Säule 3a 2025: der Höchstbetrag und die neue Nachzahlungsregel ab 2026

Das Wichtigste in Kürze

• Der Höchstbetrag der Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen → für das Steuerjahr 2025 beträgt CHF 7'258, wenn Sie einer PensionskassePensionskassePensionskasse (2. Säule)FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.Wo Sie es sehenAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.Im Glossar öffnen → angehören. Ist das nicht der Fall, sind es 20% des Erwerbseinkommens, bis maximal CHF 36'288.
• Der Beitrag geht direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 30% spart ein voller Beitrag rund CHF 2'177.
• Mehrere 3a-Konten teilen sich einen Höchstbetrag. CHF 5'000 auf das eine und CHF 3'000 auf das andere überschreiten ihn.
• Das Geld muss per 31. Dezember gutgeschrieben sein, nicht bloss in Auftrag gegeben. Eine am 2. Januar valutierte Überweisung zählt fürs Folgejahr.
• Ab 2026 können Sie ein verpasstes Jahr auffüllen, aber nur Lücken ab 2025, und erst nachdem der laufende Beitrag voll bezahlt ist.

Was die Säule 3a ist und weshalb sie Ihre Steuer senkt

Drei Säulen: die staatliche Vorsorge (AHVAHVAHV (Beiträge an die 1. Säule)FRAVSDie staatliche Altersvorsorge der Schweiz, die 1. Säule. Die Beiträge werden automatisch vom Lohn abgezogen und sind bereits im Nettobetrag auf Ihrem Lohnausweis enthalten.Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf der Lohnabrechnung sowie unter Ziff. 9 des Lohnausweises.Im Glossar öffnen →), Ihre berufliche Vorsorge (Pensionskasse) und die Säule 3a, freiwillig, bis zur Pensionierung gebunden und steuerlich privilegiert.

Führen Sie sie als Bankkonto (3a-Konto) oder als Versicherungspolice. Beide Formen sind zulässig, und Sie können mehrere davon halten, was später bei der Auszahlung eine Rolle spielt.

Wie hoch sind die Höchstbeträge 2025?

Ihre Situation	Höchstbetrag 2025	Höchstbetrag 2026	Wie er berechnet wird
Mitglied einer Pensionskasse (der übliche Fall, wenn Sie einen Lohnausweis erhalten)	CHF 7'258	CHF 7'258	Ein fixer Betrag. Vollständig abzugsfähig.
Keine Pensionskasse: selbstständig erwerbend oder nicht versicherte angestellte Person	CHF 36'288	CHF 36'288	20% des Erwerbseinkommens, begrenzt auf diesen Betrag
Nachzahlung für ein verpasstes Jahr (neu ab 2026)	nicht möglich	bis zu CHF 7'258 zusätzlich zum ordentlichen Beitrag	Begrenzt auf den ordentlichen Höchstbetrag für Versicherte im Zahlungsjahr sowie auf den in den vorangegangenen zehn Jahren tatsächlich zu wenig einbezahlten Betrag

Mehrere Konten teilen sich einen Höchstbetrag: CHF 5'000 auf das eine und CHF 3'000 auf das andere übersteigt bereits den Höchstbetrag von CHF 7'258 für Versicherte, und der übersteigende Teil ist nicht abzugsfähig.

Jeder Anbieter stellt eine Beitragsbescheinigung aus, das Dokument, auf dem Ihre Erklärung aufbaut. In Zürich gehört der Betrag ins Feld 14, eine Zeile pro Ehepartner, mit beigelegter BescheinigungBescheinigungFRattestationITattestazioneDie Bestätigung Ihres Säule-3a-Anbieters über die im Jahr geleisteten Einzahlungen. Ohne sie können Sie den Abzug nicht nachweisen.Wo Sie es sehenEine pro 3a-Anbieter, zugestellt im Januar.Im Glossar öffnen →. Nur was Sie tatsächlich im Jahr einbezahlt haben, zählt.

• Einbezahlter BetragDie Zahl, auf der der Abzug beruhtVerwendenDie einzige Zahl, die die Erklärung verlangt
• ValutadatumWann das Geld gutgeschrieben wurdePrüfenEntscheidet, für welches Steuerjahr es zählt, nicht das Überweisungsdatum
• KontostandWas das Konto wert istIgnorierenGebundenes 3a-Sparguthaben zählt nicht zum steuerbaren Vermögen
• Anbieter und KontonummerWer das Konto führtPrüfenWichtig, wenn Sie mehrere 3a-Konten halten

Wer mehrere 3a-Konten hält, dessen Beträge werden gegen einen einzigen Höchstbetrag zusammengezählt. Kein Anbieter sieht, was Sie bei den anderen einbezahlt haben.

