Pilastro 3a 2025: il versamento massimo e la nuova regola di recupero del 2026

Punti essenziali

• Il massimo del pilastro 3a per l'anno fiscale 2025 è CHF 7'258 se fa parte di una cassa pensioni. Altrimenti è il 20% del reddito da attività lucrativa, fino a CHF 36'288.
• Il versamento si deduce direttamente dal suo reddito imponibile. Con un'aliquota marginale del 30%, un versamento completo fa risparmiare circa CHF 2'177.
• Più conti 3a condividono un solo massimo. Versare CHF 5'000 su uno e CHF 3'000 su un altro supera il limite.
• Il denaro deve essere accreditato entro il 31 dicembre, non soltanto ordinato. Un bonifico che si regola il 2 gennaio vale per l'anno successivo.
• Dal 2026 può recuperare un anno mancato, ma solo le lacune dal 2025 in poi, e solo dopo aver versato per intero l'anno in corso.

Che cos'è il pilastro 3a e perché riduce le imposte

Tre pilastri: la previdenza statale (AHVAHVContributi alla previdenza statale (AVS)FRAVSIl 1° pilastro svizzero, la previdenza statale. I contributi vengono dedotti automaticamente dal salario e sono già compresi nell'importo netto del certificato di salario.Dove lo trovaUna riga di trattenuta sulla busta paga e al n. 9 del Lohnausweis.Apra nel glossario →/AVS), la cassa pensioni professionale (PensionskassePensionskasseCassa pensioni (2° pilastro)FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Il piano previdenziale aziendale finanziato da Lei e dal datore di lavoro. I suoi contributi sono già compresi nel salario netto, quindi non li deduca una seconda volta.Dove lo trovaSul certificato di salario e nell'estratto annuale della cassa pensioni.Apra nel glossario →) e il pilastro 3a, che è volontario, vincolato fino al pensionamento e con vantaggi fiscali.

Lo può tenere come conto bancario o come polizza assicurativa. Entrambe le forme sono ammesse e può averne più di una, il che conta più avanti per i prelievi.

Quali sono i limiti 2025?

La sua situazione	Massimo 2025	Massimo 2026	Come si calcola
Persona affiliata a una cassa pensioni (il caso usuale se riceve un certificato di salario, Lohnausweis)	CHF 7'258	CHF 7'258	Un importo fisso. Interamente deducibile.
Senza cassa pensioni: indipendente, oppure dipendente non affiliato	CHF 36'288	CHF 36'288	20% del reddito da attività lucrativa, limitato a questa cifra
Recupero per un anno mancato (novità dal 2026)	non disponibile	fino a CHF 7'258 in aggiunta al versamento ordinario	Limitato al massimo ordinario per chi ha una cassa pensioni nell'anno del versamento e al totale versato in meno nei dieci anni precedenti

Più conti condividono un solo massimo: CHF 5'000 su uno e CHF 3'000 su un altro superano il limite di CHF 7'258 per chi ha una cassa pensioni, e l'eccedenza non è deducibile.

Ogni fornitore emette un'attestazione dei versamenti (BescheinigungBescheinigungAttestazioneFRattestationLa conferma del suo fornitore del pilastro 3a di quanto ha versato durante l'anno. Senza di essa non può dimostrare la deduzione.Dove lo trovaUna per ogni fornitore 3a, inviata a gennaio.Apra nel glossario →), il documento su cui si basa la sua dichiarazione. A Zurigo l'importo va nella casella 14, una riga per coniuge, con l'attestazione allegata. Conta solo ciò che ha effettivamente versato durante l'anno.

• Importo versatoLa cifra su cui si basa la deduzioneDa usareL'unico numero che la dichiarazione richiede
• Data valutaQuando il denaro è stato accreditatoDa verificareDecide per quale anno fiscale vale, non la data del bonifico
• Saldo del contoQuanto vale il contoDa ignorareIl risparmio 3a vincolato non è sostanza imponibile
• Fornitore e numero di contoChi detiene il contoDa verificareServe se ha più conti 3a

Se ha più di un conto 3a, gli importi si sommano rispetto a un unico massimo. Nessun fornitore vede cosa ha versato sugli altri.

