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57 Begriffe
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Offizieller Wortlaut · DBA CH-IT (SR 0.672.945.41) Art. 4 Abs. 2 lit. a — gleicher Wortlaut in jedem Schweizer Abkommen
FRcentre des intérêts vitauxITcentro degli interessi vitali
Wo sich Ihr Leben tatsächlich abspielt – Wohnort, Familie, Bindungen – statt wo Sie arbeiten. Haben Sie Wohnsitz in zwei Ländern, entscheidet dieses Kriterium, welches Land Sie besteuern darf.
Wo Sie es sehenVom Steueramt schriftlich aufgeworfen, wenn der Wohnsitz nicht eindeutig ist.
Warum es wichtig istKommt das Amt zum Schluss, dass sich Ihr Lebensmittelpunkt im Ausland befindet, kann eine ordentliche Veranlagung ganz verweigert werden.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 89
FRtaxation ordinaire ultérieure (TOU)ITtassazione ordinaria ulteriore (TOU)
Der Wechsel von der Quellenbesteuerung ins ordentliche Verfahren, sodass Sie eine vollständige Steuererklärung einreichen und Ihre tatsächlichen Abzüge geltend machen. Oberhalb bestimmter Schwellenwerte obligatorisch, und endgültig, sobald Sie freiwillig dazu optieren.
Wo Sie es sehenBeim kantonalen Steueramt bis zum 31. März zu beantragen.
Nicht zu verwechseln mitTarifkorrektur (Tarifkorrektur)
Offizieller Wortlaut · AIG Art. 34; DBG Art. 83
FRautorisation d'établissement (permis C)ITpermesso di domicilio (permesso C)
Die unbefristete Aufenthaltsbewilligung. Der Quellensteuerabzug endet ab dem Monat nach ihrer Erteilung, doch für das ganze betreffende Jahr werden Sie ordentlich veranlagt – die bereits abgezogene Quellensteuer wird ohne Zins angerechnet.
Wo Sie es sehenAusgestellt vom kantonalen Migrationsamt.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 83
FRimpôt à la sourceITimposta alla fonte
Die Steuer, die Ihr Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung abzieht und für Sie an den Kanton überweist. Der Satz ist ein kantonaler Durchschnittswert, der von Standardabzügen ausgeht – Ihre individuellen Abzüge bleiben unberücksichtigt.
Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf Ihrer monatlichen Lohnabrechnung und ein Total auf dem Lohnausweis.
Nicht zu verwechseln mitVerrechnungssteuer (Verrechnungssteuer)
Quellensteuer Schweiz: sollten Sie eine Steuererklärung einreichen? (2025) →
Offizieller Wortlaut · QStV (SR 642.118.2) Art. 1 Abs. 1
FRbarème de l'impôt à la sourceITtariffa dell'imposta alla fonte
Der Code, den Ihr Arbeitgeber beim Quellensteuerabzug anwendet – A für Alleinstehende, B für einen Alleinverdienenden in einer Partnerschaft, C wenn beide Ehepartner erwerbstätig sind, H für Alleinerziehende mit Kindern. Er bestimmt den Satz noch bevor Ihre persönliche Situation berücksichtigt wird.
Wo Sie es sehenAuf Ihrer Lohnabrechnung neben der Abzugszeile: ein Buchstabe, die Kinderzahl, dann Y oder N für die Kirchensteuer.
Warum es wichtig istTarif C setzt ein Zweiteinkommen voraus, das der Arbeitgeber nicht kennt. Haben Sie Ihre Situation nie nachgewiesen, muss der Arbeitgeber Sie standardmässig auf A0Y für Alleinstehende oder C0Y für Verheiratete einstufen – ohne Kinder, mit Kirchensteuer.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 89a Abs. 4
FRrectification de l'impôt à la sourceITcorrezione dell'imposizione alla fonte
Ein Gesuch um Korrektur der Grundlagen, auf denen Ihr Arbeitgeber die Quellensteuer erhoben hat – ein falscher Tarifcode, ein falscher Bruttolohn oder eine Steuerpflicht, die nie bestanden hat. Damit lassen sich keine Abzüge geltend machen; dafür braucht es eine NOV, innert derselben Frist.
