Zürcher Steuerabzüge 2025: die vollständige Liste mit Höchstbeträgen

Das Wichtigste in Kürze

• Zürcher Steuerabzüge werden im kantonalen Leitfaden (WegleitungWegleitungWegleitungFRinstructionsITistruzioniDer kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.Where you see itVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.Open in the glossary →) auf Deutsch veröffentlicht, und die eidgenössischen und kantonalen Höchstbeträge stimmen selten überein: Sie machen beide geltend, in unterschiedlicher Höhe. Jedes Paar steht in der Übersichtstabelle weiter unten.
• Die grösste Lücke betrifft den Arbeitsweg: CHF 5'200 kantonal gegenüber CHF 3'300 eidgenössisch.
• Der pauschale Vermögensverwaltungsabzug beträgt 3‰ des Wertschriftenwerts, begrenzt auf CHF 6'000, braucht keine Belege, und fast niemand macht ihn geltend.
• Säule 3a, Pensionskasseneinkäufe und die Rückerstattung der 35% gelten in jedem Kanton, nicht nur in Zürich.

Beträge für den Kanton Zürich und den Bund, Steuerjahr 2025.

Welche Abzüge gelten in der ganzen Schweiz?

• CHF 7'258Säule 3a, mit PensionskasseEidgenössisch, in allen 26 Kantonen identisch
• CHF 6'000Vermögensverwaltung3‰ der von Dritten verwalteten Wertschriften
• CHF 25'000Kinderbetreuung, pro Kindeidgenössisch CHF 25'800

Diese Abzüge gelten in jedem Kanton, und Expats verpassen sie am häufigsten.

• Fordern Sie die 35% zurück (VerrechnungssteuerVerrechnungssteuerVerrechnungssteuerFRimpôt anticipéITimposta preventivaEine Steuer von 35 %, die auf Schweizer Dividenden und Zinsen einbehalten wird. Sie ist eine Vorauszahlung, kein Kostenpunkt: Deklarieren Sie den Ertrag in Ihrer Steuererklärung und Sie erhalten den vollen Betrag zurück.Where you see itAuf Kontoauszügen von Schweizer Banken und Brokern, neben jeder Dividenden- oder Zinszahlung.Open in the glossary →). Sie ist ein Depot, kein Verlust: Deklarieren Sie die Schweizer Dividenden- oder Zinserträge, und alles kommt zurück. Sie verlieren sie nur, wenn Sie sie nicht deklarieren.
• Private Kapitalgewinne sind steuerfrei auf privat gehaltenen Aktien, ETFs und Krypto, ausser das Steueramt stuft Sie als gewerbsmässige Wertschriftenhändlerin oder gewerbsmässigen Wertschriftenhändler ein. Die Vermögenssteuer auf dem Jahresendwert gilt trotzdem.
• Die Säule 3a geht direkt von Ihrem Einkommen ab, bis zu CHF 7'258 mit Pensionskasse, und das Geld muss innerhalb des Kalenderjahres eintreffen. Siehe den Säule-3a-Ratgeber.
• Ein Pensionskasseneinkauf hat keine Frankenobergrenze. Die Grenze ist die Lücke, die das Reglement Ihrer Kasse zu füllen erlaubt. Zwei Bedingungen (BVG Art. 79b Abs. 3): kein Kapitalbezug für drei Jahre, und ein vorbezogener Betrag für Wohneigentum muss zuerst zurückbezahlt sein.
• Spenden an anerkannte Schweizer gemeinnützige Organisationen, ab CHF 100 pro Jahr bis zu 20% des Nettoeinkommens.
• Krankheits- und behinderungsbedingte Kosten, aber nur der Teil über einer Schwelle, meist 5% des Nettoeinkommens.
• Säule 2 und 3a werden nicht als Vermögen besteuert, solange sie gebunden sind. Besteuert wird stattdessen der Bezug, zu einem reduzierten Satz.

Berufskosten in Zürich

Die alltäglichen berufsbedingten Abzüge (Berufsauslagen). Zwei Dinge verursachen Fehler: Bund und Kanton setzen unterschiedliche Höchstbeträge, und manche gelten automatisch.

