Deduzioni fiscali a Zurigo 2025: l'elenco completo con i massimali

Punti essenziali

• Le deduzioni fiscali di Zurigo sono pubblicate nella guida cantonale (WegleitungWegleitungIstruzioni ufficiali per la compilazioneFRinstructionsITistruzioniLa guida del cantone per compilare la dichiarazione, pubblicata ogni anno fiscale. È autorevole e, a Zurigo, solo in tedesco.Dove lo trovaPubblicata su zh.ch insieme ai moduli dell'anno.Apra nel glossario →), in tedesco, e i massimali federali e cantonali raramente coincidono: li fa valere entrambi, con importi diversi. Ogni coppia è nella tabella riepilogativa qui sotto.
• Lo scarto più ampio riguarda il tragitto di lavoro: CHF 5'200 a livello cantonale contro CHF 3'300 a livello federale.
• I costi di malattia contano solo oltre il 5% del reddito netto, mentre i costi dovuti a una disabilità sono deducibili per intero, senza soglia.
• Recuperi l'imposta preventiva dichiarando il reddito. La perde solo se omette il dividendo o l'interesse dalla dichiarazione.
• Il 2° pilastro e il pilastro 3a non sono tassati come sostanza finché sono vincolati. Viene tassato invece il prelievo, con un'aliquota ridotta.

Quali deduzioni valgono in tutta la Svizzera?

• CHF 7'258Pilastro 3a, con cassa pensioniFederale, identico in tutti i 26 cantoni
• CHF 6'000Gestione patrimoniale3‰ dei titoli gestiti da terzi
• CHF 25'000Custodia dei figli, per figliofederale CHF 25'800

Queste deduzioni valgono in ogni cantone e chi si è trasferito dall'estero le dimentica più spesso.

• Recuperi l'imposta preventiva del 35% (VerrechnungssteuerVerrechnungssteuerImposta preventiva svizzeraFRimpôt anticipéITimposta preventivaUn'imposta del 35% trattenuta su alcuni redditi di investimenti svizzeri, tra cui dividendi e interessi imponibili. Chi risiede in Svizzera può di norma recuperarla dichiarando correttamente sia i valori patrimoniali sia i relativi redditi e soddisfacendo le condizioni di rimborso.Dove lo trovaSugli estratti di banche e broker svizzeri, accanto a ogni pagamento di dividendi o interessi.Apra nel glossario →). È un deposito, non una perdita: dichiari i dividendi o gli interessi svizzeri e l'intero 35% viene di norma accreditato o rimborsato. Lo perde solo se non lo indica nella dichiarazione.
• Il pilastro 3a si deduce direttamente dal reddito, fino a CHF 7'258 con una cassa pensioni, e il denaro deve essere versato entro l'anno civile. Veda la guida al pilastro 3a.
• Le donazioni a enti di pubblica utilità svizzeri riconosciuti, da CHF 100 all'anno fino al 20% del reddito netto.
• I costi di malattia e infortunio (Krankheits- und Unfallkosten), ma solo la parte che supera il 5% del reddito netto.
• I costi dovuti a una disabilità (behinderungsbedingte Kosten) sono distinti: deducibili per intero, senza franchigia, su una riga propria della dichiarazione.
• Il 2° pilastro e il pilastro 3a non sono tassati come sostanza finché sono vincolati. Viene tassato invece il prelievo, con un'aliquota ridotta.

Deduzioni per spese professionali a Zurigo

Le deduzioni quotidiane legate all'attività lavorativa (Berufsauslagen). Due aspetti causano errori: i massimali federali e cantonali differiscono e alcune deduzioni si applicano automaticamente.

Il tragitto di lavoro (Fahrkosten)

Mezzi pubblici al costo effettivo. L'auto li sostituisce solo se non esiste un collegamento ragionevole con i mezzi pubblici o se fa risparmiare più di un'ora al giorno, e un'auto aziendale di norma elimina la deduzione. Zurigo ammette una deduzione forfettariaPauschalabzugDeduzione forfettariaFRdéduction forfaitaireUn importo forfettario per altre spese professionali come attrezzi, letteratura specialistica e abiti da lavoro, così da non dover conservare le ricevute. Il 3% del salario netto, minimo CHF 2'000 e massimo CHF 4'000.Dove lo trovaApplicata automaticamente tra le spese professionali.Apra nel glossario → di CHF 700 per la bicicletta, ma farla valere insieme a un abbonamento ai trasporti pubblici è controverso. I giorni di lavoro a domicilio non sono giorni di tragitto: un abbonamento annuale resta deducibile al costo effettivo, ma una richiesta per giorno deve corrispondere ai giorni in cui ha viaggiato.

