I termini fiscali svizzeri, spiegati in italiano
Le parole tedesche, francesi e italiane stampate sui suoi documenti fiscali svizzeri e il significato di ciascuna.
Torni a «Il suo DA-1 è stato respinto: cosa fare ora (2025)»
82 termini
Le parole tedesche, francesi e italiane stampate sui suoi documenti fiscali svizzeri e il significato di ciascuna.
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82 termini
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Dicitura ufficiale · CDI CH-IT (RS 0.672.945.41) art. 4 par. 2 lett. a, stessa formulazione in ogni convenzione svizzera
FRcentre des intérêts vitauxITcentro degli interessi vitali
Il luogo in cui si svolge effettivamente la sua vita, cioè casa, famiglia e legami, e non il luogo in cui lavora. Quando ha un'abitazione in due paesi, è il criterio che decide quale dei due può tassarla.
Dove lo trovaSollevato per iscritto dall'ufficio di tassazione quando il domicilio non è evidente.
Perché è importanteSe l'ufficio stabilisce che il suo centro degli interessi vitali è all'estero, una tassazione ordinaria può essere rifiutata del tutto.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 89
FRtaxation ordinaire ultérieure (TOU)ITtassazione ordinaria ulteriore (TOU)
Il passaggio dall'imposta alla fonte al sistema ordinario: si presenta una dichiarazione completa e si fanno valere le deduzioni effettive. Obbligatoria sopra certe soglie, e permanente una volta scelta volontariamente.
Dove lo trovaSi richiede all'ufficio di tassazione cantonale entro il 31 marzo.
Da non confondere conTarifkorrektur (Correzione dell'imposizione alla fonte)
Dicitura ufficiale · LStrI art. 34; LIFD art. 83
FRautorisation d'établissement (permis C)ITpermesso di domicilio (permesso C)
Il soggiorno a tempo indeterminato. La ritenuta alla fonte cessa dal mese successivo al rilascio, ma per tutto quell'anno si applica la tassazione ordinaria, e l'imposta alla fonte già trattenuta viene computata, senza interessi.
Dove lo trovaRilasciato dall'ufficio cantonale della migrazione.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 83
FRimpôt à la sourceITimposta alla fonte
L'imposta che il suo datore di lavoro trattiene a ogni pagamento del salario e versa al cantone per Lei. L'aliquota è una media cantonale che presuppone deduzioni standard, quindi non tiene conto di quelle individuali.
Dove lo trovaUna riga di trattenuta sulla busta paga mensile e un totale sul certificato di salario.
Da non confondere conVerrechnungssteuer (Imposta preventiva svizzera)
Quellensteuer in Svizzera: conviene presentare una dichiarazione d'imposta? (2025) →
Dicitura ufficiale · OIFo (RS 642.118.2) art. 1 cpv. 1
FRbarème de l'impôt à la sourceITtariffa dell'imposta alla fonte
Il codice che il datore di lavoro applica alla ritenuta: A persona sola, B un solo reddito in una coppia, C quando lavorano entrambi i coniugi, H genitore solo con figli a carico. Decide l'aliquota prima di qualsiasi sua circostanza personale.
Dove lo trovaSulla busta paga accanto alla riga della ritenuta: una lettera, il numero di figli, poi Y o N per l'imposta di culto.
Perché è importanteLa tariffa C presuppone un secondo reddito che il datore di lavoro non può vedere. Se Lei non ha documentato la sua situazione, il datore di lavoro deve applicarle A0Y se celibe o nubile oppure C0Y se in matrimonio, senza figli e con imposta di culto inclusa.
Come stampato sul modulo · Terminologia cantonale (ZH Quellensteuerkorrektur; GE/VD rectification de l'impôt à la source). I testi federali parlano di nuovo calcolo dell'imposta alla fonte (circ. 45 n. 11). LIFD art. 89a cpv. 4 contiene la regola «nessuna ulteriore deduzione supplementare», non il nome
FRrectification de l'impôt à la sourceITcorrezione dell'imposizione alla fonte
Una richiesta di correggere i dati su cui il datore di lavoro ha applicato la ritenuta: un codice tariffale sbagliato, un salario lordo errato o un assoggettamento che non si applicava. Non serve a far valere deduzioni: per queste occorre una TOU, con lo stesso termine.
Dove lo trovaSi richiede all'ufficio di tassazione cantonale entro il 31 marzo.
Perché è importanteLe deduzioni non si possono far valere in questo modo: la legge non concede deduzioni supplementari a posteriori, e il termine per la TOU è lo stesso 31 marzo.