Wo Sie es sehenBeim kantonalen Steueramt bis zum 31. März zu beantragen.
Warum es wichtig istAbzüge lassen sich auf diesem Weg nicht geltend machen – das Gesetz gewährt nachträglich keine zusätzlichen Abzüge, und die Frist für die NOV ist dieselbe, der 31. März.
Nicht zu verwechseln mitNachträgliche ordentliche Veranlagung (Nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV))
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 126 Abs. 2
FRpièces justificativesITgiustificativi
Die Bescheinigungen und Ausweise, die Ihre Angaben untermauern. Zürich verlangt mit der Steuererklärung eine festgelegte Liste – Lohnausweis, 3a-Bescheinigung sowie einen Nachweis für jeden geltend gemachten Abzug – und kann Jahre später weitere Unterlagen einfordern.
Wo Sie es sehenEin Upload-Bereich in der kantonalen Software, und eine Liste am Ende der Wegleitung.
Warum es wichtig istBewahren Sie sie auf. Das Steueramt kann sie Jahre später einfordern, und die Beweislast liegt bei Ihnen.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 125
FRattestationITattestazione
Die Bestätigung Ihres Säule-3a-Anbieters über die im Jahr geleisteten Einzahlungen. Ohne sie können Sie den Abzug nicht nachweisen.
Wo Sie es sehenEine pro 3a-Anbieter, zugestellt im Januar.
FRrelevé fiscal électroniqueITestratto fiscale elettronico
Ein Wertschriftenverzeichnis im Schweizer eCH-0196-Standard, das jeder Kanton direkt importieren kann und damit Ihre Wertschriften automatisch einträgt. Schweizer Banken stellen einen solchen aus; ausländische Broker nicht.
Wo Sie es sehenHerunterzuladen aus dem E-Banking Ihrer Schweizer Bank, in der Regel ab Januar.
FRliste des cours (ICTax)ITlistino dei corsi (ICTax)
Die Jahresendbewertungen der Eidgenössischen Steuerverwaltung für Wertschriften, veröffentlicht auf ictax.admin.ch. Bei thesaurierenden Fonds ist dies die einzige Stelle, an der der massgebende Ertrag ausgewiesen wird.
Wo Sie es sehenPro Wertschrift nachzuschlagen, wenn der Wert nicht auf Ihrem Kontoauszug steht.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 125 lit. a
FRcertificat de salaireITcertificato di salario
Die jährliche Bescheinigung Ihres Arbeitgebers darüber, was er Ihnen ausbezahlt und was er einbehalten hat. Ein Lohnausweis pro Arbeitsstelle – und der Ausgangspunkt der ganzen Steuererklärung.
Wo Sie es sehenWird Ihnen von Ihrem Arbeitgeber im Januar oder Februar zugestellt.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 113 / 124
FRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'imposta
Die Erklärung selbst – die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.
Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.
Ihre erste Zürcher Steuererklärung: Dokumente, Fristen und Schritte (2025) →
FRinstructionsITistruzioni
Der kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.
Wo Sie es sehenVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.
FRétat des titresITelenco dei titoli
Die Aufstellung all Ihrer Wertschriften und Bankkonten, mit den Werten per Jahresende und dem jeweils erzielten Ertrag. Hier fordern Sie auch die 35 % Verrechnungssteuer zurück.
Wo Sie es sehenEin Hauptabschnitt der Steuererklärung selbst, in ZHprivateTax.
Wie auf dem Formular gedruckt · ESTV-Lohnausweis (Formular 11), Ziff. 9
FRAVSITAVS
Die staatliche Altersvorsorge der Schweiz, die 1. Säule. Die Beiträge werden automatisch vom Lohn abgezogen und sind bereits im Nettobetrag auf Ihrem Lohnausweis enthalten.
Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf der Lohnabrechnung sowie unter Ziff. 9 des Lohnausweises.