Hinweis: Haben weder Sie noch Ihr Arbeitgeber in diesem Jahr in die Säule 2 oder 3a einbezahlt, steigen die Versicherungsbeträge um die Hälfte: CHF 4'350 für Alleinstehende, CHF 8'700 für Verheiratete. Ein Auto wird mit CHF 0.70/km entschädigt, wo es überhaupt zulässig ist.

Der Arbeitsweg (Fahrkosten)

Öffentliche Verkehrsmittel zu den effektiven Kosten. Ein Auto ersetzt sie nur, wo keine zumutbare Verkehrsverbindung besteht oder es mehr als eine Stunde pro Tag einspart, und ein Geschäftsauto streicht den Abzug in der Regel ganz. Zürich lässt einen pauschalen Velo-Abzug von CHF 700 zu, wobei das gleichzeitige Geltendmachen neben einem Verkehrsabo umstritten ist. Tage im Homeoffice zählen nicht als Arbeitswegtage: Ein Jahresabo bleibt zu seinen effektiven Kosten abzugsfähig, aber ein Abzug pro Tag muss den tatsächlich zurückgelegten Tagen entsprechen.

Verpflegung auswärts (Verpflegungsmehrkosten)

Nur wenn Sie mittags wirklich nicht nach Hause kommen. Homeoffice-Tage zählen nicht.

Übrige Berufskosten (die Pauschale, Pauschalabzug)

Werkzeug, Fachliteratur, eine Arbeitsecke zu Hause, Berufskleidung. Wird automatisch angewendet, ohne Belege. Weisen Sie effektive Kosten nur aus, wenn sie die Pauschale klar übersteigen, und belegen Sie sie.

Versicherungsprämien (Versicherungsabzug)

Normale Krankenkassenprämien erreichen diesen Höchstbetrag schon von sich aus, prüfen Sie also mindestens, ob das Feld überhaupt ausgefüllt wurde. Es ist zugleich der Abzug, der zwischen den Kantonen am stärksten schwankt, von CHF 3'300 bis CHF 10'900.

Kinderbetreuung (Kinderbetreuungskosten)

Fremdbetreuung, während Sie arbeiten oder sich weiterbilden: bis zu CHF 25'000 pro Kind in Zürich, CHF 25'800 eidgenössisch. Das Kind muss unter 14 sein und in Ihrem Haushalt leben. Sie machen geltend, was Sie tatsächlich bezahlt haben und belegen können.

Zu unterscheiden vom Kinderabzug: CHF 9'300 pro Kind kantonal, ab 2026 auf CHF 9'400 steigend, und CHF 6'800 eidgenössisch.

Weiterbildung

Berufsbezogene Ausbildung: bis zu CHF 12'400 in Zürich, CHF 13'000 eidgenössisch. Ihr erster berechtigender Abschluss, bis zum ersten Sekundarstufe-II-Abschluss, zählt nicht: Der Abzug ist für das Aktuellbleiben oder die Umschulung gedacht, nicht für die Erstausbildung.

Die Übersichtstabelle (Steuerjahr 2025, Kanton Zürich)