Da non confondere conNachträgliche ordentliche Veranlagung (Tassazione ordinaria ulteriore (TOU))
Quellensteuer in Svizzera: conviene presentare una dichiarazione d'imposta? (2025) →
Dicitura ufficiale · LIFD art. 126 cpv. 2
FRpièces justificativesITgiustificativi
Gli estratti e i certificati che comprovano quanto ha inserito. Zurigo richiede un elenco definito da allegare alla dichiarazione (certificato di salario, attestazione 3a e un modulo per ogni deduzione fatta valere) e può chiedere qualsiasi altro documento anche anni dopo.
Dove lo trovaUn'area di caricamento nell'applicazione cantonale e un elenco alla fine delle istruzioni.
Perché è importanteLi conservi. L'ufficio di tassazione può chiederli anche anni dopo, e l'onere della prova spetta a Lei.
Dicitura ufficiale · OPP 3 (RS 831.461.3) art. 8, obbligo di attestazione: gli istituti d'assicurazione e le fondazioni bancarie rilasciano attestazioni dei contributi e delle prestazioni versati
FRattestationITattestazione
La conferma del suo fornitore del pilastro 3a di quanto ha versato durante l'anno. Senza di essa non può dimostrare la deduzione.
Dove lo trovaUna per ogni fornitore 3a, inviata a gennaio.
Pilastro 3a 2025: il versamento massimo e la nuova regola di recupero del 2026 →
FRrelevé fiscal électroniqueITestratto fiscale elettronico
Un estratto fiscale elettronico dei titoli nel formato svizzero eCH-0196. Importandolo in un'applicazione cantonale compatibile si compilano patrimonio e redditi. Verifichi i valori importati prima di inviare. Le banche svizzere offrono di norma questo estratto; le esportazioni dei broker esteri possono richiedere una conversione.
Dove lo trovaSi scarica dall'e-banking della sua banca svizzera, di solito a partire da gennaio.
FRliste des cours (ICTax)ITlistino dei corsi (ICTax)
Le valutazioni di fine anno dei titoli dell'Amministrazione federale delle contribuzioni, pubblicate su ictax.admin.ch. Per i fondi di tesaurizzazione è l'unico luogo in cui esiste il reddito presunto.
Dove lo trovaCercato titolo per titolo quando il valore non è sul suo estratto.
Dichiarare titoli esteri nella dichiarazione d'imposta di Zurigo: il DA-1 (2025) →
Dicitura ufficiale · LIFD art. 125 cpv. 1 lett. a
FRcertificat de salaireITcertificato di salario
Il rendiconto annuale del suo datore di lavoro con salario, prestazioni accessorie e deduzioni. Di norma ne riceve uno per ogni datore di lavoro e lo usa per inserire il reddito da attività lucrativa dipendente nella dichiarazione.
Dove lo trovaInviato dal datore di lavoro a gennaio o febbraio.
La sua prima dichiarazione d'imposta a Zurigo: documenti, termini e passi (2025) →
Dicitura ufficiale · LIFD art. 113 / 124
FRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'imposta
La dichiarazione stessa: l'intero insieme di moduli che Lei compila e presenta per un anno fiscale. Ciò che il cantone le invia e ciò che il suo software compila.
Dove lo trovaIl titolo della lettera inviata dal cantone e il nome dell'applicazione cantonale.
La sua prima dichiarazione d'imposta a Zurigo: documenti, termini e passi (2025) →
FRinstructionsITistruzioni
La guida del cantone per compilare la dichiarazione, pubblicata ogni anno fiscale. È autorevole e, a Zurigo, solo in tedesco.
Dove lo trovaPubblicata su zh.ch insieme ai moduli dell'anno.
FRétat des titresITelenco dei titoli
L'elenco di tutto ciò che possiede in titoli e conti bancari, con i valori a fine anno e il reddito prodotto da ciascuno. È anche la sezione in cui recupera l'imposta preventiva del 35%.
Dove lo trovaUna sezione principale della dichiarazione d'imposta stessa, in ZHprivateTax.
Dichiarare titoli esteri nella dichiarazione d'imposta di Zurigo: il DA-1 (2025) →
Come stampato sul modulo · Lohnausweis / certificat de salaire dell'AFC (modulo 11), n. 9
FRAVSITAVS
Il 1° pilastro svizzero, la previdenza statale. I contributi vengono dedotti automaticamente dal salario e sono già compresi nell'importo netto del certificato di salario.
Dove lo trovaUna riga di trattenuta sulla busta paga e al n. 9 del Lohnausweis.
Perché è importanteGià sottratti prima dell'importo netto che copia nella dichiarazione. Non li deduca una seconda volta.