Die Frist vom 31. Dezember

Prüfen Sie, wann Ihre Zahlung auf dem 3a-Konto eingeht. Dieses Datum bestimmt, für welches Steuerjahr sie zählt.

Damit sie für das Steuerjahr 2025 zählt, muss das Geld bis zum 31. Dezember 2025 auf Ihrem 3a-Konto eintreffen: gutgeschrieben, nicht bloss in Auftrag gegeben, nicht unterwegs. Eine Überweisung, die am 30. Dezember gestartet wird und erst am 2. Januar verbucht wird, zählt für 2026.

Bisher war ein verpasstes Jahr einfach verloren. Das ändert sich ab 2026.

Wie funktioniert die neue Nachzahlungsregel ab 2026?

Eine Änderung der BVV 3BVV 3Die Säule-3a-VerordnungFROPP 3Die Bundesverordnung, welche die Regeln der Säule 3a festlegt: wer einzahlen darf, den Jahreshöchstbetrag für Personen mit und ohne Pensionskasse und wann das Geld bezogen werden darf.Wo Sie es sehenIn Zitaten als BVV 3 Art. 7, überall dort, wo ein 3a-Höchstbetrag oder eine Bezugsvoraussetzung genannt wird.Im Glossar öffnen →, in Kraft seit 1. Januar 2025, erlaubt rückwirkende Einzahlungen für Jahre, in denen nicht der volle Betrag einbezahlt wurde, nach Art. 7a und 7b. Sie ist enger gefasst, als die meisten erwarten. Alle vier folgenden Grenzen gelten gleichzeitig:

• Nur Lücken ab 2025 zählen. Die Übergangsbestimmung zur Änderung vom 6. November 2024 schliesst alles Frühere aus, sodass jedes Jahr vor 2025 endgültig verloren ist.
• Die erste Nachzahlung ist 2026 möglich, da eine Lücke aus dem Jahr 2025 erst gefüllt werden kann, wenn 2025 vorbei ist. Danach können Sie bis zu 10 Jahre zurückgehen, und dieses Fenster verschiebt sich jedes Jahr weiter.
• Eine Nachzahlung pro Lückenjahr. Eine einzelne Einzahlung kann mehr als ein Lückenjahr abdecken, aber die Obergrenze von CHF 7'258 gilt weiterhin für diese Einzahlung.
• Keine Nachzahlung nach Bezug einer 3a-Altersleistung.

So kann eine Person mit Pensionskasse 2026 CHF 14'516 einzahlen: die ordentlichen CHF 7'258 plus bis zu CHF 7'258 zur Füllung der Lücke von 2025.

1. 1Das Lückenjahr ist 2025 oder späterAlles Frühere kann gar nicht gefüllt werden
2. 2Sie hatten in diesem Jahr AHV-pflichtiges EinkommenEinkommen, das der Alters- und Hinterlassenenversicherung unterliegt
3. 3Sie zahlen zuerst das laufende Jahr vollständig einDie ordentlichen CHF 7'258, vor jeder Nachzahlung
4. 4Danach die Nachzahlung, begrenztCHF 7'258 im Zahlungsjahr, und nie mehr, als tatsächlich zu wenig einbezahlt wurde

Jede Bedingung muss erfüllt sein; fehlt eine, ist die Einzahlung nicht abzugsfähig. Ihr Anbieter prüft sie, bevor er das Geld annimmt (BVV 3 Art. 7b).

In der Praxis heisst das: zahlen Sie jedes Jahr so viel wie möglich ein, und zahlen Sie rechtzeitig. Ein ab 2025 zu wenig einbezahltes Jahr lässt sich später noch auffüllen; ein früheres nicht.

Bezug der Säule 3a

Die Säule 3a ist gebunden, das heisst, Sie können nicht jederzeit darauf zugreifen. Nach BVV 3 Art. 3 sind die üblichen Bezugsgründe die Pensionierung (frühestens fünf Jahre vor dem Referenzalter), die endgültige Auswanderung aus der Schweiz, der Erwerb oder Bau von Wohneigentum, die Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit oder der EinkaufEinkaufFRrachat (d'années d'assurance, 2e pilier)ITriscatto (di anni di contribuzione, 2° pilastro)Ein freiwilliger Einkauf in Ihre Pensionskasse. Das Steuerrecht kennt keine Frankenobergrenze (die Grenze ist die von Ihrer Kasse bescheinigte Vorsorgelücke), doch nach einem Einkauf dürfen Sie das Geld drei Jahre lang nicht als Kapital beziehen.Wo Sie es sehenVon Ihrer Pensionskasse nach der Zahlung bestätigt.Im Glossar öffnen → in die Pensionskasse.