Warum es wichtig istBereits vor dem Nettobetrag abgezogen, den Sie in die Steuererklärung übertragen. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.
FRrachat (d'années d'assurance, 2e pilier)ITriscatto (di anni di contribuzione, 2° pilastro)
Ein freiwilliger Einkauf in Ihre Pensionskasse. Das Steuerrecht kennt keine Frankenobergrenze – die Grenze ist die von Ihrer Kasse bescheinigte Vorsorgelücke –, doch nach einem Einkauf dürfen Sie das Geld drei Jahre lang nicht als Kapital beziehen.
Wo Sie es sehenVon Ihrer Pensionskasse nach der Zahlung bestätigt.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 26 lit. a
FRfrais de déplacementITspese di trasporto
Die Kosten für den Arbeitsweg zwischen Wohn- und Arbeitsort. Für das Steuerjahr 2025 im Kanton Zürich auf CHF 5'200 und auf Bundesebene auf CHF 3'300 begrenzt.
Wo Sie es sehenUnter den Berufskosten in der Steuererklärung.
Zürcher Steuerabzüge 2025: die vollständige Liste mit Höchstbeträgen — Der Arbeitsweg (Fahrkosten) →
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 35 lit. a spricht von «für jedes Kind»; die Bezeichnung ist Praxis
FRdéduction pour enfantITdeduzione per figli
Ein Pauschalabzug pro Kind, getrennt von den Kinderbetreuungskosten. CHF 9'300 pro Kind in Zürich für 2025, steigend auf CHF 9'400 für 2026.
Wo Sie es sehenUnter den Sozialabzügen in der Steuererklärung.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 33 Abs. 3
FRfrais de garde des enfants par des tiersITspese per la cura dei figli prestata da terzi
Fremdbetreuung der Kinder während Sie arbeiten oder sich ausbilden. Für 2025 bis zu CHF 25'000 pro Kind in Zürich und CHF 25'800 auf Bundesebene.
Wo Sie es sehenUnter den Abzügen. Unverheiratete Eltern im gleichen Haushalt machen je die Hälfte geltend; ein verheiratetes Paar macht den Abzug einmal in voller Höhe geltend.
FRcaisse maladieITcassa malati
Ihr obligatorischer Schweizer Grundversicherer. Er stellt Ihnen jedes Jahr einen Prämienausweis zu, und diese Prämien sind abzugsfähig – jedoch nur innerhalb des plafonierten Versicherungsabzugs, nicht in voller Höhe.
Wo Sie es sehenEin jährlicher Prämienausweis sowie eine Abzugsposition für Versicherungsprämien in der Steuererklärung.
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 26 lit. c nennt das Konzept, nicht die Bezeichnung
FRdéduction forfaitaireITdeduzione forfettaria
Ein Pauschalbetrag für übrige Berufskosten – Werkzeug, Fachliteratur, Arbeitskleidung –, sodass Sie keine Belege aufbewahren müssen. 3 % des Nettolohns, mindestens CHF 2'000 und höchstens CHF 4'000.
Wo Sie es sehenWird automatisch unter den Berufskosten angewendet.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 22
FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)
Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten – ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.
Wo Sie es sehenAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 33 Abs. 1 lit. e nennt das Konzept (gebundene Selbstvorsorge), nicht die Bezeichnung 3a
FRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)
Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.
Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.
Säule 3a 2025: der Höchstbetrag und die neue Nachzahlungsregel ab 2026 →
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 32 Abs. 1
FRfrais d'administration par des tiersITcosti d'amministrazione da parte di terzi
Ein Pauschalsatz von 3 ‰ des Steuerwerts der von einem Dritten verwahrten Wertschriften, begrenzt auf CHF 6'000. Er gilt für Wertschriften, nicht für Bargeld, und blosse Verwahrung genügt – ein Verwaltungsmandat ist nicht nötig.