FRrachat (d'années d'assurance, 2e pilier)ITriscatto (di anni di contribuzione, 2° pilastro)
Un versamento volontario nella sua cassa pensioni. La legge fiscale non fissa un limite in franchi. Il limite è la lacuna che la cassa certifica, e dopo un riscatto non può ritirare quel denaro in forma di capitale per tre anni.
Dove lo trovaConfermato dalla cassa pensioni dopo il pagamento.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 26 cpv. 1 lett. a
FRfrais de déplacementITspese di trasporto
Il costo degli spostamenti tra casa e lavoro. Limitato a CHF 5'200 nel Cantone Zurigo e a CHF 3'300 a livello federale per l'anno fiscale 2025.
Dove lo trovaTra le spese professionali nella dichiarazione.
Come stampato sul modulo · LIFD art. 35 cpv. 1 lett. a dice «per ogni figlio»; il sostantivo è prassi
FRdéduction pour enfantITdeduzione per figli
Una deduzione forfettaria per figlio, distinta dalle spese di custodia. CHF 9'300 per figlio a Zurigo per il 2025, in aumento a CHF 9'400 per il 2026.
Dove lo trovaTra le deduzioni sociali nella dichiarazione.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 33 cpv. 3 (FR)
FRfrais de garde des enfants par des tiersITspese per la cura dei figli prestata da terzi
La custodia dei figli da parte di terzi mentre Lei lavora o si forma. Fino a CHF 25'000 per figlio a Zurigo e CHF 25'800 a livello federale per il 2025.
Dove lo trovaTra le deduzioni. I genitori non sposati che vivono nella stessa economia domestica ne deducono la metà ciascuno; una coppia sposata la deduce una sola volta, per intero.
FRcaisse-maladieITcassa malati
La sua assicurazione malattie di base obbligatoria in Svizzera. Ogni anno invia un estratto dei premi, e questi premi sono deducibili, ma solo entro la deduzione limitata per oneri assicurativi.
Dove lo trovaUn estratto annuale dei premi e una riga di deduzione per i premi assicurativi nella dichiarazione.
Come stampato sul modulo · LIFD art. 26 cpv. 1 lett. c nomina il concetto, non l'etichetta
FRdéduction forfaitaireITdeduzione forfettaria
Un importo forfettario per altre spese professionali come attrezzi, letteratura specialistica e abiti da lavoro, così da non dover conservare le ricevute. Il 3% del salario netto, minimo CHF 2'000 e massimo CHF 4'000.
Dove lo trovaApplicata automaticamente tra le spese professionali.
Come stampato sul modulo · LIFD art. 22 nomina l'istituto di previdenza professionale; «cassa pensioni» è la dicitura stampata dalle casse e dal certificato di salario
FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)
Il piano previdenziale aziendale finanziato da Lei e dal datore di lavoro. I suoi contributi sono già compresi nel salario netto, quindi non li deduca una seconda volta.
Dove lo trovaSul certificato di salario e nell'estratto annuale della cassa pensioni.
Come stampato sul modulo · LIFD art. 33 cpv. 1 lett. e nomina il concetto (previdenza individuale vincolata), non l'etichetta 3a
FRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)
Risparmio previdenziale privato vincolato. Quanto versa durante l'anno si deduce direttamente dal reddito imponibile, fino a un massimo di legge.
Dove lo trovaIl suo fornitore invia un'attestazione dei versamenti a gennaio.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 32 cpv. 1
FRfrais d'administration par des tiersITcosti d'amministrazione da parte di terzi
A Zurigo, un 3‰ forfettario del valore fiscale dei titoli amministrati da terzi, limitato a CHF 6'000. Si applica ai titoli, non al denaro contante. Le istruzioni di Zurigo prevedono che non vi sia alcuna deduzione se Lei amministra da sé il patrimonio: chieda quindi all'ufficio fiscale comunale prima di farla valere su un conto gestito in proprio. La legge federale ammette il costo ma non fissa alcun forfait.
Dove lo trovaNell'elenco dei titoli; Zurigo lo calcola automaticamente.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 26 cpv. 1 lett. b
FRfrais supplémentaires résultant des repas pris hors du domicileITspese supplementari per pasti fuori domicilio
Una deduzione per i pasti che per motivi di lavoro non può consumare a casa. CHF 15 per giorno lavorativo, con un massimo di CHF 3'200, dimezzata se il datore di lavoro sovvenziona una mensa.
Dove lo trovaTra le spese professionali nella dichiarazione.
Come stampato sul modulo · LIFD art. 33 cpv. 1 lett. g elenca le componenti; il nome è quello del modulo
FRdéduction pour primes d'assurancesITdeduzione per oneri assicurativi
Una deduzione limitata per premi assicurativi e interessi su capitali di risparmio. A Zurigo per il 2025: CHF 5'800 se in matrimonio, CHF 2'900 per persone sole, più CHF 1'300 per figlio.
