Zürcher Steuerabzüge 2025: die vollständige Liste mit Höchstbeträgen

Das Wichtigste in Kürze

• Zürcher Steuerabzüge werden im kantonalen Leitfaden (WegleitungWegleitungFRinstructionsITistruzioniDer kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.Wo Sie es sehenVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.Im Glossar öffnen →) auf Deutsch veröffentlicht, und die eidgenössischen und kantonalen Höchstbeträge stimmen selten überein: Sie machen beide geltend, in unterschiedlicher Höhe. Jedes Paar steht in der Übersichtstabelle weiter unten.
• Die grösste Lücke betrifft den Arbeitsweg: CHF 5'200 kantonal gegenüber CHF 3'300 eidgenössisch.
• Krankheitskosten zählen erst über 5 % des Nettoeinkommens, behinderungsbedingte Kosten dagegen vollständig und ohne Selbstbehalt.
• Holen Sie die VerrechnungssteuerVerrechnungssteuerFRimpôt anticipéITimposta preventivaEine Steuer von 35 % auf bestimmte Schweizer Kapitalerträge, darunter Dividenden und steuerbare Zinsen. In der Schweiz wohnhafte Personen können sie grundsätzlich zurückfordern, wenn sie Vermögen und Erträge korrekt deklarieren und die Rückerstattungsvoraussetzungen erfüllen.Wo Sie es sehenAuf Kontoauszügen von Schweizer Banken und Brokern, neben jeder Dividenden- oder Zinszahlung.Im Glossar öffnen → zurück, indem Sie den Ertrag deklarieren. Verloren ist sie nur, wenn Dividende oder Zins in der Erklärung fehlen.
• Säule 2 und 3a werden nicht als Vermögen besteuert, solange sie gebunden sind. Besteuert wird stattdessen der Bezug, zu einem reduzierten Satz.

Welche Abzüge gelten in der ganzen Schweiz?

• CHF 7'258Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen →, mit PensionskassePensionskassePensionskasse (2. Säule)FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.Wo Sie es sehenAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.Im Glossar öffnen →Eidgenössisch, in allen 26 Kantonen identisch
• CHF 6'000Vermögensverwaltung3‰ der von Dritten verwalteten Wertschriften
• CHF 25'000Kinderbetreuung, pro Kindeidgenössisch CHF 25'800

Diese Abzüge gelten in jedem Kanton, und Expats verpassen sie am häufigsten.

• Fordern Sie die 35% zurück (Verrechnungssteuer). Sie ist ein Depot, kein Verlust: Deklarieren Sie die Schweizer Dividenden- oder Zinserträge, und die vollen 35% werden in der Regel angerechnet oder zurückerstattet. Sie verlieren sie nur, wenn Sie sie nicht deklarieren.
• Die Säule 3a geht direkt von Ihrem Einkommen ab, bis zu CHF 7'258 mit Pensionskasse, und das Geld muss innerhalb des Kalenderjahres eintreffen. Siehe den Säule-3a-Ratgeber.
• Spenden an anerkannte Schweizer gemeinnützige Organisationen, ab CHF 100 pro Jahr bis zu 20% des Nettoeinkommens.
• Krankheits- und Unfallkosten, aber nur der Teil, der 5% Ihres Nettoeinkommens übersteigt.
• Behinderungsbedingte Kosten sind davon getrennt: vollumfänglich abziehbar, ohne Selbstbehalt, auf einer eigenen Zeile der Erklärung.
• Säule 2 und 3a werden nicht als Vermögen besteuert, solange sie gebunden sind. Besteuert wird stattdessen der Bezug, zu einem reduzierten Satz.

Berufskosten in Zürich

Die alltäglichen berufsbedingten Abzüge (Berufsauslagen). Zwei Dinge verursachen Fehler: Bund und Kanton setzen unterschiedliche Höchstbeträge, und manche gelten automatisch.

Der Arbeitsweg (Fahrkosten)

Öffentliche Verkehrsmittel zu den effektiven Kosten. Ein Auto ersetzt sie nur, wo keine zumutbare Verkehrsverbindung besteht oder es mehr als eine Stunde pro Tag einspart, und ein Geschäftsauto streicht den Abzug in der Regel ganz. Zürich lässt einen pauschalen Velo-Abzug von CHF 700 zu, wobei das gleichzeitige Geltendmachen neben einem Verkehrsabo umstritten ist. Tage im Homeoffice zählen nicht als Arbeitswegtage: Ein Jahresabo bleibt zu seinen effektiven Kosten abzugsfähig, aber ein Abzug pro Tag muss den tatsächlich zurückgelegten Tagen entsprechen.