Wo Sie es sehenIm Wertschriftenverzeichnis; Zürich berechnet ihn automatisch.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 26 lit. b (zusammengefasst)
FRfrais supplémentaires de repas pris hors du domicileITspese supplementari per pasti fuori domicilio
Ein Abzug für Mahlzeiten, die Sie aus beruflichen Gründen nicht zu Hause einnehmen können. CHF 15 pro Arbeitstag, begrenzt auf CHF 3'200, halbiert, wenn Ihr Arbeitgeber eine Kantine verbilligt.
Wo Sie es sehenUnter den Berufskosten in der Steuererklärung.
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 33 lit. g nennt die Bestandteile; die Bezeichnung stammt vom Formular
FRdéduction pour primes d'assurancesITdeduzione per oneri assicurativi
Ein plafonierter Abzug für Versicherungsprämien und Sparzinsen. In Zürich für 2025: CHF 5'800 für Verheiratete, CHF 2'900 für Alleinstehende, plus CHF 1'300 pro Kind.
Wo Sie es sehenUnter den allgemeinen Abzügen, mit der Bezeichnung *Versicherungsprämien und Sparzinsen*.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 33 Abs. 1 lit. j
FRfrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesITspese di formazione e formazione continua professionali
Berufsorientierte Ausbildungskosten. Für 2025 bis zu CHF 12'400 in Zürich und CHF 13'000 auf Bundesebene. Ihr erster berufsqualifizierender Abschluss zählt nicht dazu.
Wo Sie es sehenUnter den Abzügen, geltend gemacht sowohl auf kantonaler als auch auf Bundesebene.
Zürcher Steuerabzüge 2025: die vollständige Liste mit Höchstbeträgen — Weiterbildung →
Wie auf dem Formular gedruckt · ESTV-Formular DA-1, Ausgabe 2025
FRformulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source)ITmodulo DA-1 (computo di imposte alla fonte)
Das Formular, mit dem die bereits im Ausland auf Ihren ausländischen Dividenden und Zinsen einbehaltene Steuer zurückgefordert wird. Es wird zusammen mit dem Wertschriftenverzeichnis eingereicht, und erst wenn Ihre insgesamt nicht rückforderbare ausländische Steuer CHF 100 übersteigt.
Wo Sie es sehenEin separates Blatt zum Wertschriftenverzeichnis in der Steuersoftware.
Nicht zu verwechseln mitR-US 164 (R-US 164 (zusätzlicher US-Steuerrückbehalt))
Ausländische Wertschriften in der Zürcher Steuererklärung deklarieren: das DA-1 (2025) →
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 21
FRvaleur locativeITvalore locativo
Ein fiktiver Mietertrag, der dem steuerbaren Einkommen von Personen zugerechnet wird, die im eigenen Wohneigentum leben. Seine Abschaffung wurde beschlossen und tritt am 1. Januar 2029 in Kraft.
Wo Sie es sehenIm Liegenschaftsabschnitt, sofern Sie im eigenen Wohneigentum leben.
Die Umqualifizierung vom privaten Anleger zum gewerbsmässigen Händler, wodurch Ihre Kapitalgewinne zu steuerbarem Einkommen werden und zusätzlich Sozialabgaben anfallen. Ausgelöst durch das Handelsmuster, nicht durch eine bewusste Entscheidung.
Wo Sie es sehenNie auf einem Formular – es ist ein Entscheid, den das Steueramt über Sie fällt.
Warum es wichtig istDie Umqualifizierung wirkt rückwirkend. Dies ist die mit Abstand teuerste Statusänderung, die ein privater Anleger auslösen kann.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 38
FRimpôt annuel entier sur les prestations en capitalITimposta annua intera sulle prestazioni in capitale
Eine gesondert erhobene Steuer zu reduziertem Satz beim Bezug von Kapital aus der 2. Säule oder der Säule 3a. Bezüge auf mehrere Jahre zu verteilen senkt in der Regel den Gesamtbetrag.
Wo Sie es sehenWird getrennt von Ihrer ordentlichen Steuererklärung im Bezugsjahr veranlagt.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 17a (Definition), Art. 17b (Besteuerung)
FRparticipations de collaborateurITpartecipazioni di collaboratore
Aktien oder Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Besteuert als Erwerbseinkommen im Zeitpunkt des Erwerbs – bei gesperrten oder nicht kotierten Optionen erst bei Ausübung –, danach als Vermögen, sobald Sie sie halten; gesperrte Aktien erhalten einen Bewertungsabschlag.
