Krypto in Ihrer Schweizer Steuererklärung (2025)

Das Wichtigste in Kürze

• Was Sie halten, ist Vermögen. Deklarieren Sie Ihren Bestand per 31. Dezember zum Jahresendwert in Schweizer Franken, wie bei einem Bankkonto.
• Verkaufen ist normalerweise steuerfrei. Wenn Sie Ihr eigenes Privatvermögen verwalten, ist ein Gewinn aus einem Verkauf ein steuerfreier privater Kapitalgewinn. Ein Verlust ist nicht abzugsfähig.
• Erhaltene Token sind Einkommen. Staking-, Mining- und Airdrop-Erträge sind im Jahr des Erhalts steuerbar, zum Wert im Zeitpunkt des Zuflusses.
• Auch kleine Bestände werden deklariert. Es gibt keinen Mindestbetrag, unterhalb dessen Krypto aufhört, Vermögen zu sein.
• Für ein selbstverwahrtes Wallet gibt es keinen Schweizer Steuerauszug. Den Nachweis des Bestands müssen Sie selbst erbringen. Die Kantone verlangen einen Wallet-Auszug, der die Position am Ende der Steuerperiode zeigt, und Zürich hält dies in seiner Wegleitung ausdrücklich fest.

Der bundesrechtliche Rahmen ist das Arbeitspapier der ESTV zu Kryptowährungen vom 14. Dezember 2021, das in allen 26 Kantonen gilt. Die Grundsätze sind eidgenössisch, die Felder, in die Sie eintragen, sind kantonal. In den meisten Kantonen gehört Krypto ins Wertschriften- und Guthabenverzeichnis (französisch état des titres), dasselbe Formular wie für Ihre Aktien und Bankkonten. Siehe Ausländische Wertschriften in Zürich deklarieren für ein durchgerechnetes Beispiel.

Halten, Verkaufen und Verdienen werden unterschiedlich besteuert

Fast jede steuerliche Frage rund um Krypto in der Schweiz klärt sich, sobald man diese drei Fälle auseinanderhält.

Was passiert ist	Besteuert als	Wann
Sie halten Coins	Vermögen (VermögenssteuerVermögenssteuerVermögenssteuerFRimpôt sur la fortuneITimposta sulla sostanzaEine jährliche kantonale Steuer auf Ihr Reinvermögen per 31. Dezember. Die Schweiz besteuert Vermögen, obwohl private Kapitalgewinne grundsätzlich steuerfrei sind.Where you see itBerechnet aus den Totalen Ihres Wertschriftenverzeichnisses.Open in the glossary →)	Bestand per 31. Dezember, jedes Jahr
Sie haben mit Gewinn verkauft	Normalerweise nicht besteuert, als privater Kapitalgewinn	entfällt
Sie haben mit Verlust verkauft	Nicht abzugsfähig	entfällt
Sie haben Staking- oder Mining-Erträge erzielt	Einkommen	Im Jahr des Erhalts, zum Wert bei Zufluss
Sie haben einen Airdrop erhalten	Einkommen	Ebenso
Sie haben mit Krypto bezahlt	Normalerweise nicht besteuert	entfällt

Eine einzige Unterscheidung ist für die meiste Verwirrung verantwortlich. Ein Kursanstieg eines Coins, den Sie bereits halten, ist steuerfrei. Neue Token, die in Ihrem Wallet eintreffen, sind Einkommen. Beides lässt Ihren Bestand grösser werden, aber nur Zweiteres ist Einkommen. Im Arbeitspapier des Bundes gelten Staking-Erträge und Airdrops als Einkommen aus beweglichem Vermögen (DBG Art. 20 Abs. 1), bewertet im Zeitpunkt des Zuflusses; Mining-Erträge gelten als Einkommen nach DBG Art. 16 Abs. 1.

Zahlungs-Token unterliegen keiner Verrechnungssteuer – der 35-prozentigen Steuer, die eine Bank einbehält und die Sie über Ihre Steuererklärung zurückfordern. Sie sind kein steuerbares Objekt nach VStG Art. 4 Abs. 1, weshalb es nichts zurückzufordern gibt.

Welchen Wert verwenden Sie?