Dove lo trovaZiffer 15 della dichiarazione di Zurigo, intitolata *Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien*, calcolata nell'allegato *Versicherungsprämien*.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 33 cpv. 1 lett. j
FRfrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesITspese di formazione e formazione continua professionali
Costi di formazione legati al lavoro. Fino a CHF 12'400 a Zurigo per il 2025 e CHF 13'000 a livello federale. Il primo titolo di studio che dà diritto alla deduzione non conta.
Dove lo trovaTra le deduzioni, fatte valere sia a livello cantonale sia federale.
Come stampato sul modulo · Modulo DA-1 dell'AFC, edizione 2025
FRformulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source)ITmodulo DA-1 (computo di imposte alla fonte)
Il modulo con cui si chiede la restituzione dell'imposta estera già trattenuta su dividendi e interessi esteri. Si presenta con l'elenco dei titoli, e solo quando il totale dell'imposta estera non recuperabile supera CHF 100.
Dove lo trovaUn foglio separato allegato al Wertschriftenverzeichnis nel software fiscale.
Da non confondere conR-US 164 (Rivendicazione della trattenuta supplementare USA), Form 1116 (Credito d'imposta estera (Form 1116)), DA-M (Il promemoria che spiega la richiesta DA-1)
Dichiarare titoli esteri nella dichiarazione d'imposta di Zurigo: il DA-1 (2025) →
Il promemoria dell'Amministrazione federale delle contribuzioni sul computo delle imposte estere trattenute alla fonte. Mentre il DA-1 è il modulo che Lei compila, questo documento spiega quando il computo è rifiutato, come si calcola il tetto e che cosa avviene al suo posto.
Dove lo trovaCitato come riferimento quando una richiesta DA-1 è ridotta o rifiutata.
Da non confondere conDA-1 (Modulo DA-1 (computo di imposte alla fonte))
Dicitura ufficiale · LIFD art. 21
FRvaleur locativeITvalore locativo
Reddito locativo figurativo aggiunto al reddito imponibile di chi abita in un'abitazione di proprietà. La sua abolizione è stata approvata ed entra in vigore il 1° gennaio 2029.
Dove lo trovaNella sezione immobili, se possiede l'abitazione in cui vive.
Un fondo che si negozia in borsa come una singola azione. Per l'imposta svizzera conta meno l'involucro che ciò che il fondo fa del reddito: un fondo che distribuisce e uno che reinveste sono tassati sullo stesso reddito, ma solo uno mette il denaro nelle sue mani.
Dove lo trovaSul suo estratto del broker e nel listino dei corsi da cui l'ufficio di tassazione lo valuta.
Da non confondere conThesaurierender Fonds (Fondo di tesaurizzazione)
FRcompte de libre passageITconto di libero passaggio
Dove si trova il suo avere di previdenza professionale quando lascia un lavoro senza aderire subito a un nuovo istituto. Continua a maturare interessi, e Lei non può prelevarlo finché non si verifica un motivo legale di svincolo.
Dove lo trovaUn estratto annuale della fondazione che lo detiene, separato da quello della cassa pensioni.
Perché è importanteIl denaro su un conto di libero passaggio non è contato come sostanza imponibile finché resta vincolato alla previdenza. Conservi l'estratto conto con i documenti previdenziali.
Come stampato sul modulo · Circolare AFC n. 36 del 27.7.2012, Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel / Commerce professionnel de titres, §3: i cinque criteri cumulativi di salvaguardia
FRcommerce professionnel de titresITcommercio professionale di titoli
Il passaggio da investitore privato a operatore professionale, che rende imponibili i guadagni di capitale e aggiunge i contributi sociali. Scatta in base alle modalità di negoziazione, non per una sua scelta.
Dove lo trovaMai su un modulo. È una decisione che l'ufficio di tassazione prende nei suoi confronti.
Perché è importanteLa qualifica di commercio professionale può rendere imponibili i guadagni del periodo tassato e comportare obblighi assicurativi sociali. Si rivolga a un professionista fiscale se può riguardarla.
Il codice di dodici caratteri che identifica un titolo in tutto il mondo, come IE00B4L5Y983. È il modo in cui l'ufficio di tassazione abbina quanto dichiara al proprio listino dei corsi e distingue due fondi dai nomi quasi identici.
Dove lo trovaSu ogni estratto del broker, accanto a ogni posizione, e nell'elenco dei titoli.
