Dichiarare titoli esteri nella dichiarazione d'imposta di Zurigo: il DA-1 (2025)

Punti essenziali

• I dividendi USA subiscono per impostazione predefinita una trattenuta del 30%. Con un W-8BENW-8BENCertificato di status estero del beneficiario effettivo (W-8BEN)Il modulo che una persona NON statunitense consegna a un broker per certificare di non essere americana e per richiedere un'aliquota convenzionale. Se ha la cittadinanza statunitense o una green card, è il modulo sbagliato.Dove lo trovaLa stessa sezione sulla residenza fiscale dell'apertura del conto presso un broker, proposta insieme al W-9.Apra nel glossario → depositato vale l'aliquota convenzionale del 15%, ed è questa che si recupera in Svizzera.
• La si recupera con il DA-1DA-1Modulo DA-1 (computo di imposte alla fonte)FRformulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source)Il modulo con cui si chiede la restituzione dell'imposta estera già trattenuta su dividendi e interessi esteri. Si presenta con l'elenco dei titoli, e solo quando il totale dell'imposta estera non recuperabile supera CHF 100.Dove lo trovaUn foglio separato allegato al Wertschriftenverzeichnis nel software fiscale.Apra nel glossario →, ma solo quando l'imposta estera totale non recuperabile supera CHF 100, e solo se i dividendi sono stati dichiarati al lordo.
• A Zurigo, elenchi le posizioni una per una. Un unico totale dichiara troppo poco per un ETFETFFondo negoziato in borsa (ETF)Un fondo che si negozia in borsa come una singola azione. Per l'imposta svizzera conta meno l'involucro che ciò che il fondo fa del reddito: un fondo che distribuisce e uno che reinveste sono tassati sullo stesso reddito, ma solo uno mette il denaro nelle sue mani.Dove lo trovaSul suo estratto del broker e nel listino dei corsi da cui l'ufficio di tassazione lo valuta.Apra nel glossario → ad accumulazione, il cui reddito è tassato in base alla lista dei corsi dell'AFCESTVL'Amministrazione federale delle contribuzioniFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: l'autorità fiscale federale. Pubblica i moduli, i promemoria e i listini dei corsi su cui lavorano i cantoni e il suo software fiscale, ma non è l'ufficio che la tassa: è il suo cantone.Dove lo trovaIndicata come editore sui moduli e promemoria federali e sul listino dei corsi.Apra nel glossario → anche se sul suo conto non arriva alcun importo.
• Un ETF domiciliato in Irlanda non dà diritto al DA-1: l'imposta USA è trattenuta al fondo e non a Lei, quindi a livello suo non c'è nulla da computare. La posizione e il suo reddito vanno comunque dichiarati.
• Alleghi i giustificativiBelegeGiustificativiFRpièces justificativesGli estratti e i certificati che comprovano quanto ha inserito. Zurigo richiede un elenco definito da allegare alla dichiarazione (certificato di salario, attestazione 3a e un modulo per ogni deduzione fatta valere) e può chiedere qualsiasi altro documento anche anni dopo.Dove lo trovaUn'area di caricamento nell'applicazione cantonale e un elenco alla fine delle istruzioni.Apra nel glossario → del DA-1 nello spazio dei documenti sui titoli invece di caricarli a parte, e controlli il limite di pagine prima di prepararli.

Posizione per posizione, oppure un totale

La prassi varia da cantone a cantone. Alcuni uffici accettano un unico totale con un estratto allegato; altri vogliono ogni posizione elencata.

A Zurigo, elenchi le posizioni una per una. L'elenco dei titoli (WertschriftenverzeichnisWertschriftenverzeichnisElenco dei titoliFRétat des titresL'elenco di tutto ciò che possiede in titoli e conti bancari, con i valori a fine anno e il reddito prodotto da ciascuno. È anche la sezione in cui recupera l'imposta preventiva del 35%.Dove lo trovaUna sezione principale della dichiarazione d'imposta stessa, in ZHprivateTax.Apra nel glossario →) è costruito su una riga per ogni posizione, e una cifra forfettaria non dà a chi tassa nulla da verificare.