Den Jahresendwert in Schweizer Franken. Wo Sie ihn finden, hängt vom Coin ab. Die Quelle ist eidgenössisch, die Antwort ist also unabhängig vom Kanton dieselbe; Zürich wiederholt sie in der eigenen Wegleitung zur Steuererklärung 2025.

• Gängige Coins. Die ESTV veröffentlicht auf ictax.admin.ch einen Jahresendkurs für Bitcoin und andere weit verbreitete Kryptowährungen. Der offizielle Wert ist derjenige, den das Steueramt erwartet. Die Liste wird im Laufe des Jahres laufend ergänzt: Steht Ihr Coin beim Ausfüllen noch nicht darin, verwenden Sie den Plattformkurs unten und geben Sie an, welche Quelle Sie genutzt haben, statt zu warten.
• Andere Coins. Verwenden Sie den Jahresendschlusskurs der meistgenutzten Handelsplattform für diese Währung. Notieren Sie sich Plattform und Zeitstempel.
• Ein Coin ohne feststellbaren Kurs. Das Arbeitspapier des Bundes sieht vor, den ursprünglichen Kaufpreis, umgerechnet in Schweizer Franken, zu deklarieren.

Zürich nennt auch den erforderlichen Nachweis: einen Auszug Ihres Wallets (Kontoauszug der digitalen Brieftasche), der die Position am Ende der Steuerperiode zeigt.

Verwenden Sie jedes Jahr dieselbe Quelle und dieselbe Methode. Wer die Handelsplattform von Jahr zu Jahr wechselt, um einen niedrigeren Wert zu erhalten, provoziert damit Rückfragen des Steueramts.

Wann Trading als gewerbsmässig gilt

Private Kapitalgewinne sind steuerfrei, es sei denn, Ihre Tätigkeit gilt als gewerbsmässiger WertschriftenhandelGewerbsmässiger WertschriftenhandelGewerbsmässiger WertschriftenhandelDie Umqualifizierung vom privaten Anleger zum gewerbsmässigen Händler, wodurch Ihre Kapitalgewinne zu steuerbarem Einkommen werden und zusätzlich Sozialabgaben anfallen. Ausgelöst durch das Handelsmuster, nicht durch eine bewusste Entscheidung.Where you see itNie auf einem Formular – es ist ein Entscheid, den das Steueramt über Sie fällt.Open in the glossary →. In diesem Fall werden Ihre Gewinne zu steuerbarem Einkommen, und Sozialversicherungsbeiträge können folgen.

Besteuert

• Der Bestand per 31. Dezember, als Vermögen
• Staking-Erträge, als Einkommen bei Zufluss
• Mining-Einkommen
• Airdrops, zu ihrem Wert bei Zufluss

Nicht besteuert

• Verkauf mit Gewinn, als Privatanleger
• Kauf, Halten oder Übertragen zwischen eigenen Wallets
• Ein nicht realisierter Gewinn, unabhängig von der Höhe
• Ein Verlust, der ebenfalls nicht abzugsfähig ist

Das ändert sich, wenn das Steueramt Sie als gewerbsmässig handelnde Person einstuft. Häufiges kurzfristiges Trading, besonders mit geliehenem Geld, führt dazu.

Das Kreisschreiben Nr. 36 der ESTV legt fünf Kriterien fest. Die Steuerbehörden gehen von privater Vermögensverwaltung aus, wenn alle fünf gleichzeitig erfüllt sind; das Arbeitspapier zu Kryptowährungen sieht vor, dieselben Kriterien analog auf Zahlungs-Token anzuwenden:

1. Sie haben das Verkaufte mindestens 6 Monate gehalten.
2. Ihre Käufe und Verkäufe im Jahr belaufen sich insgesamt auf höchstens das 5-Fache Ihrer Wertschriften- und Barbestände zu Beginn der Periode.
3. Ihre realisierten Gewinne liegen unter 50 % Ihres Nettoeinkommens.
4. Die Anlagen sind nicht fremdfinanziert, oder ihr steuerbarer Ertrag übersteigt die entsprechenden Schuldzinsen.
5. Allfällige Derivate dienen nur zur Absicherung bereits gehaltener Positionen.