Pranzo fuori casa (Verpflegungsmehrkosten)

Solo se non può tornare a casa per il pasto di mezzogiorno. I giorni di lavoro a domicilio non contano.

Altre spese professionali (la deduzione forfettaria, Pauschalabzug)

Attrezzi, letteratura specializzata, un angolo di lavoro a casa, abiti da lavoro. Si applica automaticamente, senza giustificativiBelegeGiustificativiFRpièces justificativesGli estratti e i certificati che comprovano quanto ha inserito. Zurigo richiede un elenco definito da allegare alla dichiarazione (certificato di salario, attestazione 3a e un modulo per ogni deduzione fatta valere) e può chiedere qualsiasi altro documento anche anni dopo.Dove lo trovaUn'area di caricamento nell'applicazione cantonale e un elenco alla fine delle istruzioni.Apra nel glossario →. Indichi i costi effettivi solo se superano chiaramente la deduzione forfettaria, e li documenti.

Premi assicurativi (Versicherungsabzug)

Custodia dei figli (Kinderbetreuungskosten)

Custodia da parte di terzi mentre lavora o è in formazione: fino a CHF 25'000 per figlio a Zurigo, CHF 25'800 a livello federale. Il figlio deve avere meno di 14 anni e vivere nella sua economia domestica. Fa valere quanto ha pagato effettivamente e può dimostrare.

Distinta dalla deduzione per i figli (KinderabzugKinderabzugDeduzione per figliFRdéduction pour enfantUna deduzione forfettaria per figlio, distinta dalle spese di custodia. CHF 9'300 per figlio a Zurigo per il 2025, in aumento a CHF 9'400 per il 2026.Dove lo trovaTra le deduzioni sociali nella dichiarazione.Apra nel glossario →): CHF 9'300 per figlio a livello cantonale, che sale a CHF 9'400 dal 2026, e CHF 6'800 a livello federale.

Formazione continua (Weiterbildung)

Formazione legata alla professione: fino a CHF 12'400 a Zurigo, CHF 13'000 a livello federale. Il primo titolo che dà accesso a una professione, fino al primo diploma del livello secondario II, non conta: la deduzione serve per rimanere aggiornati o riconvertirsi, non per la formazione iniziale.

La tabella riepilogativa (anno fiscale 2025, Cantone di Zurigo)

Deduzione	Cantone di Zurigo	Confederazione
Massimale per il tragitto	CHF 5'200	CHF 3'300
Pasti fuori casa	CHF 15/giorno, max. 3'200 (½ se sovvenzionati)	uguale
Altre spese professionali	3% del salario netto, CHF 2'000–4'000	uguale
Premi assicurativi	coniugati 5'800 / persone sole 2'900 / +1'300 per figlio	coniugati 3'700 / persone sole 1'800 / +700 per figlio
Custodia dei figli	CHF 25'000 per figlio	CHF 25'800 per figlio
Formazione continua	CHF 12'400	CHF 13'000

Che cos'è la deduzione forfettaria per la gestione patrimoniale?

Se un terzo amministra e custodisce i suoi titoli, Zurigo le permette di dedurre i costi, con un'opzione forfettaria che non richiede totali dai suoi estratti.

• 3‰ (0.3%) del valore fiscale dei titoli gestiti da terzi, con un massimo di CHF 6'000.

Si applica ai titoli, non alla liquidità: prestiti e averi bancari di ogni tipo sono esclusi. Copre la custodia e l'amministrazione da parte di un terzo, oltre alla redazione dell'elenco dei titoliWertschriftenverzeichnisElenco dei titoliFRétat des titresL'elenco di tutto ciò che possiede in titoli e conti bancari, con i valori a fine anno e il reddito prodotto da ciascuno. È anche la sezione in cui recupera l'imposta preventiva del 35%.Dove lo trovaUna sezione principale della dichiarazione d'imposta stessa, in ZHprivateTax.Apra nel glossario → da parte di un terzo. Su un portafoglio di CHF 200'000 il 3‰ forfettario è pari a CHF 600. Faccia valere i costi effettivi se sono più alti e documentati, ma scelga un solo metodo per l'intero periodo.