Perché è importanteCopi il codice completo con attenzione e verifichi che il nome del titolo corrisponda. Un ISIN errato può portare a un valore o a un reddito sbagliato.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 38
FRimpôt annuel entier sur les prestations en capitalITimposta annua intera sulle prestazioni in capitale
Un'imposta separata a aliquota ridotta, dovuta quando ritira capitale del 2° pilastro o del pilastro 3a. Scaglionare i prelievi su più anni di solito riduce il totale.
Dove lo trovaTassata separatamente dalla dichiarazione ordinaria, nell'anno del prelievo.
Dicitura ufficiale · RS 672.201 art. 8 cpv. 2, art. 9 cpv. 5, art. 11 cpv. 1
FRmontant maximalITimporto massimo
Il tetto del computo dell'imposta estera con il DA-1. Lo fissano tre limiti: gli interessi passivi e i costi di amministrazione del patrimonio si deducono prima dal reddito estero, poi il computo non può superare l'imposta svizzera su quel reddito né l'intera imposta svizzera sul reddito dell'anno.
Dove lo trovaNon è una casella da compilare. È il motivo per cui una decisione di computo restituisce meno dell'imposta estera che Lei ha richiesto.
Perché è importanteIl computo può essere inferiore all'imposta estera trattenuta perché questi limiti si applicano. Verifichi come l'ufficio l'ha calcolato prima di decidere se c'è un errore da contestare.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 17a (definizione), art. 17b (imposizione)
FRparticipations de collaborateurITpartecipazioni di collaboratore
Azioni o opzioni ricevute dal datore di lavoro. Tassate come reddito da attività lucrativa dipendente al momento dell'acquisizione (le opzioni bloccate o non quotate solo all'esercizio) e poi come sostanza finché le detiene; le azioni bloccate beneficiano di uno sconto di valutazione.
Dove lo trovaIl datore di lavoro le invia una copia dell'attestazione che presenta; Lei le elenca nell'elenco dei titoli, in ordine di assegnazione.
RSU, stock option ed ESPP nella dichiarazione d'imposta di Zurigo (2025) →
Dicitura ufficiale · O. CDI americano-svizzera (RS 672.933.61) art. 11; modulo R-US 164 dell'AFC
FRretenue supplémentaire d'impôt USA (formulaire R-US 164)ITtrattenuta supplementare d'imposta USA (modulo R-US 164)
Chiede il rimborso dell'imposta aggiuntiva che una banca svizzera trattiene su dividendi e interessi statunitensi, oltre al 15% che gli Stati Uniti trattengono in base alla convenzione. La applica solo un agente pagatore svizzero con lo status di Qualified Intermediary.
Dove lo trovaA Zurigo la inserisce sul foglio DA-1, e non è un modulo concorrente.
Perché è importanteCon un broker estero non viene trattenuto nulla in Svizzera, quindi il modulo resta vuoto. Con una banca svizzera, ometterlo fa perdere il 15% di ogni dividendo statunitense.
Da non confondere conDA-1 (Modulo DA-1 (computo di imposte alla fonte))
Come stampato sul modulo · Circolare AFC n. 25 del 23.02.2018
FRfonds de thésaurisationITfondo di tesaurizzazione
Un fondo che reinveste i propri redditi invece di distribuirli. Quel reddito viene comunque tassato anche se sul suo conto non è arrivato denaro, ed è per questo che la cifra esiste solo in ICTax.
Dove lo trovaCercato fondo per fondo in ICTax. L'estratto del suo broker estero non lo mostra.
Perché è importanteIl reddito reinvestito può comunque essere imponibile. Verifichi il reddito imponibile comunicato dal fondo invece di basarsi solo sui pagamenti in denaro indicati dal broker.
Da non confondere conETF (Fondo negoziato in borsa (ETF))
Dicitura ufficiale · LAID art. 13
FRimpôt sur la fortuneITimposta sulla sostanza
Un'imposta cantonale annuale sulla sua sostanza netta al 31 dicembre. La Svizzera tassa la sostanza anche se i guadagni di capitale privati sono di norma esenti da imposta.
Dove lo trovaCalcolata a partire dai totali dell'elenco dei titoli.
Dicitura ufficiale · LIP art. 1
FRimpôt anticipéITimposta preventiva
Un'imposta del 35% trattenuta su alcuni redditi di investimenti svizzeri, tra cui dividendi e interessi imponibili. Chi risiede in Svizzera può di norma recuperarla dichiarando correttamente sia i valori patrimoniali sia i relativi redditi e soddisfacendo le condizioni di rimborso.
Dove lo trovaSugli estratti di banche e broker svizzeri, accanto a ogni pagamento di dividendi o interessi.