Das Nichterfüllen eines Kriteriums macht Sie nicht automatisch zu einer gewerbsmässig handelnden Person. Es bedeutet, dass dieser Schutz nicht mehr greift und das Steueramt Ihre Situation als Ganzes beurteilt. Die Grenze ist nicht scharf gezogen, und die zusätzliche Steuer kann erheblich sein. Wer häufig handelt, sollte sich an das kantonale Steueramt oder eine Fachperson wenden, statt von einer Befreiung auszugehen.

Den Bestand eines selbstverwahrten Wallets nachweisen

Kein Tool erledigt das für Sie. Eine Schweizer Bank stellt einen Steuerauszug aus; eine Hardware-Wallet nicht. Bewahren Sie pro Wallet und pro Handelsplattform Folgendes auf:

• Den Bestand per 31. Dezember für jeden Coin, auf einem Wallet-Auszug.
• Den verwendeten Wert, die Quelle und den Zeitstempel.
• Die Transaktionshistorie des Jahres.
• Daten und Werte der erhaltenen Token aus Staking, Mining oder Airdrops, da diese bei Zufluss als Einkommen gelten.

Krypto-Steuersoftware erstellt keinen Schweizer Steuerauszug. Koinly, Blockpit und ähnliche Tools gleichen Transaktionen ab und erstellen einen Gewinn- oder Bewertungsbericht, der für Ihre eigenen Unterlagen nützlich ist. Keines dieser Tools stellt einen Schweizer eCH-0196-Auszug aus, und ihre Export-Integrationen zielen auf deutsche Steuersoftware statt auf Schweizer kantonale Tools. Die Jahresendwerte tragen Sie weiterhin selbst in Ihre Steuererklärung ein.

Häufige Fehler

• Nur das deklarieren, was Sie verkauft haben. Der Besitz ist das steuerauslösende Ereignis für die Vermögenssteuer. Auch wenn Sie das ganze Jahr nichts verkauft haben, deklarieren Sie trotzdem den Bestand.
• Staking-Erträge mit einem Kursanstieg verwechseln. Erträge sind Einkommen im Zeitpunkt des Erhalts; ein Kursanstieg ist es nicht.
• Kleine Bestände auslassen. Es gibt keinen Schwellenwert. Auch ein paar Hundert Franken auf einer Plattform bleiben Vermögen.
• Einen Wert von Mitte Januar verwenden. Der Stichtag für die Vermögenssteuer ist der 31. Dezember, nicht der Tag, an dem Sie Ihr Wallet zuletzt geprüft haben.
• Annehmen, ein nicht deklarierter Bestand bleibe unentdeckt. Der automatische internationale Informationsaustausch für Krypto-Vermögenswerte ist in der Schweiz noch nicht in Kraft: Die gesetzliche Grundlage gilt 2026 noch nicht und kann frühestens per 1. Januar 2027 umgesetzt werden. Das ist ein Aufschub, keine Befreiung. Wurden Vermögen oder Einkommen nicht deklariert, kann das Steueramt ein Verfahren zur NachsteuerNachsteuerNachsteuerFRrappel d'impôtITricupero d'impostaSteuer, die der Kanton nachträglich erheben kann, wenn Einkommen oder Vermögen nicht deklariert wurde – rückwirkend bis zu zehn Jahre nach der Steuerperiode, zuzüglich Zins.Where you see itNur wenn das Steueramt ein Verfahren eröffnet – kein Teil einer normalen Veranlagung.Open in the glossary → eröffnen – bis zu 10 Jahre nach Ablauf der Steuerperiode (DBG Art. 152 Abs. 1; StHG Art. 53 Abs. 2).

Häufige Fragen

Zahle ich in der Schweiz Steuern auf Krypto-Gewinne?

Normalerweise nicht. Wenn Sie Ihr eigenes Privatvermögen verwalten, ist ein Gewinn aus dem Verkauf von Krypto ein steuerfreier privater Kapitalgewinn – dieselbe Behandlung wie bei Aktien. Vermögenssteuer zahlen Sie jedoch auf den Bestand, den Sie per 31. Dezember halten. Die Ausnahme ist ein Handelsvolumen, das als gewerbsmässig gilt.