Abzug	Kanton Zürich	Bund
Fahrkosten-Höchstbetrag	CHF 5'200	CHF 3'300
Verpflegung auswärts (VerpflegungsmehrkostenVerpflegungsmehrkostenVerpflegungsmehrkostenFRfrais supplémentaires de repas pris hors du domicileITspese supplementari per pasti fuori domicilioEin Abzug für Mahlzeiten, die Sie aus beruflichen Gründen nicht zu Hause einnehmen können. CHF 15 pro Arbeitstag, begrenzt auf CHF 3'200, halbiert, wenn Ihr Arbeitgeber eine Kantine verbilligt.Where you see itUnter den Berufskosten in der Steuererklärung.Open in the glossary →)	CHF 15/Tag, max. 3'200 (½ bei Verbilligung)	gleich
Übrige Berufskosten (PauschalabzugPauschalabzugPauschalabzugFRdéduction forfaitaireITdeduzione forfettariaEin Pauschalbetrag für übrige Berufskosten – Werkzeug, Fachliteratur, Arbeitskleidung –, sodass Sie keine Belege aufbewahren müssen. 3 % des Nettolohns, mindestens CHF 2'000 und höchstens CHF 4'000.Where you see itWird automatisch unter den Berufskosten angewendet.Open in the glossary →)	3% des Nettolohns, CHF 2'000–4'000	gleich
Versicherungsprämien (VersicherungsabzugVersicherungsabzugVersicherungsabzugFRdéduction pour primes d'assurancesITdeduzione per oneri assicurativiEin plafonierter Abzug für Versicherungsprämien und Sparzinsen. In Zürich für 2025: CHF 5'800 für Verheiratete, CHF 2'900 für Alleinstehende, plus CHF 1'300 pro Kind.Where you see itUnter den allgemeinen Abzügen, mit der Bezeichnung *Versicherungsprämien und Sparzinsen*.Open in the glossary →)	verheiratet 5'800 / alleinstehend 2'900 / +1'300 pro Kind	verheiratet 3'700 / alleinstehend 1'800 / +700 pro Kind
Kinderbetreuung (KinderbetreuungskostenKinderbetreuungskostenKinderbetreuungskostenFRfrais de garde des enfants par des tiersITspese per la cura dei figli prestata da terziFremdbetreuung der Kinder während Sie arbeiten oder sich ausbilden. Für 2025 bis zu CHF 25'000 pro Kind in Zürich und CHF 25'800 auf Bundesebene.Where you see itUnter den Abzügen. Unverheiratete Eltern im gleichen Haushalt machen je die Hälfte geltend; ein verheiratetes Paar macht den Abzug einmal in voller Höhe geltend.Open in the glossary →)	CHF 25'000 pro Kind	CHF 25'800 pro Kind
Weiterbildung	CHF 12'400	CHF 13'000

Was ist der pauschale Vermögensverwaltungsabzug?

Verwaltet und verwahrt eine dritte Partei Ihre Wertschriften, lässt Zürich Sie die Kosten abziehen, mit einer Pauschaloption, die keine Totale aus Ihren Auszügen benötigt.

• 3‰ (0.3%) des Steuerwerts der von Dritten verwalteten Wertschriften, begrenzt auf CHF 6'000.

Sie gilt für Wertschriften, nicht für Bargeld: Darlehen und Bankguthaben sind ausgeschlossen. Sie deckt sowohl die Aufbewahrung als auch die Verwaltung ab, weshalb kein aktives Mandat nötig ist. Bei einem Portfolio von CHF 200'000 sind das CHF 600. Machen Sie stattdessen die effektiven Kosten geltend, wenn sie höher und belegt sind, wählen Sie aber eine Methode für die ganze Periode.

CHF 6'000 ist die Obergrenze bei jeder Portfoliogrösse. Die kursierende Zahl von CHF 2 Millionen gehört zu einer anderen Regel, für effektive Kosten, die als eine einzige, nicht aufteilbare Gebühr verrechnet werden.

Abzugsfähig

• Aufbewahrung und Verwahrung von Wertschriften durch eine Bank oder Verwalterin
• Laufende Verwaltung dessen, was Sie halten
• Erstellung Ihres Wertschriftenverzeichnisses durch eine dritte Partei
• Vorbereitung von Rückforderungs- und Anrechnungsanträgen für ausländische Steuern

Nicht abzugsfähig

• Kauf- und Verkaufskosten: Kommissionen, Gebühren, Courtage
• Umsatzabgabe
• Emissionsabgabe
• Finanz- und Anlageberatung, fix oder erfolgsabhängig

Die Grenze verläuft bei der laufenden Verwaltung dessen, was Sie halten, nicht bei den Kosten der Transaktion selbst.

Ein kostengünstiger Broker wie Interactive Brokers verrechnet wenig oder keine Verwahrungsgebühr, weshalb für viele Expats die Pauschale von 3‰ mehr wert ist als ihre tatsächlichen Kosten. Sie steht neben den zwei anderen Wertschriften-Aufgaben: dem Wertschriftenverzeichnis und der Rückforderung ausländischer Steuern mit dem DA-1, sobald die nicht rückforderbare ausländische Steuer CHF 100 übersteigt.