C'è anche un motivo di correttezza:

Un unico totale dichiara troppo poco per gli ETF ad accumulazione. Un fondo ad accumulazione reinveste il reddito invece di distribuirlo, quindi nessun importo arriva sul suo conto. Il diritto federale lo tassa comunque, nel momento in cui il reddito viene accreditato sul conto di reinvestimento. La cifra proviene dalla lista dei corsi dell'AFC (KurslisteKurslisteListino dei corsi (ICTax)FRliste des cours (ICTax)Le valutazioni di fine anno dei titoli dell'Amministrazione federale delle contribuzioni, pubblicate su ictax.admin.ch. Per i fondi di tesaurizzazione è l'unico luogo in cui esiste il reddito presunto.Dove lo trovaCercato titolo per titolo quando il valore non è sul suo estratto.Apra nel glossario →, su www.ictax.admin.ch), mai dall'estratto del suo broker. Se dichiara solo il valore della posizione, ha omesso senza accorgersene un reddito imponibile.

I fondi a distribuzione non hanno questo problema: il dividendo compare sul suo conto e nella sua esportazione.

Si veda anche: un DA-1 respinto, azioni e opzioni dei dipendenti, criptovalute, e cosa cambia se Lei è cittadino o cittadina americana.

Dichiarare VT, VOO e VTI

Un ETF domiciliato in Irlanda non dà diritto al DA-1. VWRL, IWDA e i fondi simili sono domiciliati in Irlanda, e l'imposta USA sulle azioni americane che detengono è trattenuta al fondo, non a Lei. Non compare mai sul suo estratto e non spetta a Lei recuperarla: lo sgravio convenzionale avviene all'interno del fondo. Un DA-1 computa l'imposta estera trattenuta a livello del contribuente stesso (RS 672.201 art. 8 cpv. 2), quindi non c'è nessuna riga da far valere. La posizione e il suo reddito vanno comunque dichiarati nell'elenco dei titoli. È il prezzo da pagare rispetto a un fondo domiciliato negli USA, dove la trattenuta è fatta a Lei e il DA-1 la restituisce.

Nell'elenco dei titoli. Il Wertschriftenverzeichnis di Zurigo (modulo 340) ha due sezioni: A per le posizioni su cui è stata dedotta l'imposta preventiva del 35%, B per quelle senza deduzione. La sezione B indica «ausländische Wertschriften aller Art» (titoli esteri di ogni tipo), quindi le posizioni USA vanno lì. Ogni riga richiede il Valoren-Nr. (numero di valore svizzero del titolo), la quantità, la descrizione, la valuta, eventuali acquisti o vendite, il valore fiscale al 31 dicembre e il reddito lordo.

Come si recupera il 15% con un DA-1?

Due imposte diverse si chiamano entrambe «trattenuta». Funzionano in modo diverso. L'imposta preventivaVerrechnungssteuerImposta preventiva svizzeraFRimpôt anticipéITimposta preventivaUn'imposta del 35% trattenuta su alcuni redditi di investimenti svizzeri, tra cui dividendi e interessi imponibili. Chi risiede in Svizzera può di norma recuperarla dichiarando correttamente sia i valori patrimoniali sia i relativi redditi e soddisfacendo le condizioni di rimborso.Dove lo trovaSugli estratti di banche e broker svizzeri, accanto a ogni pagamento di dividendi o interessi.Apra nel glossario → svizzera mai dichiarata è persa, anche se una svista può ancora essere corretta prima che la tassazione diventi definitiva.

	Imposta preventiva svizzera (Verrechnungssteuer)	Imposta alla fonte estera
Aliquota	35%	15% sui dividendi USA con W-8BEN (30% senza)
Trattenuta da	La Svizzera, su dividendi e interessi svizzeri	Il paese della fonte, sui propri dividendi
Come la recupera	Dichiari il reddito nell'elenco dei titoli	Presenti un DA-1 con la dichiarazione
Minimo per la richiesta	Nessuno	L'imposta estera non recuperabile deve superare CHF 100 in totale
Termine	3 anni dalla fine dell'anno civile	3 anni dalla fine del periodo fiscale
Recupera	Tutto	Fino all'imposta svizzera sullo stesso reddito

Il DA-1 si presenta con la dichiarazione cantonale come Antrag auf Anrechnung ausländischer Quellensteuern (richiesta di computo delle imposte alla fonte estere). Gli articoli più vecchi lo chiamano computo forfettario d'imposta: è lo stesso modulo, rinominato quando l'ordinanza è stata riscritta nel 2020.

