinsen einbehält, über die abkommensrechtlichen 15 % hinaus, die die USA behalten. Nur eine Schweizer Zahlstelle mit Qualified-Intermediary-Status erhebt diesen Abzug.Wo Sie es sehenIn Zürich tragen Sie es auf dem DA-1-Blatt ein; es ist kein eigenständiges Formular.Im Glossar öffnen → leer lassen

Gehalten bei einer Schweizer QI-Bank

• USD 1'000 Dividende, W-8BEN hinterlegt
• USD 150 in den USA einbehalten, und weitere USD 150 in der Schweiz zurückbehalten
• Die ersten 150 im ordentlichen Abschnitt zurückfordern
• Die zweiten 150 vollständig über R-US 164 zurückfordern

Eintragen in ZHprivateTax

Der eCH-0196-Steuerauszug einer Schweizer Bank ist ein PDF mit eingebettetem Barcode: Legen Sie ihn ab, und die Felder füllen sich von selbst. IBKR stellt keinen solchen aus, und der Barcode fasst nur eine begrenzte Datenmenge, sodass eine lange Positionsliste allenfalls nicht hineinpasst. Nutzen Sie nach Möglichkeit einen strukturierten Dateiimport, wo die App einen anbietet.

Wenn ZHprivateTax eine Wertschrift nicht findet

Die App gleicht Wertschriften mit der Online-Kursliste ab, und eine ausländische Position ist unter dem Ihnen vorliegenden Kennzeichen nicht immer darin enthalten. Schalten Sie die Online-Suche aus und erfassen Sie die Position manuell. Die Option befindet sich neben dem Suchfeld. Geben Sie Kennzeichen, Menge und Wert aus www.ictax.admin.ch oder Ihrem Broker-Auszug ein.

Wohin mit den DA-1-Belegen

Legen Sie sie unter Weitere Belege für Wertschriften bei, nicht als separaten DA-1-Upload. Seit der Steuerperiode 2022 will Zürich das DA-1 und seine Belege nicht mehr separat auf Papier eingereicht: Das Formular und alle seine Auszüge werden mit der Erklärung eingereicht.

Dieser Bereich hat ein Upload-Limit, angegeben mit zehn Seiten, prüfen Sie das also vor dem Zusammenstellen. Ein Jahr an IBKR-Dividendenbestätigungen plus ein zweiter Broker kann das überschreiten. Legen Sie einen konsolidierten Jahresendauszug statt einer Bestätigung pro Zahlung bei, oder senden Sie den Rest unter Angabe Ihrer Referenznummer an das GemeindesteueramtGemeindesteueramtITufficio fiscale comunale (solo GR)Das Steueramt Ihrer Gemeinde, das in Zürich die Veranlagung natürlicher Personen bearbeitet. In der Regel die richtige erste Anlaufstelle, nicht das kantonale Amt.Wo Sie es sehenDer Absender Ihrer Einreichungsaufforderung und Veranlagung.Im Glossar öffnen →. Fragen Sie beim Amt nach, statt Seiten wegzulassen.

Häufige Fragen

Wie lange habe ich Zeit, ein DA-1 einzureichen?

Drei Jahre ab Ende der Steuerperiode, in der die Dividenden fällig wurden, also Ende 2028 für 2025. Die Rückerstattung der Schweizer Verrechnungssteuer hat ihre eigene Dreijahresfrist, gerechnet ab Ende des Kalenderjahres.

Kann ich eine IBKR-Datei in ZHprivateTax importieren?