Verpflegung auswärts (Verpflegungsmehrkosten)

Nur wenn Sie mittags wirklich nicht nach Hause kommen. Homeoffice-Tage zählen nicht.

Übrige Berufskosten (die Pauschale, Pauschalabzug)

Werkzeug, Fachliteratur, eine Arbeitsecke zu Hause, Berufskleidung. Wird automatisch angewendet, ohne BelegeBelegeFRpièces justificativesITgiustificativiDie Bescheinigungen und Ausweise, die Ihre Angaben untermauern. Zürich verlangt mit der Steuererklärung eine festgelegte Liste: Lohnausweis, 3a-Bescheinigung sowie einen Nachweis für jeden geltend gemachten Abzug, und kann Jahre später weitere Unterlagen einfordern.Wo Sie es sehenEin Upload-Bereich in der kantonalen Software, und eine Liste am Ende der Wegleitung.Im Glossar öffnen →. Weisen Sie effektive Kosten nur aus, wenn sie die Pauschale klar übersteigen, und belegen Sie sie.

Versicherungsprämien (Versicherungsabzug)

Kinderbetreuung (Kinderbetreuungskosten)

Fremdbetreuung, während Sie arbeiten oder sich weiterbilden: bis zu CHF 25'000 pro Kind in Zürich, CHF 25'800 eidgenössisch. Das Kind muss unter 14 sein und in Ihrem Haushalt leben. Sie machen geltend, was Sie tatsächlich bezahlt haben und belegen können.

Zu unterscheiden vom KinderabzugKinderabzugFRdéduction pour enfantITdeduzione per figliEin Pauschalabzug pro Kind, getrennt von den Kinderbetreuungskosten. CHF 9'300 pro Kind in Zürich für 2025, steigend auf CHF 9'400 für 2026.Wo Sie es sehenUnter den Sozialabzügen in der Steuererklärung.Im Glossar öffnen →: CHF 9'300 pro Kind kantonal, ab 2026 auf CHF 9'400 steigend, und CHF 6'800 eidgenössisch.

Weiterbildung

Berufsbezogene Ausbildung: bis zu CHF 12'400 in Zürich, CHF 13'000 eidgenössisch. Ihr erster berechtigender Abschluss, bis zum ersten Sekundarstufe-II-Abschluss, zählt nicht: Der Abzug ist für das Aktuellbleiben oder die Umschulung gedacht, nicht für die Erstausbildung.

Die Übersichtstabelle (Steuerjahr 2025, Kanton Zürich)

Abzug	Kanton Zürich	Bund
Fahrkosten-Höchstbetrag	CHF 5'200	CHF 3'300
Verpflegung auswärts	CHF 15/Tag, max. 3'200 (½ bei Verbilligung)	gleich
Übrige Berufskosten	3% des Nettolohns, CHF 2'000–4'000	gleich
Versicherungsprämien	verheiratet 5'800 / alleinstehend 2'900 / +1'300 pro Kind	verheiratet 3'700 / alleinstehend 1'800 / +700 pro Kind
Kinderbetreuung	CHF 25'000 pro Kind	CHF 25'800 pro Kind
Weiterbildung	CHF 12'400	CHF 13'000

Was ist der pauschale Vermögensverwaltungsabzug?

Verwaltet und verwahrt eine dritte Partei Ihre Wertschriften, lässt Zürich Sie die Kosten abziehen, mit einer Pauschaloption, die keine Totale aus Ihren Auszügen benötigt.

• 3‰ (0.3%) des Steuerwerts der von Dritten verwalteten Wertschriften, begrenzt auf CHF 6'000.

Sie gilt für Wertschriften, nicht für Bargeld: Darlehen und Bankguthaben jeder Art sind ausgeschlossen. Gedeckt sind die Verwahrung und Verwaltung durch Dritte sowie das Erstellen des Steuerverzeichnisses durch Dritte. Bei einem Portfolio von CHF 200'000 sind das CHF 600.