Wo Sie es sehenIhr Arbeitgeber stellt Ihnen eine Kopie der eingereichten Bescheinigung zu; Sie führen sie im Wertschriftenverzeichnis auf, in der Reihenfolge des Erwerbs.
Offizieller Wortlaut · V. DBA USA-Schweiz (SR 672.933.61) Art. 11; ESTV-Formular R-US 164
FRretenue supplémentaire d'impôt USA (formulaire R-US 164)ITtrattenuta supplementare d'imposta USA (modulo R-US 164)
Fordert die zusätzliche Steuer zurück, die eine Schweizer Bank auf US-Dividenden und -Zinsen einbehält, über die abkommensrechtlichen 15 % hinaus, die die USA behalten. Nur eine Schweizer Zahlstelle mit Qualified-Intermediary-Status erhebt diesen Abzug.
Wo Sie es sehenIn Zürich tragen Sie es auf dem DA-1-Blatt ein – es ist kein eigenständiges Formular.
Warum es wichtig istBei einem ausländischen Broker wird in der Schweiz nichts einbehalten, dieses Feld bleibt also leer. Bei einer Schweizer Bank führt das Weglassen zum Verlust von 15 % jeder US-Dividende.
Nicht zu verwechseln mitDA-1 (DA-1 (Formular für ausländische Quellensteuern))
Wie auf dem Formular gedruckt · ESTV-Kreisschreiben Nr. 25 vom 23.02.2018
FRfonds de thésaurisationITfondo di tesaurizzazione
Ein Fonds, der seine Erträge reinvestiert, statt sie auszuschütten. Sie werden trotzdem auf diesen Ertrag besteuert, obwohl kein Geld auf Ihrem Konto eingegangen ist – deshalb existiert der Wert nur in ICTax.
Wo Sie es sehenPro Fonds in ICTax nachzuschlagen – der Kontoauszug Ihres ausländischen Brokers zeigt ihn nicht.
Warum es wichtig istIhn wegzulassen ist der häufigste gutgläubige Fehler bei ausländischen ETF – der Ertrag ist steuerbar, unabhängig davon, ob er ausbezahlt wurde.
Offizieller Wortlaut · StHG Art. 13
FRimpôt sur la fortuneITimposta sulla sostanza
Eine jährliche kantonale Steuer auf Ihr Reinvermögen per 31. Dezember. Die Schweiz besteuert Vermögen, obwohl private Kapitalgewinne grundsätzlich steuerfrei sind.
Wo Sie es sehenBerechnet aus den Totalen Ihres Wertschriftenverzeichnisses.
Offizieller Wortlaut · VStG Art. 1
FRimpôt anticipéITimposta preventiva
Eine Steuer von 35 %, die auf Schweizer Dividenden und Zinsen einbehalten wird. Sie ist eine Vorauszahlung, kein Kostenpunkt: Deklarieren Sie den Ertrag in Ihrer Steuererklärung und Sie erhalten den vollen Betrag zurück.
Wo Sie es sehenAuf Kontoauszügen von Schweizer Banken und Brokern, neben jeder Dividenden- oder Zinszahlung.
Nicht zu verwechseln mitQuellensteuer (Quellensteuer (Steuerabzug direkt vom Lohn))
Wie auf dem Formular gedruckt · ZStB 172.1 Rz 25; Zürcher StV §§ 51-54
FRintérêt compensatoire
Zins auf Steuerbeträge, die nach dem allgemeinen Fälligkeitstermin noch offen sind. Zürich benennt die Gegenrichtung separat: Der Vergütungszins ist das, was der Kanton auf vor diesem Termin geleistete Zahlungen vergütet. Ein dritter Satz, der Verzugszins, gilt, sobald eine Schlussrechnung überfällig ist.
Wo Sie es sehenWird in der Schlussrechnung nach Ihrer Veranlagung verrechnet.