Besonderheiten nur für Zürich

Speziell für Zürich, und kosten Zeit statt Geld:

• ZHprivateTax ist nur auf Deutsch. Expats verlieren Stunden damit, herauszufinden, welche Zahl von einem Lohnausweis oder Broker-Auszug in welches Feld gehört.
• Für ein grosses Portfolio den Datei-Import statt den Barcode verwenden. Der Barcode wurde für kurze Kontoauszüge gebaut und scheitert bei langen Positionslisten; der XML-Import verarbeitet sie.
• Nur ein Auslöser für die ordentliche Veranlagung ist automatisch; die übrigen müssen Sie selbst beantragen. Quellenbesteuerte Personen wechselt der Kanton bei CHF 120'000 Bruttoerwerbseinkommen von sich aus in eine ordentliche Veranlagung (nachträgliche ordentliche Veranlagung, NOV). Die übrigen Zürcher Auslöser machen die Erklärung obligatorisch, aber niemand schickt Ihnen eine zu: beantragen Sie sie bis 31. März (DBG Art. 89a), sonst ist das Jahr verloren. Siehe Quellensteuer: sollten Sie eine Erklärung einreichen?.
• Die Frist. 31. März 2026 für die Erklärung 2025, mit Verlängerungen bis 30. September und auf Antrag bis 30. November.

Reichen Sie hier zum ersten Mal ein? Der Ratgeber zur ersten Zürcher Steuererklärung führt durch den ganzen Ablauf.

Die kommende Änderung beim Eigenmietwert

Im September 2025 haben die Stimmberechtigten die Abschaffung des Eigenmietwerts angenommen, des fiktiven Mietwerts, auf den Eigennutzerinnen und Eigennutzer besteuert werden, im Gegenzug für den weitgehenden Wegfall des Schuldzinsenabzugs. Sie ist noch nicht in Kraft: Der Bundesrat hat den 1. Januar 2029 festgelegt, weshalb Sie für Ihre Erklärung 2025 und jede Erklärung bis 2028 weiterhin den Eigenmietwert deklarieren und Hypothekarzinsen sowie Unterhalt abziehen. Die Umsetzungsdetails werden noch festgelegt, prüfen Sie sie also, bevor Sie Hypothekarentscheide treffen.

Weitere häufig übersehene Punkte

• Die Kirchensteuer ist freiwillig: Sie wird nur erhoben, wenn Sie bei einer anerkannten Kirche registriert sind. Ein formeller Austritt beendet sie.
• Krypto ist Vermögen, nicht Einkommen. Deklarieren Sie Bestände zum Wert per 31. Dezember; Staking, Lending und Mining sind separat steuerbar.
• Bewahren Sie die Erklärung des Vorjahres auf. Sie überträgt Werte und ist der einfachste Weg, ein Versäumnis zu erkennen.
• Beantragen Sie die Fristverlängerung vor dem Termin.

Häufige Fehler

• Schweizer Dividenden nicht deklarieren. Die 35% wird nur zurückerstattet, wenn das Einkommen auf Ihrer Erklärung erscheint.
• Standardmässig den Autoweg geltend machen. Zürich erwartet die Kosten öffentlicher Verkehrsmittel, ausser ein Auto war notwendig.
• Den Versicherungsabzug verpassen. Er gilt für fast alle, und das Feld wird leicht übersprungen.
• Den eidgenössischen Höchstbetrag für ein kantonales Feld verwenden. Sie stimmen selten überein: Der Arbeitsweg beträgt CHF 5'200 kantonal gegenüber CHF 3'300 eidgenössisch.
• Die Vermögensverwaltung leer lassen. Eine Pauschale von 3‰ bis CHF 6'000, ohne Belege.

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Fahrkostenabzug in Zürich?

Für die kantonale Erklärung 2025: Fahrkosten bis CHF 5'200; der eidgenössische Höchstbetrag ist CHF 3'300. Öffentliche Verkehrsmittel werden zu effektiven Kosten abgezogen, ein Auto nur in begrenzten Fällen, zu CHF 0.70 pro Kilometer.

Kann ich meine Mittagessenskosten abziehen?

Wenn Sie mittags wirklich nicht nach Hause kommen: CHF 15 pro Arbeitstag, bis zu CHF 3'200 im Jahr, halbiert auf CHF 7.50 und CHF 1'600, wenn Ihr Arbeitgeber eine Kantine verbilligt.