Il termine del 31 dicembre

Verifichi quando il suo pagamento arriva sul conto del pilastro 3a, perché è ciò che determina l'anno fiscale per cui vale.

Per valere per l'anno fiscale 2025 il denaro deve arrivare sul suo conto 3a entro il 31 dicembre 2025: accreditato, non ordinato, non in transito. Se avvia un bonifico il 30 dicembre che si regola il 2 gennaio, vale per il 2026.

Finora un anno mancato era semplicemente perso. È questo che cambia dal 2026.

Come funziona la nuova regola di recupero del 2026?

Una modifica dell'OPP 3, in vigore dal 1° gennaio 2025, consente versamenti retroattivi per gli anni in cui non ha versato l'intero importo, secondo gli art. 7a e 7b. È più ristretta di quanto molti si aspettino. Tutti e quattro i limiti seguenti si applicano nello stesso tempo:

• Contano solo le lacune dal 2025 in poi. La disposizione transitoria della modifica del 6 novembre 2024 esclude tutto ciò che è precedente, quindi ogni anno prima del 2025 è perso per sempre.
• Il primo recupero è possibile nel 2026. Una lacuna del 2025 non si può colmare finché il 2025 non è finito. Da lì può risalire fino a 10 anni, e questa finestra avanza ogni anno.
• Un solo recupero per anno di lacuna. Un singolo versamento può coprire più di un anno di lacuna, ma il tetto di CHF 7'258 vale comunque per quel versamento.
• Nessun recupero dopo aver riscosso una prestazione di vecchiaia del 3a.

Quindi nel 2026 chi fa parte di una cassa pensioni può versare CHF 14'516: i CHF 7'258 ordinari più fino a CHF 7'258 per colmare la lacuna del 2025.

1. 1L'anno di lacuna è il 2025 o successivoNulla di precedente può essere colmato
2. 2Aveva reddito soggetto all'AVS in quell'annoReddito soggetto all'assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti
3. 3Versa prima per intero l'anno in corsoI CHF 7'258 ordinari, prima di ogni recupero
4. 4Poi il recupero, limitatoCHF 7'258 nell'anno del versamento, e mai più di quanto ha versato in meno

Ogni condizione deve essere soddisfatta; se ne manca una il versamento non è deducibile. Il suo fornitore le verifica prima di accettare il denaro (OPP 3 art. 7b).

La regola è asimmetrica: un anno versato in meno dal 2025 in poi può ancora essere integrato in seguito, uno precedente no.

Prelevare il suo 3a

Il pilastro 3a è vincolato, cioè non può prelevarlo quando vuole. Secondo l'OPP 3 art. 3 i casi ordinari in cui può attingervi sono il pensionamento (al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento), la partenza definitiva dalla Svizzera, l'acquisto o la costruzione della propria abitazione, l'avvio di un'attività indipendente o il versamento nella cassa pensioni.

La prestazione è tassata separatamente dal suo altro reddito, a un'aliquota ridotta (KapitalauszahlungssteuerKapitalauszahlungssteuerImposta annua intera sulle prestazioni in capitaleFRimpôt annuel entier sur les prestations en capitalUn'imposta separata a aliquota ridotta, dovuta quando ritira capitale del 2° pilastro o del pilastro 3a. Scaglionare i prelievi su più anni di solito riduce il totale.Dove lo trovaTassata separatamente dalla dichiarazione ordinaria, nell'anno del prelievo.Apra nel glossario →), invece di essere sommata al reddito imponibile di quell'anno. L'aliquota dipende dal cantone e dall'importo della prestazione.

Per questo avere più conti 3a può aiutare: prelevandoli in anni civili diversi, ogni prestazione è tassata a sé, invece di una grossa somma che raggiunge gli scaglioni più alti. Le regole variano da cantone a cantone, quindi verifichi quelle del suo prima di farvi affidamento.