Nicht zu verwechseln mitVergütungszins (Vergütungszins)
Offizieller Wortlaut · BV Art. 127 Abs. 3 (das Verbot); Wortlaut auch in DBG Art. 6 Abs. 3
FRdouble impositionITdoppia imposizione
Zweimalige Besteuerung desselben Einkommens – durch zwei Kantone, oder durch die Schweiz und ein anderes Land. Interkantonale Doppelbesteuerung ist grundsätzlich verboten; die grenzüberschreitende Variante wird über Abkommen geregelt.
Wo Sie es sehenEin Thema, wenn Sie im Laufe des Jahres den Kanton gewechselt haben oder Einkommen im Ausland haben.
Zürichs eigene Bezeichnung für den verbindlichen Entscheid, der Ihr steuerbares Einkommen und Vermögen festlegt. Dasselbe Dokument, das das Bundesrecht Veranlagungsverfügung nennt, mit derselben 30-tägigen Einsprachefrist.
Wo Sie es sehenDie Überschrift des Entscheids, den Zürich nach Prüfung Ihrer Steuererklärung verschickt.
Nicht zu verwechseln mitVeranlagungsverfügung (Veranlagungsverfügung), Schlussrechnung (Schlussrechnung)
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 132
FRréclamationITreclamo
Eine formelle Anfechtung einer Veranlagungsverfügung, einzureichen innert 30 Tagen ab Zustellung. Wird die Frist verpasst, wird die Veranlagung in fast allen Fällen rechtskräftig.
Wo Sie es sehenDie Frist ist auf der Veranlagungsverfügung selbst aufgedruckt.
Nicht zu verwechseln mitRevision (Wiederaufnahme einer rechtskräftigen Veranlagung)
Wie auf dem Formular gedruckt · ESTV, Kirchensteuer (Januar 2022)
FRimpôt ecclésiastiqueITimposta di culto
Eine für eine anerkannte Kirche erhobene Steuer, zusätzlich zur Kantons- und Gemeindesteuer, sofern Sie als Mitglied registriert sind. Der Kirchenaustritt beendet sie.
Wo Sie es sehenEine eigene Zeile auf der Veranlagung, neben Kantons- und Gemeindesteuer.
Warum es wichtig istSie können sie beenden. Eine schriftliche Austrittserklärung wirkt in Zürich sofort – sie wird aber nie rückwirkend angewendet, sodass das Jahr, in dem Sie sie einreichen, noch mitzählt.
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 151
FRrappel d'impôtITricupero d'imposta
Steuer, die der Kanton nachträglich erheben kann, wenn Einkommen oder Vermögen nicht deklariert wurde – rückwirkend bis zu zehn Jahre nach der Steuerperiode, zuzüglich Zins.
Wo Sie es sehenNur wenn das Steueramt ein Verfahren eröffnet – kein Teil einer normalen Veranlagung.
Nicht zu verwechseln mitSteuernachzahlung (Steuernachzahlung)
FRréserve de progressionITriserva di progressione
Einkommen, das ein anderes Land besteuern darf, bleibt in der Schweizer Rechnung aussen vor, wird aber bei der Satzbestimmung weiterhin berücksichtigt. Sie werden nicht doppelt darauf besteuert – der übrige Betrag wird lediglich zu einem höheren Satz besteuert.
Wo Sie es sehenEin separater Satzwert neben dem steuerbaren Betrag auf der Veranlagung.
FRbordereau provisoireITconteggio fiscale provvisorio
Eine Rechnung, die verschickt wird, bevor jemand Sie veranlagt hat, geschätzt anhand Ihrer letzten Veranlagung. Der Betrag ist eine Schätzung, deren Änderung Sie beantragen können; der dahinterstehende Fälligkeitstermin ist dagegen real.
Wo Sie es sehenVom Gemeindesteueramt früh im Jahr verschickt.