Was kann ich in Zürich für Kinderbetreuung abziehen?

Fremdbetreuung, die es Ihnen erlaubt zu arbeiten oder sich weiterzubilden: CHF 25'000 pro Kind kantonal, CHF 25'800 eidgenössisch. Getrennt vom Kinderabzug, CHF 9'300 in Zürich.

Lohnt sich der Vermögensverwaltungsabzug?

Hält und verwaltet eine dritte Partei Ihre Wertschriften: eine Pauschale von 3‰ des Jahresend-Steuerwerts, begrenzt auf CHF 6'000, ohne Belege. Das sind CHF 600 bei einem Portfolio von CHF 200'000. Bargeld und Darlehen zählen nicht.

Bekomme ich die 35% zurück?

Vollständig, aber nur wenn Sie das Einkommen deklarieren. Die 35%, die Schweizer Banken abziehen, kommt über Ihre Erklärung zurück; unversteuert verfällt sie.

Wird der Eigenmietwert abgeschafft?

Die Stimmberechtigten haben zugestimmt, aber der Bundesrat hat den 1. Januar 2029 festgelegt, weshalb die aktuellen Regeln bis zur Erklärung 2028 gelten.

Wie PaperTax hilft

Laden Sie Ihre Dokumente hoch, PaperTax liest sie und führt Sie danach Dokument für Dokument durch Ihre eigene kantonale Steuer-App. Es sagt Ihnen, was Sie wo eintragen, auf Deutsch. Es reicht die Erklärung nicht für Sie ein. So funktioniert's.

---

Dieser Beitrag ist eine allgemeine Information und keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung. Die Zahlen gelten, sofern nicht anders vermerkt, für den Kanton Zürich / den Bund im Steuerjahr 2025; andere Kantone weichen ab, und Beträge ändern sich jährlich. PaperTax hilft Ihnen, Ihre eigene amtliche kantonale Steuererklärung auszufüllen. PaperTax reicht sie nicht für Sie ein. Für eine auf Ihre Situation abgestimmte Beratung wenden Sie sich an eine qualifizierte Schweizer Steuerfachperson oder Ihr kantonales Steueramt.

Sources

Jede Zahl in diesem Ratgeber wird mit diesen Quellen abgeglichen. Jeder Link führt zum ausstellenden Dokument selbst, nicht zu einer Startseite oder zur Zusammenfassung einer Drittperson.

1. Kanton Zürich — Wegleitung zur Steuererklärung 2025 (der amtliche Ausfüll-Leitfaden): jeder kantonale Höchstbetrag auf dieser Seite, sowie die NOV-Schwellenwerte und die Frist vom 31. März — zh.ch
2. Kanton Zürich — Wegleitung zur Steuererklärung 2026: die hier zitierten 2026er-Zahlen (CHF 0.75/km, Kinderabzug CHF 9'400, Säule-3a-Nachzahlungseinkäufe) — zh.ch
3. Zürcher Steuerbuch ZStB 30.1 — die kantonale Weisung zum Abzug der Wertschriftenverwaltungskosten (die Pauschale von 3‰, der Höchstbetrag von CHF 6'000, und was ausgeschlossen ist) — zh.ch
4. DBG (SR 642.11) — Art. 26 Fahrkosten-Höchstbetrag, Art. 33 Abs. 1 lit. j Weiterbildung, Art. 33 Abs. 3 Kinderbetreuung, Art. 89 und 89a zur NOV — fedlex.admin.ch
5. Berufskostenverordnung (SR 642.118.1) — die eidgenössischen Pauschalsätze für Verpflegung, übrige Berufskosten und die Nutzung eines Privatfahrzeugs — fedlex.admin.ch
6. Verrechnungssteuergesetz (SR 642.21), Art. 13 Abs. 1 lit. a — der Satz von 35% — fedlex.admin.ch
7. BVG (SR 831.40), Art. 79b Abs. 3 — die Dreijahresregel nach einem Pensionskasseneinkauf — fedlex.admin.ch
8. EFD — Reform der Wohneigentumsbesteuerung, Inkrafttreten 1. Januar 2029 — efd.admin.ch

Ihre Steuererklärung 2025 starten →