Per sapere cos'altro può far valere oltre al 3a, veda deduzioni fiscali a Zurigo.

Domande frequenti

Quanto posso versare nel pilastro 3a nel 2025?

Se fa parte di una cassa pensioni (Pensionskasse): CHF 7'258 per il 2025, e lo stesso per il 2026. Se non lo è, che sia indipendente o semplicemente non affiliato: 20% del reddito da attività lucrativa, limitato a CHF 36'288.

Posso versare per gli anni passati che ho mancato?

Dal 2026, ma solo per le lacune dal 2025 in poi. Nulla di precedente è recuperabile. Fino a 10 anni indietro, e deve prima effettuare il versamento completo dell'anno in corso e avere reddito soggetto all'AVS negli anni che colma. Ogni recupero è limitato al massimo ordinario dell'anno del versamento (CHF 7'258 nel 2026) e a quanto ha effettivamente versato in meno.

Sources

Le fonti qui sotto sostengono le cifre e le regole fiscali trattate in questa guida. Segua i link per consultare le indicazioni originali e il loro ambito di applicazione.

1. OPP 3 (RS 831.461.3), art. 7 — la deduzione e i due massimi, per l'imposta federale diretta, cantonale e comunale — fedlex.admin.ch
2. OPP 3, art. 7a e art. 7b e la disposizione transitoria della modifica del 6 novembre 2024 — le condizioni del recupero, il tetto annuo e il divieto di colmare lacune anteriori al 2025 — fedlex.admin.ch
3. Comunicato stampa del Consiglio federale su tale modifica, in vigore dal 1° gennaio 2025 — www.admin.ch
4. DFFEFDIl Dipartimento federale delle finanzeFRDFFEidgenössisches Finanzdepartement: il dipartimento del governo di cui fa parte l'Amministrazione federale delle contribuzioni. Emana le ordinanze che fissano cose come gli interessi sui pagamenti tardivi e anticipati.Dove lo trovaIndicato come dipartimento emittente su un'ordinanza federale o su un comunicato di tassi.Apra nel glossario → / AFCESTVL'Amministrazione federale delle contribuzioniFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: l'autorità fiscale federale. Pubblica i moduli, i promemoria e i listini dei corsi su cui lavorano i cantoni e il suo software fiscale, ma non è l'ufficio che la tassa: è il suo cantone.Dove lo trovaIndicata come editore sui moduli e promemoria federali e sul listino dei corsi.Apra nel glossario → — Höchstabzüge Säule 3aSäule 3aPilastro 3a (previdenza individuale vincolata)FRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)Risparmio previdenziale privato vincolato. Quanto versa durante l'anno si deduce direttamente dal reddito imponibile, fino a un massimo di legge.Dove lo trovaIl suo fornitore invia un'attestazione dei versamenti a gennaio.Apra nel glossario → im Steuerjahr 2026, 17 novembre 2025, conferma che gli importi del 2025 valgono anche per il 2026 — www.admin.ch
5. UFAS — Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?, indica CHF 7'258 e CHF 36'288 per il 2025/26 — faq.bsv.admin.ch
6. Cantone di Zurigo — WegleitungWegleitungIstruzioni ufficiali per la compilazioneFRinstructionsITistruzioniLa guida del cantone per compilare la dichiarazione, pubblicata ogni anno fiscale. È autorevole e, a Zurigo, solo in tedesco.Dove lo trovaPubblicata su zh.ch insieme ai moduli dell'anno.Apra nel glossario → zur SteuererklärungSteuererklärungDichiarazione d'impostaFRdéclaration d'impôtLa dichiarazione stessa: l'intero insieme di moduli che Lei compila e presenta per un anno fiscale. Ciò che il cantone le invia e ciò che il suo software compila.Dove lo trovaIl titolo della lettera inviata dal cantone e il nome dell'applicazione cantonale.Apra nel glossario → 2025, casella 14 (contributi 3a: gli stessi due massimi, attestazione da allegare, solo gli importi effettivamente versati nel 2025) — zh.ch