Da non confondere conQuellensteuer (Imposta alla fonte (ritenuta sul salario))
Dichiarare titoli esteri nella dichiarazione d'imposta di Zurigo: il DA-1 (2025) →
Come stampato sul modulo · ZStB 172.1 n. marg. 25; Zürcher StV §§ 51-54
FRintérêt compensatoire
Interesse sull'imposta ancora aperta dopo la scadenza generale. Zurigo designa a parte la direzione opposta: Vergütungszins è ciò che accredita a Lei sui pagamenti effettuati prima di quella data. Un terzo tasso, Verzugszins, si applica quando un conteggio finale è scaduto.
Dove lo trovaRegolato nel conteggio finale, dopo la tassazione.
Da non confondere conVergütungszins (Interesse rimunerativo)
Dicitura ufficiale · Cost. art. 127 cpv. 3 (il divieto); formulazione ripresa anche in LIFD art. 6 cpv. 3
FRdouble impositionITdoppia imposizione
Subire due volte l'imposizione sullo stesso reddito, da due cantoni oppure dalla Svizzera e da un altro paese. La doppia imposizione intercantonale è vietata in modo assoluto; quella transfrontaliera è regolata da convenzioni.
Dove lo trovaSollevata quando Lei ha cambiato cantone durante l'anno o ha redditi all'estero.
Il nome che Zurigo dà alla decisione vincolante che stabilisce il suo reddito e la sua sostanza imponibili. Lo stesso documento che la legge federale chiama Veranlagungsverfügung, e da esso decorre lo stesso termine di 30 giorni per il reclamo.
Dove lo trovaL'intestazione della decisione che Zurigo invia dopo aver esaminato la sua dichiarazione.
Da non confondere conVeranlagungsverfügung (Decisione di tassazione), Schlussrechnung (Conteggio finale)
Dicitura ufficiale · LIFD art. 132
FRréclamationITreclamo
Una contestazione formale di una decisione di tassazione, da presentare entro 30 giorni dalla notifica. Se il termine scade, la tassazione diventa definitiva in quasi tutti i casi.
Dove lo trovaIl termine è stampato sulla decisione di tassazione stessa.
Da non confondere conRevision (Riapertura di una tassazione definitiva)
Come stampato sul modulo · Zürcher Steuerbuch ZStB 173.1 n. marg. 76: «Bei Ein- bzw. Austritt aus einer staatlich anerkannten Kirche sind die Kirchensteuern pro rata temporis zu berechnen», a decorrere dalla dichiarazione scritta confermata dalla parrocchia
FRimpôt ecclésiastiqueITimposta di culto
Un'imposta riscossa per una chiesa riconosciuta, che si aggiunge all'imposta cantonale e comunale se figura nel registro dei membri. L'uscita dalla chiesa la fa cessare.
Dove lo trovaUna riga propria sulla tassazione, accanto all'imposta cantonale e comunale.
Perché è importantePuò farla cessare. Zurigo addebita l'imposta di culto pro rata fino alla data di uscita confermata dalla parrocchia: uscire a metà anno riduce il resto di quell'anno, ma mai i mesi precedenti.
Dicitura ufficiale · LIFD art. 151
FRrappel d'impôtITricupero d'imposta
L'imposta che il cantone può riscuotere in seguito quando reddito o sostanza non sono stati dichiarati, fino a dieci anni dopo il periodo fiscale, più gli interessi.
Dove lo trovaSolo se l'ufficio di tassazione avvia un procedimento. Non fa parte di una normale dichiarazione.
Da non confondere conSteuernachzahlung (Pagamento supplementare dovuto)
FRréserve de progressionITriserva di progressione
Il reddito che un altro paese può tassare è escluso dal conteggio svizzero, ma conta comunque per determinare la sua aliquota. Il reddito non viene tassato due volte. Viene tassato il resto, con un'aliquota più alta.
Dove lo trovaUn'aliquota separata accanto all'importo imponibile sulla tassazione.
FRbordereau provisoireITconteggio fiscale provvisorio
Un conteggio fiscale preliminare basato su una stima, di solito dall'ultima tassazione. Può chiedere all'ufficio di tassazione di rivedere l'importo se la sua situazione è cambiata. Verifichi le scadenze di pagamento e le regole sugli interessi anche se la tassazione definitiva non è ancora arrivata.
Dove lo trovaInviato dall'ufficio fiscale comunale all'inizio dell'anno.
Da non confondere conSchlussrechnung (Conteggio finale), Verfalltag (Scadenza generale)
Dicitura ufficiale · LIFD art. 147
FRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)
L'unica via possibile quando una tassazione è passata in giudicato e il termine di 30 giorni per il reclamo è scaduto. I motivi ammessi sono limitati, e la revisione è esclusa quando l'errore dipende dalla sua stessa mancanza di diligenza.