Nicht zu verwechseln mitSchlussrechnung (Schlussrechnung), Verfalltag (Verfalltag)
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 147
FRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)
Der einzige Weg, sobald eine Veranlagung rechtskräftig und die 30-tägige Einsprachefrist abgelaufen ist. Die Gründe sind eng gefasst, und ein Revisionsgrund entfällt, wenn der Fehler auf Ihre eigene Sorgfaltspflichtverletzung zurückgeht.
Wo Sie es sehenEin Gesuch an das Steueramt, lange nach der Veranlagung.
Nicht zu verwechseln mitEinsprache (Einsprache)
FRdécompte finalITconteggio finale
Die Rechnung, die auf die Veranlagungsverfügung folgt. Sie verrechnet den geschuldeten Betrag mit bereits geleisteten provisorischen Zahlungen und allfälliger Quellensteuer.
Wo Sie es sehenWird mit der Veranlagungsverfügung oder kurz danach zugestellt.
Nicht zu verwechseln mitProvisorische Rechnung (Provisorische Rechnung), Einschätzungsentscheid (Einschätzungsentscheid (Zürcher Bezeichnung))
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 175
FRdénonciation spontanée (non punissable)ITautodenuncia (esente da pena)
Die Meldung nicht deklarierten Einkommens oder Vermögens an das Steueramt, bevor es selbst darauf stösst. Korrekt durchgeführt und einmal im Leben in Anspruch genommen, vermeidet sie eine Busse – Nachsteuer und Zins bleiben trotzdem geschuldet.
Wo Sie es sehenEin Schreiben an das Steueramt, kein Formularfeld.
Wie auf dem Formular gedruckt · StHG Art. 4b Abs. 2 (das Verb); Wegleitung ZH 2025 / Instructions générales VD (das Substantiv)
FRrépartition intercantonaleITripartizione intercantonale
Die Aufteilung des Einkommens und Vermögens eines Jahres zwischen Kantonen, wenn Sie gleichzeitig in mehreren steuerpflichtig sind – etwa weil Sie ausserhalb Ihres Wohnsitzkantons eine Liegenschaft besitzen oder ein Geschäft betreiben. Ein blosser Umzug löst sie nicht aus.
Wo Sie es sehenEin separates Blatt zur Veranlagung, wenn ein zweiter Kanton einen Anspruch geltend macht.
Warum es wichtig istEin Umzug ist keine Ausscheidung: Der Kanton, in dem Sie am 31. Dezember wohnen, besteuert das ganze Jahr, und der bisherige Kanton erstattet, was Sie ihm bereits bezahlt haben.
Der Prozentsatz, den jeder Kanton und jede Gemeinde auf die einfache Steuer anwendet. Deshalb zahlen zwei Nachbarn mit demselben Lohn, nur eine Strasse voneinander entfernt, unterschiedliche Beträge.
Wo Sie es sehenEin Prozentsatz auf der Veranlagung, getrennt für Kanton und Gemeinde ausgewiesen.
Umgangssprachlich für den Umstand, nach Erhalt der Veranlagung mehr zu schulden, als bereits bezahlt wurde. Es handelt sich um einen Betrag, nicht um ein Verfahren, und er ist für sich allein nicht mit einer Busse verbunden.
Wo Sie es sehenDer Saldo auf der Schlussrechnung. Keine offizielle Bezeichnung – man sagt es so, die Ämter drucken es nicht.
Nicht zu verwechseln mitNachsteuer (Nachsteuer)
Offizieller Wortlaut · DBG Art. 131
FRdécision de taxationITdecisione di tassazione
Der verbindliche Entscheid des Kantons darüber, was Sie schulden – er kann von dem abweichen, was Sie deklariert haben. Mit ihrem Erhalt beginnt Ihre 30-tägige Einsprachefrist.
Wo Sie es sehenTrifft per Post ein, oft ein Jahr oder mehr nach Einreichung der Steuererklärung.
Nicht zu verwechseln mitEinschätzungsentscheid (Einschätzungsentscheid (Zürcher Bezeichnung))
Wie auf dem Formular gedruckt · Zürcher StV § 49
FRéchéance générale
Das Datum, an dem Kantons- und Gemeindesteuer formell fällig werden – der 30. September in Zürich, noch innerhalb des Steuerjahrs selbst. Ab diesem Datum läuft der Zins in beide Richtungen, unabhängig vom auf der provisorischen Rechnung aufgedruckten Datum.