Grundlage sind durch Dritte verwaltete Wertschriften, und die kantonale Weisung hält unmissverständlich fest, dass kein Abzug möglich ist, wo Sie Ihr Vermögen selbst verwalten. Ob ein selbstverwaltetes Depot bei einem günstigen Broker in diese Grundlage fällt, entscheidet der Text nicht – fragen Sie vorher bei Ihrem GemeindesteueramtGemeindesteueramtITufficio fiscale comunale (solo GR)Das Steueramt Ihrer Gemeinde, das in Zürich die Veranlagung natürlicher Personen bearbeitet. In der Regel die richtige erste Anlaufstelle, nicht das kantonale Amt.Wo Sie es sehenDer Absender Ihrer Einreichungsaufforderung und Veranlagung.Im Glossar öffnen → nach. Machen Sie stattdessen die effektiven Kosten geltend, wenn sie höher und belegt sind, wählen Sie aber eine Methode für die ganze Periode.

CHF 6'000 ist die Obergrenze bei jeder Portfoliogrösse. Die kursierende Zahl von CHF 2 Millionen gehört zu einer anderen Regel, für effektive Kosten, die als eine einzige, nicht aufteilbare Gebühr verrechnet werden.

Abzugsfähig

• Aufbewahrung und Verwahrung von Wertschriften durch eine Bank oder Verwalterin
• Laufende Verwaltung dessen, was Sie halten
• Erstellung Ihres Wertschriftenverzeichnisses durch eine dritte Partei
• Vorbereitung von Rückforderungs- und Anrechnungsanträgen für ausländische Steuern

Nicht abzugsfähig

• Kauf- und Verkaufskosten: Kommissionen, Gebühren, Courtage
• Umsatzabgabe
• Emissionsabgabe
• Finanz- und Anlageberatung, fix oder erfolgsabhängig

Die Grenze verläuft bei der laufenden Verwaltung dessen, was Sie halten, nicht bei den Kosten der Transaktion selbst.

Besonderheiten nur für Zürich

Speziell für Zürich, und sie kosten Zeit statt Geld:

• ZHprivateTax ist nur auf Deutsch. Expats verlieren Stunden damit, herauszufinden, welche Zahl von einem LohnausweisLohnausweisFRcertificat de salaireITcertificato di salarioDie jährliche Bescheinigung Ihres Arbeitgebers über Lohn, Leistungen und Abzüge. Sie erhalten normalerweise einen Lohnausweis pro Arbeitgeber und verwenden ihn für die Angabe Ihres Erwerbseinkommens.Wo Sie es sehenWird Ihnen von Ihrem Arbeitgeber im Januar oder Februar zugestellt.Im Glossar öffnen → oder Broker-Auszug in welches Feld gehört.
• Für ein grosses Portfolio den Datei-Import statt den Barcode verwenden. Der Barcode wurde für kurze Kontoauszüge gebaut und scheitert bei langen Positionslisten; der XML-Import verarbeitet sie.
• Nur ein Auslöser für die ordentliche Veranlagung ist automatisch; die übrigen müssen Sie selbst beantragen. Quellenbesteuerte Personen wechselt der Kanton bei CHF 120'000 Bruttoerwerbseinkommen von sich aus in eine ordentliche Veranlagung (nachträgliche ordentliche Veranlagung, NOV). Die übrigen Zürcher Auslöser machen die Erklärung obligatorisch, aber niemand schickt Ihnen eine zu: beantragen Sie sie bis 31. März (DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → Art. 89a), sonst ist das Jahr verloren. Siehe Quellensteuer: sollten Sie eine Erklärung einreichen?
• Die Frist ist der 31. März 2026 für die Erklärung 2025, und eine Fristverlängerung muss davor beantragt werden. Wie das geht.

Reichen Sie hier zum ersten Mal ein? Der Ratgeber zur ersten Zürcher Steuererklärung führt durch den ganzen Ablauf.

Weitere häufig übersehene Punkte

• Die KirchensteuerKirchensteuerFRimpôt ecclésiastiqueITimposta di cultoEine für eine anerkannte Kirche erhobene Steuer, zusätzlich zur Kantons- und Gemeindesteuer, sofern Sie als Mitglied registriert sind. Der Kirchenaustritt beendet sie.Wo Sie es sehenEine eigene Zeile auf der Veranlagung, neben Kantons- und Gemeindesteuer.Im Glossar öffnen → ist freiwillig: Sie wird nur erhoben, wenn Sie bei einer anerkannten Kirche registriert sind. Ein formeller Austritt beendet sie.
• Bewahren Sie die Erklärung des Vorjahres auf. Sie überträgt Werte und ist der einfachste Weg, ein Versäumnis zu erkennen.

Zwei Abzüge haben einen eigenen Ratgeber: die oft leer gelassenen Versicherungsprämien und der Vergleich der Höchstbeträge über alle 26 Kantone.