Dove lo trovaUna domanda all'ufficio di tassazione, molto tempo dopo la decisione di tassazione.
Da non confondere conEinsprache (Reclamo)
FRdécompte finalITconteggio finale
Il conteggio che segue la decisione di tassazione. Compensa quanto Lei deve con i pagamenti provvisori già effettuati e con l'eventuale imposta trattenuta alla fonte.
Dove lo trovaInviato con la decisione di tassazione o poco dopo.
Da non confondere conProvisorische Rechnung (Conteggio fiscale provvisorio), Einschätzungsentscheid (Decisione di tassazione (denominazione di Zurigo))
Dicitura ufficiale · LIFD art. 175
FRdénonciation spontanée (non punissable)ITautodenuncia (esente da pena)
Comunicare all'ufficio di tassazione redditi o sostanza non dichiarati prima che li scopra. Fatta correttamente e una sola volta nella vita, evita la sanzione, ma l'imposta suppletiva e gli interessi restano dovuti.
Dove lo trovaUna lettera all'ufficio di tassazione, non un campo di un modulo.
Come stampato sul modulo · LAID art. 4b cpv. 2 (il verbo); Wegleitung ZH 2025 / Istruzioni generali VD (il sostantivo)
FRrépartition intercantonaleITripartizione intercantonale
La suddivisione di reddito e sostanza di un anno tra più cantoni quando deve imposte in più di uno contemporaneamente, perché possiede un immobile o gestisce un'attività fuori dal cantone di domicilio. Un semplice trasloco non la fa scattare.
Dove lo trovaUn foglio separato allegato alla tassazione, quando un secondo cantone avanza una pretesa.
Perché è importanteUn trasloco non è una ripartizione: il cantone in cui vive al 31 dicembre tassa l'intero anno, e il vecchio cantone rimborsa quanto Lei gli aveva già versato.
Come stampato sul modulo
FRcoefficient d'impôt (quotité d'impôt)ITmoltiplicatore d'imposta
La percentuale che ogni cantone e ogni comune applica all'imposta di base. È il motivo per cui due vicini con lo stesso salario, a una strada di distanza, pagano importi diversi.
Dove lo trovaUna percentuale sulla tassazione, separata per cantone e comune.
Espressione del linguaggio quotidiano per indicare che Lei deve più di quanto ha già pagato, una volta arrivata la tassazione. È un importo, non una procedura, e di per sé non comporta alcuna sanzione.
Dove lo trovaIl saldo del conteggio finale. Non è un'etichetta dei moduli: la gente la usa, gli uffici non la stampano.
Da non confondere conNachsteuer (Ricupero d'imposta (imposta suppletiva))
Dicitura ufficiale · LIFD art. 131
FRdécision de taxationITdecisione di tassazione
La decisione vincolante del cantone su quanto Lei deve, che può differire da quanto ha dichiarato. Con la notifica inizia a decorrere il termine di 30 giorni per il reclamo.
Dove lo trovaArriva per posta, spesso un anno o più dopo l'invio della dichiarazione.
Da non confondere conEinschätzungsentscheid (Decisione di tassazione (denominazione di Zurigo))
Come stampato sul modulo · Zürcher StV § 49
FRéchéance générale
La data in cui le imposte cantonali e comunali diventano formalmente esigibili, il 30 settembre a Zurigo, nell'anno fiscale stesso. Gli interessi decorrono da essa in entrambe le direzioni, qualunque sia la data stampata sul conteggio provvisorio.
Dove lo trovaIndicata sul conteggio provvisorio e sul conteggio finale.
Perché è importanteNon è la data sulla fattura. Gli interessi iniziano qui anche se la tassazione non è ancora avvenuta.
Da non confondere conProvisorische Rechnung (Conteggio fiscale provvisorio)
Come stampato sul modulo · ZStB 172.1 n. marg. 25; Zürcher StV §§ 51-54
FRintérêt rémunératoire
Ciò che Zurigo le versa sull'imposta consegnata prima della scadenza generale. L'opposto dell'*Ausgleichszins*, che Zurigo addebita su ogni importo ancora aperto dopo quella data.
Dove lo trovaRegolato nel conteggio finale, dopo la tassazione.
Perché è importantePagare in anticipo il conteggio provvisorio non è inutile: il cantone accredita interessi su di esso, a un tasso che fissa ogni anno.