Die Auszahlung wird getrennt von Ihrem übrigen Einkommen, zu einem reduzierten Satz besteuert (KapitalauszahlungssteuerKapitalauszahlungssteuerFRimpôt annuel entier sur les prestations en capitalITimposta annua intera sulle prestazioni in capitaleEine gesondert erhobene Steuer zu reduziertem Satz beim Bezug von Kapital aus der 2. Säule oder der Säule 3a. Bezüge auf mehrere Jahre zu verteilen senkt in der Regel den Gesamtbetrag.Wo Sie es sehenWird getrennt von Ihrer ordentlichen Steuererklärung im Bezugsjahr veranlagt.Im Glossar öffnen →) und nicht zum steuerbaren Einkommen dieses Jahres hinzugerechnet. Der Satz hängt vom Kanton und von der Höhe der Auszahlung ab.

Deshalb kann es helfen, mehrere 3a-Konten zu führen: Beziehen Sie diese in unterschiedlichen Kalenderjahren, wird jede Auszahlung für sich besteuert, statt dass eine grosse Summe die höheren Progressionsstufen erreicht. Die Regeln sind kantonal unterschiedlich, prüfen Sie also die Ihres Kantons, bevor Sie sich darauf verlassen.

Was Sie neben der 3a sonst noch geltend machen können, sehen Sie unter Zürcher Steuerabzüge.

Häufige Fragen

Wie viel kann ich 2025 in die Säule 3a einzahlen?

Als Mitglied einer Pensionskasse: CHF 7'258 für 2025, und derselbe Betrag für 2026. Ohne Pensionskasse, ob selbstständig erwerbend oder einfach nicht versichert: 20% des Erwerbseinkommens, begrenzt auf CHF 36'288.

Kann ich verpasste frühere Jahre nachzahlen?

Ab 2026, aber nur für Lücken ab 2025. Alles Frühere ist nicht mehr nachholbar. Bis zu 10 Jahre zurück, wobei Sie zuerst den vollen Beitrag des laufenden Jahres einzahlen müssen und in den nachzuzahlenden Jahren AHV-pflichtiges Einkommen brauchen. Jede Nachzahlung ist auf den ordentlichen Höchstbetrag im Zahlungsjahr begrenzt (CHF 7'258 im Jahr 2026) und auf den Betrag, der tatsächlich zu wenig einbezahlt wurde.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. BVV 3 (SR 831.461.3), Art. 7 — der Abzug und beide Höchstbeträge, für die direkte Bundessteuer sowie die Kantons- und Gemeindesteuern — fedlex.admin.ch
2. BVV 3, Art. 7a und Art. 7b sowie die Übergangsbestimmung zur Änderung vom 6. November 2024 — die Voraussetzungen für die Nachzahlung, die jährliche Obergrenze und das Verbot, Lücken vor 2025 zu füllen — fedlex.admin.ch
3. Medienmitteilung des Bundesrats zu dieser Änderung, in Kraft seit 1. Januar 2025 — www.admin.ch
4. EFDEFDDas Eidgenössische FinanzdepartementFRDFFEidgenössisches Finanzdepartement: das Departement, dem die Eidgenössische Steuerverwaltung angehört. Es erlässt die Verordnungen, die unter anderem die Zinssätze für verspätete und vorzeitige Zahlungen festlegen.Wo Sie es sehenAls erlassendes Departement einer Bundesverordnung oder einer Zinsmitteilung genannt.Im Glossar öffnen → / ESTVESTVDie Eidgenössische SteuerverwaltungFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: die Steuerbehörde des Bundes. Sie veröffentlicht die Formulare, Merkblätter und Kurslisten, mit denen die Kantone und Ihre Steuersoftware arbeiten. Veranlagt werden Sie aber nicht von ihr, sondern von Ihrem Kanton.Wo Sie es sehenAls Herausgeberin auf Bundesformularen, Merkblättern und der Kursliste genannt.Im Glossar öffnen → — Höchstabzüge Säule 3a im Steuerjahr 2026, 17. November 2025, bestätigt, dass die Beträge von 2025 auch 2026 gelten — www.admin.ch
5. BSV — Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?, nennt CHF 7'258 und CHF 36'288 für 2025/26 — faq.bsv.admin.ch
6. Kanton Zürich — WegleitungWegleitungFRinstructionsITistruzioniDer kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.Wo Sie es sehenVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.Im Glossar öffnen → zur SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → 2025, Feld 14 (3a-Beiträge: dieselben beiden Höchstbeträge, Bescheinigung beizulegen, nur im Jahr 2025 tatsächlich einbezahlte Beträge) — zh.ch