La base sono i titoli amministrati da un terzo, e l'istruzione cantonale dice chiaramente che non è possibile alcuna deduzione se amministra da sé il suo patrimonio. Se un conto di sola custodia gestito in autonomia presso un broker a basso costo rientri in questa base, il testo non lo stabilisce: chieda all'ufficio delle imposte del suo comune (GemeindesteueramtGemeindesteueramtUfficio fiscale comunaleITufficio fiscale comunale (solo GR)L'ufficio fiscale del suo comune, che a Zurigo gestisce le dichiarazioni delle persone fisiche. Di solito è il primo interlocutore giusto, al posto dell'ufficio cantonale.Dove lo trovaIl mittente dell'invito a presentare la dichiarazione e della tassazione.Apra nel glossario →) prima di farlo valere. CHF 6'000 è il tetto per qualsiasi dimensione del portafoglio. La cifra di CHF 2 milioni che circola appartiene a un'altra regola, per i costi effettivi fatturati come un'unica commissione non scomponibile.

Deducibile

• Custodia e conservazione dei titoli da parte di una banca o di un gestore
• Amministrazione corrente di ciò che detiene
• Redazione del suo elenco dei titoli da parte di un terzo
• Preparazione delle richieste di rimborso e di computo delle imposte estere

Non deducibile

• Costi di acquisto e vendita: commissioni, spese, intermediazione (Courtage)
• Tassa di negoziazione (Umsatzabgabe)
• Tassa di emissione (Emissionsabgabe)
• Consulenza finanziaria e d'investimento, fissa o legata alla performance

Il confine è l'amministrazione corrente di ciò che detiene, non il costo delle operazioni.

Particolarità solo di Zurigo

Specifiche di Zurigo, e costano tempo più che denaro:

• ZHprivateTax è solo in tedesco. Chi si è trasferito dall'estero perde ore per capire quale cifra di un certificato di salarioLohnausweisCertificato di salarioFRcertificat de salaireIl rendiconto annuale del suo datore di lavoro con salario, prestazioni accessorie e deduzioni. Di norma ne riceve uno per ogni datore di lavoro e lo usa per inserire il reddito da attività lucrativa dipendente nella dichiarazione.Dove lo trovaInviato dal datore di lavoro a gennaio o febbraio.Apra nel glossario → o di un estratto del broker vada in quale campo.
• Per un portafoglio ampio usi l'importazione del file, non il codice a barre. Il codice a barre è stato concepito per estratti conto brevi e non funziona con lunghi elenchi di posizioni; l'importazione XML li gestisce.
• Solo uno dei motivi di tassazione ordinaria è automatico; gli altri deve richiederli. Se è tassato alla fonte, il cantone la passa da sé a una dichiarazione ordinaria (nachträgliche ordentliche Veranlagung, NOV) con un reddito lordo da attività lucrativa di CHF 120'000. Gli altri motivi a Zurigo rendono la dichiarazione obbligatoria, ma nessuno gliene invia una: la richieda entro il 31 marzo (LIFDDBGLa legge federale sull'imposta federale direttaFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: la legge che disciplina l'imposta federale diretta in tutto il paese. Quasi ogni regola federale citata in una guida proviene da qui, ed è per questo che l'abbreviazione compare così spesso accanto a un numero di articolo.Dove lo trovaNelle citazioni, come DBG Art. 33 o simili. Le fonti in italiano e in francese chiamano la stessa legge LIFD.Apra nel glossario → art. 89a), altrimenti l'anno è perso. Veda Imposta alla fonte: deve presentare una dichiarazione?
• Il termine è il 31 marzo 2026 per la dichiarazione 2025, e una proroga del termineFristerstreckungProroga del termine di presentazioneFRprolongation de délaiITproroga del termineUna proroga concessa del termine per presentare la dichiarazione ordinaria. Va richiesta e non prolunga i termini dell'imposta alla fonte.Dove lo trovaSi richiede all'ufficio fiscale comunale prima della scadenza del termine.Apra nel glossario → va richiesta prima della scadenza. Come ottenerla.

Presenta la dichiarazione qui per la prima volta? La guida alla prima dichiarazione d'imposta a Zurigo accompagna l'intera procedura.