Tre regole decidono se otterrà qualcosa:

• Dichiari al lordo, non al netto. Dichiari il reddito per intero. Se inserisce il dividendo dopo la deduzione dell'imposta USA, il diritto è perso.
• Il computo è limitato all'imposta svizzera su quel reddito. Due cose lo riducono prima che il limite venga calcolato. Il reddito estero viene anzitutto ridotto degli interessi passivi, di altri costi e delle deduzioni fiscalmente rilevanti (RS 672.201 art. 11 cpv. 1), quindi un'ipoteca abbassa il computo. E il limite non può mai superare l'imposta svizzera complessiva sul reddito dell'anno (RS 672.201 art. 9 cpv. 5): senza imposta svizzera con cui compensarlo non c'è computo, e nemmeno un rimborso in contanti. Quanto resta viene compensato con la sua fattura fiscale oppure pagato.
• A CHF 100 o meno, non viene concesso alcun computo. Può invece chiedere di essere tassato sul reddito al netto dell'imposta estera.

Detenuto presso IBKR, non un QI svizzero

• Dividendo di USD 1'000, W-8BEN depositato
• USD 150 trattenuti negli USA
• Richieda i 150 nella sezione ordinaria del DA-1
• Lasci vuoto il R-US 164R-US 164Rivendicazione della trattenuta supplementare USAFRretenue supplémentaire d'impôt USA (formulaire R-US 164)ITtrattenuta supplementare d'imposta USA (modulo R-US 164)Chiede il rimborso dell'imposta aggiuntiva che una banca svizzera trattiene su dividendi e interessi statunitensi, oltre al 15% che gli Stati Uniti trattengono in base alla convenzione. La applica solo un agente pagatore svizzero con lo status di Qualified Intermediary.Dove lo trovaA Zurigo la inserisce sul foglio DA-1, e non è un modulo concorrente.Apra nel glossario →

Detenuto presso una banca QI svizzera

• Dividendo di USD 1'000, W-8BEN depositato
• USD 150 trattenuti negli USA, e altri USD 150 trattenuti in Svizzera
• Richieda i primi 150 nella sezione ordinaria
• Richieda i secondi 150 per intero con il R-US 164

Inserirlo in ZHprivateTax

L'estratto fiscale eCH-0196 di una banca svizzera è un PDF con un codice a barre incorporato: lo carichi e i campi si compilano da soli. IBKR non ne produce uno, e il codice a barre contiene una quantità limitata di dati, quindi un lungo elenco di posizioni potrebbe non starci. Preferisca un'importazione di file strutturato dove l'app ne offre una.

Quando ZHprivateTax non trova un titolo

L'app cerca i titoli nella lista dei corsi online (Kursliste), e un titolo estero non vi figura sempre con l'identificativo che Lei possiede. Disattivi la ricerca online e inserisca la posizione a mano. L'opzione si trova accanto al campo di ricerca. Indichi identificativo, quantità e valore presi da www.ictax.admin.ch o dall'estratto del suo broker.

Dove vanno i giustificativi del DA-1

Li alleghi nello spazio dei documenti sui titoli (Weitere Belege für Wertschriften), non come caricamento separato del DA-1. Dal periodo fiscale 2022 Zurigo non vuole più il DA-1 e i suoi giustificativi presentati separatamente su carta: il modulo e tutti i suoi estratti vanno presentati con la dichiarazione.

Questo spazio ha un limite di caricamento, indicato in dieci pagine, quindi controlli prima di prepararli. Un anno di conferme di dividendi IBKR più un secondo broker può superarlo. Alleghi un estratto annuale riepilogativo invece di una conferma per ogni pagamento, oppure invii il resto all'ufficio delle imposte comunale indicando il suo numero di riferimento. Lo chieda all'ufficio invece di omettere delle pagine.

Domande frequenti

Per quanto tempo posso presentare un DA-1?

Tre anni dalla fine del periodo fiscale in cui i dividendi sono diventati esigibili, quindi fine 2028 per il 2025. Il rimborso dell'imposta preventiva svizzera ha un proprio termine di tre anni, calcolato dalla fine dell'anno civile.

Posso importare un file IBKR in ZHprivateTax?

Non direttamente. L'app importa l'estratto fiscale eCH-0196 con codice a barre di una banca svizzera, che IBKR non produce. Può convertire la sua Flex Query in uno di questi estratti, oppure inserire le posizioni a mano.

Sources

Le fonti qui sotto sostengono le cifre e le regole fiscali trattate in questa guida. Segua i link per consultare le indicazioni originali e il loro ambito di applicazione.