Sind Staking-Erträge steuerbar?

Ja, als Einkommen aus beweglichem Vermögen im Jahr des Erhalts, bewertet zum Marktpreis bei Zufluss. Das kommt zusätzlich zur Vermögenssteuer auf den daraus entstehenden Bestand hinzu – dieselben Token erscheinen also an zwei Stellen: als Einkommen beim Zufluss und als Vermögen am Jahresende.

Muss ich einen kleinen Krypto-Bestand deklarieren?

Ja. Es gibt keinen Mindestbetrag, unterhalb dessen Krypto aufhört, Vermögen zu sein. Ein kleiner Bestand kostet kaum Steuern und lässt keinen Zweifel daran, ob Ihre Steuererklärung vollständig ist.

Wie deklariere ich Krypto auf einer Hardware-Wallet?

Genauso wie jeden anderen Bestand: den Bestand per 31. Dezember pro Coin, umgerechnet in Schweizer Franken, im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis. Da kein Bankauszug existiert, dient der Wallet-Auszug als Nachweis.

Welchen Wert verwende ich, wenn mein Coin nicht auf der offiziellen Liste steht?

Die Wegleitung von Zürich sieht vor, den Jahresendschlusskurs der meistgenutzten Handelsplattform für diese Währung zu verwenden, mit einem Wallet-Auszug zum Ende der Steuerperiode als Nachweis. Lässt sich gar kein Kurs feststellen, sieht das Arbeitspapier des Bundes vor, den ursprünglichen Kaufpreis in Schweizer Franken zu deklarieren.

Wie PaperTax hilft

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Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung. Die Grenze zwischen privater Vermögensverwaltung und gewerbsmässigem Handel hängt von Ihrer gesamten Situation ab. PaperTax hilft Ihnen, Ihre eigene offizielle kantonale Steuererklärung auszufüllen. Es reicht die Erklärung nicht für Sie ein. Für eine Beratung zu Ihrer persönlichen Situation wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson für Schweizer Steuerrecht oder an Ihr kantonales Steueramt.

Sources

Jede Zahl in diesem Ratgeber wird mit diesen Quellen abgeglichen. Jeder Link führt direkt zum ausstellenden Dokument, nie zu einer Startseite oder zur Zusammenfassung eines Dritten.

1. ESTV — Arbeitspapier zu Kryptowährungen und ICOs/ITOs (Arbeitspapier Kryptowährungen), 14. Dezember 2021: Vermögenssteuer zum Marktwert am Ende der Steuerperiode, Kaufpreis als Ersatzwert, Mining, Staking und Airdrops als Einkommen, keine Verrechnungssteuer — estv.admin.ch
2. ESTV — ICTax, die eidgenössische Kursliste mit den Steuerwerten zum Jahresende — ictax.admin.ch
3. ESTV — Kreisschreiben Nr. 36, Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel, 27. Juli 2012, Abschnitt 3: die fünf kumulativen Safe-Harbor-Kriterien — estv.admin.ch
4. Kanton Zürich — Wegleitung zur Steuererklärung 2025, Erläuterungen zum Wertschriften- und Guthabenverzeichnis: ESTV-Jahresendkurs für gängige Coins, meistgenutzte Plattform für die übrigen, Wallet-Auszug als Nachweis — zh.ch
5. StHG (SR 642.14) Art. 13, 14 und 17 — Vermögenssteuer auf dem gesamten Reinvermögen, bewertet zum Marktwert, gemessen am Ende der Steuerperiode — fedlex.admin.ch
6. DBG (SR 642.11) Art. 16 Abs. 3 (private Kapitalgewinne sind steuerfrei), Art. 20 Abs. 1 (Einkommen aus beweglichem Vermögen), Art. 152 Abs. 1 (10 Jahre für die Eröffnung eines Nachsteuerverfahrens) — fedlex.admin.ch
7. SIF — automatischer Informationsaustausch über Krypto-Vermögenswerte: Die gesetzliche Grundlage gilt 2026 noch nicht und kann frühestens per 1. Januar 2027 umgesetzt werden — sif.admin.ch

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