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Fahrkostenabzug in Zürich?

Für die kantonale Erklärung 2025: FahrkostenFahrkostenFRfrais de déplacementITspese di trasportoDie Kosten für den Arbeitsweg zwischen Wohn- und Arbeitsort. Für das Steuerjahr 2025 im Kanton Zürich auf CHF 5'200 und auf Bundesebene auf CHF 3'300 begrenzt.Wo Sie es sehenUnter den Berufskosten in der Steuererklärung.Im Glossar öffnen → bis CHF 5'200; der eidgenössische Höchstbetrag ist CHF 3'300. Öffentliche Verkehrsmittel werden zu effektiven Kosten abgezogen, ein Auto nur in begrenzten Fällen, zu CHF 0.70 pro Kilometer.

Was kann ich in Zürich für Kinderbetreuung abziehen?

Fremdbetreuung, die es Ihnen erlaubt zu arbeiten oder sich weiterzubilden: CHF 25'000 pro Kind kantonal, CHF 25'800 eidgenössisch. Getrennt vom Kinderabzug, CHF 9'300 in Zürich.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. Kanton Zürich — Wegleitung zur SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → 2025 (der amtliche Ausfüll-Leitfaden): jeder kantonale Höchstbetrag auf dieser Seite, sowie die NOV-Schwellenwerte und die Frist vom 31. März — zh.ch
2. Kanton Zürich — Wegleitung zur Steuererklärung 2026: die hier zitierten 2026er-Zahlen (CHF 0.75/km, Kinderabzug CHF 9'400, Säule-3a-Nachzahlungseinkäufe) — zh.ch
3. Zürcher Steuerbuch ZStB 30.1 — die kantonale Weisung zum Abzug der Wertschriftenverwaltungskosten (die Pauschale von 3‰, der Höchstbetrag von CHF 6'000, und was ausgeschlossen ist) — zh.ch
4. DBG (SR 642.11) — Art. 26 Fahrkosten-Höchstbetrag, Art. 33 Abs. 1 lit. j WeiterbildungWeiterbildungFRfrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesITspese di formazione e formazione continua professionaliBerufsorientierte Ausbildungskosten. Für 2025 bis zu CHF 12'400 in Zürich und CHF 13'000 auf Bundesebene. Ihr erster berufsqualifizierender Abschluss zählt nicht dazu.Wo Sie es sehenUnter den Abzügen, geltend gemacht sowohl auf kantonaler als auch auf Bundesebene.Im Glossar öffnen →, Art. 33 Abs. 3 Kinderbetreuung, Art. 89 und 89a zur NOV — fedlex.admin.ch
5. Berufskostenverordnung (SR 642.118.1) — die eidgenössischen Pauschalsätze für Verpflegung, übrige Berufskosten und die Nutzung eines Privatfahrzeugs — fedlex.admin.ch
6. Verrechnungssteuergesetz (SR 642.21), Art. 13 Abs. 1 lit. a — der Satz von 35% — fedlex.admin.ch
7. BVG (SR 831.40), Art. 79b Abs. 3 — die Dreijahresregel nach einem Pensionskasseneinkauf — fedlex.admin.ch
8. Medienmitteilung des Bundesrates vom 1. April 2026 — der Entscheid, die Reform der Wohneigentumsbesteuerung (die Abschaffung des EigenmietwertsEigenmietwertFRvaleur locativeITvalore locativoEin fiktiver Mietertrag, der dem steuerbaren Einkommen von Personen zugerechnet wird, die im eigenen Wohneigentum leben. Seine Abschaffung wurde beschlossen und tritt am 1. Januar 2029 in Kraft.Wo Sie es sehenIm Liegenschaftsabschnitt, sofern Sie im eigenen Wohneigentum leben.Im Glossar öffnen →) auf den 1. Januar 2029 in Kraft zu setzen — admin.ch. Die Themenseite des EFDEFDDas Eidgenössische FinanzdepartementFRDFFEidgenössisches Finanzdepartement: das Departement, dem die Eidgenössische Steuerverwaltung angehört. Es erlässt die Verordnungen, die unter anderem die Zinssätze für verspätete und vorzeitige Zahlungen festlegen.Wo Sie es sehenAls erlassendes Departement einer Bundesverordnung oder einer Zinsmitteilung genannt.Im Glossar öffnen → dient dem Kontext und trägt dieses Datum selbst nicht.