1. Cantone di Zurigo: elenco dei titoli 2025 (modulo 340, Wertschriften- und Guthabenverzeichnis): sezioni A e B, e la riga Übertrag ab Formular DA-1: zh.ch
2. Cantone di Zurigo: WegleitungWegleitungIstruzioni ufficiali per la compilazioneFRinstructionsITistruzioniLa guida del cantone per compilare la dichiarazione, pubblicata ogni anno fiscale. È autorevole e, a Zurigo, solo in tedesco.Dove lo trovaPubblicata su zh.ch insieme ai moduli dell'anno.Apra nel glossario → zu den Formularen DA-1, DA-2 und DA-3, periodo fiscale 2025 (istruzioni ai moduli DA-1, DA-2 e DA-3): dichiarazione al lordo, la regola dei CHF 100, il termine di tre anni e la trattenuta USA supplementare: zh.ch
3. AFC: modulo DA-1, periodo fiscale 2025 (605.040.03d), Antrag auf Anrechnung ausländischer Quellensteuern: estv.admin.ch
4. Ordinanza federale sul computo delle imposte estere alla fonte, RS 672.201: art. 7 (CHF 100), art. 8 cpv. 2 (l'importo massimoMaximalbetragImporto massimoFRmontant maximalIl tetto del computo dell'imposta estera con il DA-1. Lo fissano tre limiti: gli interessi passivi e i costi di amministrazione del patrimonio si deducono prima dal reddito estero, poi il computo non può superare l'imposta svizzera su quel reddito né l'intera imposta svizzera sul reddito dell'anno.Dove lo trovaNon è una casella da compilare. È il motivo per cui una decisione di computo restituisce meno dell'imposta estera che Lei ha richiesto.Apra nel glossario →), art. 9 cpv. 5 (il massimo non può superare l'imposta svizzera complessiva sul reddito dell'anno), art. 11 cpv. 1 (il reddito estero è ridotto degli interessi passivi, di altri costi e delle deduzioni fiscalmente rilevanti prima del calcolo del massimo), art. 14 cpv. 2 (tre anni), art. 19 (pagato o compensato): fedlex.admin.ch
5. AFC: promemoria DA-MDA-MIl promemoria che spiega la richiesta DA-1Il promemoria dell'Amministrazione federale delle contribuzioni sul computo delle imposte estere trattenute alla fonte. Mentre il DA-1 è il modulo che Lei compila, questo documento spiega quando il computo è rifiutato, come si calcola il tetto e che cosa avviene al suo posto.Dove lo trovaCitato come riferimento quando una richiesta DA-1 è ridotta o rifiutata.Apra nel glossario →; il §3 richiede la dichiarazione al lordo, il §4 stabilisce le esclusioni e la tassazione al netto come soluzione sussidiaria: estv.admin.ch
6. Convenzione contro le doppie imposizioni tra Svizzera e Stati Uniti, articolo 10(2)(b): l'aliquota del 15% sui dividendi, applicata espressamente a una US Regulated Investment Company (testo della convenzione del Dipartimento del Tesoro USA/IRS): irs.gov
7. AFC: promemoria S-02.142: la trattenuta USA supplementare tramite Qualified Intermediaries svizzeri, 15% del dividendo lordo quando si riceve l'85% del lordo: estv.admin.ch
8. LIPVStGLa legge sull'imposta preventivaFRLIAITLIPVerrechnungssteuergesetz: la legge alla base dell'imposta preventiva svizzera del 35% su dividendi e interessi, e del suo diritto di recuperarla dichiarando il reddito.Dove lo trovaNelle citazioni come VStG Art. 13 o simili, ovunque sia citata l'aliquota del 35%.Apra nel glossario → art. 13 (l'aliquota del 35%), art. 23 (perdita del diritto in caso di mancata dichiarazione) e art. 32 (termine di tre anni per il rimborso): fedlex.admin.ch
9. AFC: Kreisschreiben Nr. 25, Besteuerung kollektiver Kapitalanlagen und ihrer Anleger: il reddito dei fondi distribuito e accumulato è imponibile, e le cifre determinanti sono pubblicate nella Kursliste: estv.admin.ch
10. AFC: liste dei corsi (Kurslisten, ICTax), dove si consultano il reddito e il valore fiscale di ogni titolo: estv.admin.ch
11. AFC: criptovalute, documento di lavoro Arbeitspapier Kryptowährungen: estv.admin.ch
12. IRS: Form W-8BEN, certificato di status estero per la trattenuta alla fonte: irs.gov