Wo Sie es sehenGenannt auf der provisorischen Rechnung und auf der Schlussrechnung.
Warum es wichtig istEs ist nicht das Datum auf der Rechnung. Der Zins beginnt hier zu laufen, selbst wenn Sie noch gar nicht veranlagt wurden.
Nicht zu verwechseln mitProvisorische Rechnung (Provisorische Rechnung)
Wie auf dem Formular gedruckt · ZStB 172.1 Rz 25; Zürcher StV §§ 51-54
FRintérêt rémunératoire
Was Zürich Ihnen auf Steuerbeträge vergütet, die Sie vor dem allgemeinen Fälligkeitstermin bezahlt haben. Das Gegenstück zum Ausgleichszins, den der Kanton auf noch offene Beträge nach diesem Termin belastet.
Wo Sie es sehenWird in der Schlussrechnung nach Ihrer Veranlagung verrechnet.
Warum es wichtig istDie provisorische Rechnung frühzeitig zu bezahlen ist nicht verloren – der Kanton vergütet dafür Zins zu einem jährlich festgelegten Satz.
Nicht zu verwechseln mitAusgleichszins (Ausgleichszins)
Wie auf dem Formular gedruckt · Wegleitung ZH 2025; DBG Art. 119 Abs. 2
FRprolongation de délaiITproroga del termine
Eine gewährte Verlängerung der Frist zur Einreichung der ordentlichen Steuererklärung. Sie muss beantragt werden und verlängert die Fristen der Quellensteuer nicht.
Wo Sie es sehenBeim Gemeindesteueramt vor Ablauf der Frist zu beantragen.
Warum es wichtig istVerlängert werden kann nur eine vom Amt gesetzte Frist. Eine gesetzliche Frist, wie die 30 Tage für die Einsprache, kann nicht verlängert werden – ebenso wenig eine Mahnfrist.
Wie auf dem Formular gedruckt · kantonale Bezeichnung; FR bewusst leer gelassen
ITufficio fiscale comunale (GR only)
Das Steueramt Ihrer Gemeinde, das in Zürich die Veranlagung natürlicher Personen bearbeitet. In der Regel die richtige erste Anlaufstelle, nicht das kantonale Amt.
Wo Sie es sehenDer Absender Ihrer Einreichungsaufforderung und Veranlagung.
FRconseiller fiscalITconsulente fiscale
Jemand, der in Steuerfragen berät. Weder dieser Titel noch «Treuhänder» ist in der Schweiz geschützt – jede Person darf sich so bezeichnen, Qualifikationen und Versicherungsschutz variieren völlig.
Wo Sie es sehenSo bezeichnen sich Berater selbst; die beiden Begriffe werden austauschbar verwendet.
Warum es wichtig istSie bleiben rechtlich für die Steuererklärung verantwortlich, unabhängig davon, wer sie erstellt hat.
Nicht zu verwechseln mitTreuhänder (Treuhänder)
Wie auf dem Formular gedruckt · DBG Art. 124 Abs. 2 (Sie unterschreiben); Art. 177 Abs. 1 (Vorsatz bei Beauftragten erforderlich)
FRfiduciaireITfiduciario
Jemand, der gegen Entgelt Steuererklärungen erstellt. Der Titel ist in der Schweiz nicht gesetzlich geschützt, und Sie bleiben für die Steuererklärung haftbar, unabhängig davon, wer sie ausgefüllt hat.
Wo Sie es sehenAuf Seite 1 der Zürcher Steuererklärung, im Vertretungsblock – das Feld heisst Treuhänder-ID.
Warum es wichtig istZürich vergibt diese ID aus einem Register, doch das ist eine Zugangsliste für die elektronische Einreichung, keine Bewilligung. Sie unterschreiben die Steuererklärung persönlich und bleiben dafür haftbar.
Nicht zu verwechseln mitSteuerberater (Steuerberater)