Altre voci che si dimenticano spesso

• L'imposta di cultoKirchensteuerImposta di cultoFRimpôt ecclésiastiqueUn'imposta riscossa per una chiesa riconosciuta, che si aggiunge all'imposta cantonale e comunale se figura nel registro dei membri. L'uscita dalla chiesa la fa cessare.Dove lo trovaUna riga propria sulla tassazione, accanto all'imposta cantonale e comunale.Apra nel glossario → (Kirchensteuer) è facoltativa: viene riscossa solo se è registrato presso una chiesa riconosciuta. L'uscita formale la fa cessare.
• Conservi la dichiarazione dell'anno scorso. Riporta dei valori ed è il modo più semplice per individuare una dimenticanza.

Due deduzioni hanno una guida propria: i premi assicurativi che molti lasciano vuoti e il confronto dei massimali nei 26 cantoni.

Domande frequenti

A quanto ammonta la deduzione per il tragitto di lavoro a Zurigo?

Per la dichiarazione cantonale 2025, i costi di tragitto fino a CHF 5'200; il massimale federale è di CHF 3'300. I mezzi pubblici si deducono al costo effettivo, l'auto solo in casi limitati, a CHF 0.70 per chilometro.

Che cosa posso dedurre a Zurigo per la custodia dei figli?

La custodia da parte di terzi che le permette di lavorare o di formarsi: CHF 25'000 per figlio a livello cantonale, CHF 25'800 a livello federale. Distinta dalla deduzione per i figli, pari a CHF 9'300 a Zurigo.

Sources

Le fonti qui sotto sostengono le cifre e le regole fiscali trattate in questa guida. Segua i link per consultare le indicazioni originali e il loro ambito di applicazione.

1. Kanton Zürich, Wegleitung zur SteuererklärungSteuererklärungDichiarazione d'impostaFRdéclaration d'impôtLa dichiarazione stessa: l'intero insieme di moduli che Lei compila e presenta per un anno fiscale. Ciò che il cantone le invia e ciò che il suo software compila.Dove lo trovaIl titolo della lettera inviata dal cantone e il nome dell'applicazione cantonale.Apra nel glossario → 2025 (la guida ufficiale alla compilazione): ogni massimale cantonale di questa pagina, oltre alle soglie NOV e al termine del 31 marzo. zh.ch
2. Kanton Zürich, Wegleitung zur Steuererklärung 2026: le cifre 2026 citate qui (CHF 0.75/km, deduzione per i figli CHF 9'400, riscatti retroattivi del pilastro 3a). zh.ch
3. Zürcher Steuerbuch ZStB 30.1: l'istruzione cantonale sulla deduzione dei costi di amministrazione dei titoli (il 3‰ forfettario, il massimo di CHF 6'000 e ciò che è escluso). zh.ch
4. LIFD (RS 642.11): art. 26 massimale per il tragitto, art. 33 cpv. 1 lett. j formazione continua, art. 33 cpv. 3 custodia dei figli, artt. 89 e 89a sulla NOV. fedlex.admin.ch
5. Berufskostenverordnung (RS 642.118.1): le deduzioni forfettarie federali per pasti, altre spese professionali e uso del veicolo privato. fedlex.admin.ch
6. Verrechnungssteuergesetz (RS 642.21), art. 13 cpv. 1 lett. a: l'aliquota del 35%. fedlex.admin.ch
7. LPP (RS 831.40), art. 79b cpv. 3: la regola dei tre anni dopo un riscatto nella cassa pensioni. fedlex.admin.ch
8. Comunicato stampa del Consiglio federale del 1° aprile 2026: la decisione di far entrare in vigore il 1° gennaio 2029 la riforma dell'imposizione della proprietà abitativa (Wohneigentumsbesteuerung, che abolisce il valore locativoEigenmietwertValore locativoFRvaleur locativeReddito locativo figurativo aggiunto al reddito imponibile di chi abita in un'abitazione di proprietà. La sua abolizione è stata approvata ed entra in vigore il 1° gennaio 2029.Dove lo trovaNella sezione immobili, se possiede l'abitazione in cui vive.Apra nel glossario →). admin.ch. La pagina tematica del DFFEFDIl Dipartimento federale delle finanzeFRDFFEidgenössisches Finanzdepartement: il dipartimento del governo di cui fa parte l'Amministrazione federale delle contribuzioni. Emana le ordinanze che fissano cose come gli interessi sui pagamenti tardivi e anticipati.Dove lo trovaIndicato come dipartimento emittente su un'ordinanza federale o su un comunicato di tassi.Apra nel glossario → serve da contesto e non riporta essa stessa la data.