Nicht direkt. Die App importiert den mit Barcode versehenen eCH-0196-Steuerauszug einer Schweizer Bank, den IBKR nicht ausstellt. Wandeln Sie entweder Ihre Flex Query in einen solchen um, oder erfassen Sie die Positionen von Hand.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. Kanton Zürich — Wertschriftenverzeichnis 2025 (Formular 340, Wertschriften- und Guthabenverzeichnis): Abschnitte A und B, sowie die Zeile Übertrag ab Formular DA-1 — zh.ch
2. Kanton Zürich — WegleitungWegleitungFRinstructionsITistruzioniDer kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.Wo Sie es sehenVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.Im Glossar öffnen → zu den Formularen DA-1, DA-2 und DA-3, Steuerperiode 2025: Bruttodeklaration, die CHF-100-Regel, die Dreijahresfrist und der zusätzliche US-Steuerrückbehalt — zh.ch
3. ESTV — Formular DA-1, Steuerperiode 2025 (605.040.03d), Antrag auf Anrechnung ausländischer Quellensteuern — estv.admin.ch
4. Verordnung über die pauschale Steueranrechnung, SR 672.201 — Art. 7 (CHF 100), Art. 8 Abs. 2 (der Höchstbetrag), Art. 9 Abs. 5 (der Höchstbetrag darf die Summe Ihrer Schweizer Einkommenssteuern im Fälligkeitsjahr nicht übersteigen), Art. 11 Abs. 1 (die ausländischen Erträge werden vor der Berechnung des Höchstbetrags um Schuldzinsen, andere Aufwendungen und steuerwirksame Abzüge gekürzt), Art. 14 Abs. 2 (drei Jahre), Art. 19 (ausbezahlt oder verrechnet) — fedlex.admin.ch
5. ESTV — Merkblatt DA-MDA-MDas Merkblatt zur DA-1-AnrechnungDas Merkblatt der Eidgenössischen Steuerverwaltung zur Anrechnung ausländischer Quellensteuern. Das DA-1 ist das Formular, das Sie ausfüllen; dieses Dokument sagt, wann die Anrechnung verweigert wird, wie der Höchstbetrag berechnet wird und was stattdessen gilt.Wo Sie es sehenAls Grundlage zitiert, wenn eine DA-1-Anrechnung gekürzt oder verweigert wird.Im Glossar öffnen →; §3 verlangt die Bruttodeklaration, §4 regelt die Ausschlüsse und die Nettobesteuerung als Rückfalloption — estv.admin.ch
6. Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz–USA, Art. 10 Abs. 2 Bst. b — der 15%-Dividendensatz, ausdrücklich angewendet auf eine US Regulated Investment Company (Text des Abkommens des US-Finanzministeriums/der IRS) — irs.gov
7. ESTV — Merkblatt S-02.142: der zusätzliche US-Steuerrückbehalt über Schweizer Qualified Intermediaries, 15% der Bruttodividende, wenn 85% des Bruttobetrags ausbezahlt werden — estv.admin.ch
8. VStGVStGDas VerrechnungssteuergesetzFRLIAITLIPVerrechnungssteuergesetz: das Gesetz hinter der schweizerischen Verrechnungssteuer von 35 % auf Dividenden und Zinsen und hinter Ihrem Anspruch, sie durch Deklaration des Ertrags zurückzufordern.Wo Sie es sehenIn Zitaten als VStG Art. 13 oder ähnlich, überall dort, wo der Satz von 35 % genannt wird.Im Glossar öffnen → Art. 13 (der Satz von 35%), Art. 23 (Verwirkung bei Nichtdeklaration) und Art. 32 (Dreijahresfrist für die Rückerstattung) — fedlex.admin.ch
9. ESTV — Kreisschreiben Nr. 25, Besteuerung kollektiver Kapitalanlagen und ihrer Anleger: Ausgeschüttete und thesaurierte Fondserträge sind steuerbar, und die massgebenden Zahlen werden in der Kursliste publiziert — estv.admin.ch
10. ESTV — Kurslisten (ICTax), wo Ertrags- und Steuerwerte je Wertschrift nachgeschlagen werden — estv.admin.ch
11. ESTV — Kryptowährungen: Arbeitspapier Kryptowährungen — estv.admin.ch
12. IRS — Formular W-8BEN, BescheinigungBescheinigungFRattestationITattestazioneDie Bestätigung Ihres Säule-3a-Anbieters über die im Jahr geleisteten Einzahlungen. Ohne sie können Sie den Abzug nicht nachweisen.Wo Sie es sehenEine pro 3a-Anbieter, zugestellt im Januar.Im Glossar öffnen → des ausländischen Status für den Steuerabzug — irs.gov