Da non confondere conAusgleichszins (Interesse compensativo)
Come stampato sul modulo · efd.admin.ch
FRDFFITDFF
Eidgenössisches Finanzdepartement: il dipartimento del governo di cui fa parte l'Amministrazione federale delle contribuzioni. Emana le ordinanze che fissano cose come gli interessi sui pagamenti tardivi e anticipati.
Dove lo trovaIndicato come dipartimento emittente su un'ordinanza federale o su un comunicato di tassi.
Come stampato sul modulo · estv.admin.ch
FRAFCITAFC
Eidgenössische Steuerverwaltung: l'autorità fiscale federale. Pubblica i moduli, i promemoria e i listini dei corsi su cui lavorano i cantoni e il suo software fiscale, ma non è l'ufficio che la tassa: è il suo cantone.
Dove lo trovaIndicata come editore sui moduli e promemoria federali e sul listino dei corsi.
Come stampato sul modulo · Wegleitung ZH 2025; LIFD art. 119 cpv. 2
FRprolongation de délaiITproroga del termine
Una proroga concessa del termine per presentare la dichiarazione ordinaria. Va richiesta e non prolunga i termini dell'imposta alla fonte.
Dove lo trovaSi richiede all'ufficio fiscale comunale prima della scadenza del termine.
Perché è importanteSi può prorogare solo un termine fissato dall'ufficio. Un termine stabilito dalla legge, come i 30 giorni per il reclamo, non si può prorogare, e nemmeno un termine di diffida.
Come stampato sul modulo · ufficio cantonale; il campo FR è volutamente vuoto
ITufficio fiscale comunale (solo GR)
L'ufficio fiscale del suo comune, che a Zurigo gestisce le dichiarazioni delle persone fisiche. Di solito è il primo interlocutore giusto, al posto dell'ufficio cantonale.
Dove lo trovaIl mittente dell'invito a presentare la dichiarazione e della tassazione.
Come stampato sul modulo · sif.admin.ch
FRSFIITSFI
Staatssekretariat für internationale Finanzfragen: l'organo federale responsabile delle convenzioni svizzere contro la doppia imposizione e dello scambio automatico di informazioni finanziarie con altri paesi.
Dove lo trovaIndicata come fonte per sapere quale convenzione contro la doppia imposizione si applica a un dato paese.
Come stampato sul modulo · steuerkonferenz.ch
FRCSIITCSI
Schweizerische Steuerkonferenz: l'organo in cui le 26 amministrazioni fiscali cantonali concordano una linea comune. Le sue indicazioni non sono legge, ma sono ciò che seguono i cantoni, e sono quindi la migliore risposta disponibile dove la legge tace.
Dove lo trovaIndicata come coeditrice di indicazioni di prassi, come le istruzioni per compilare il certificato di salario.
FRconseiller fiscalITconsulente fiscale
Chi offre consulenza in materia fiscale. In Svizzera né questo titolo né quello di Treuhänder sono protetti, quindi chiunque può usarli, e qualifiche e assicurazioni variano del tutto.
Dove lo trovaIl modo in cui i consulenti si presentano; le due parole sono usate come sinonimi.
Perché è importanteLei resta responsabile per legge della dichiarazione, chiunque la prepari.
Da non confondere conTreuhänder (Fiduciario / chi prepara le dichiarazioni)
Come stampato sul modulo · LIFD art. 124 cpv. 2 (firma Lei); art. 177 cpv. 1 (chi prepara deve avere agito intenzionalmente)
FRfiduciaireITfiduciario
Chi prepara dichiarazioni a pagamento. Il titolo non è protetto per legge in Svizzera, e Lei resta responsabile della dichiarazione chiunque l'abbia compilata.
Dove lo trovaAlla pagina 1 della dichiarazione di Zurigo, nel riquadro del rappresentante, dove il campo si chiama Treuhänder-ID.
Perché è importanteZurigo rilascia questi ID da un registro, ma è un elenco di accesso per la presentazione elettronica, non un'autorizzazione professionale. Lei firma personalmente la dichiarazione e ne resta responsabile.
Da non confondere conSteuerberater (Consulente fiscale)
Come stampato sul modulo · RS 831.461.3, ordinanza sul pilastro 3a
FROPP 3
L'ordinanza federale che fissa le regole del pilastro 3a: chi può versare, il massimo annuo per chi ha e chi non ha una cassa pensioni, e quando il denaro può essere prelevato.
Dove lo trovaNelle citazioni come BVV 3 Art. 7, ovunque sia citato un massimo 3a o una condizione di prelievo.
Perché è importanteIl massimo 3a cambia qui, non nella legge fiscale. Una cifra tratta da un'edizione più vecchia di questa ordinanza è la fonte abituale di un tetto sbagliato.
Come stampato sul modulo · RS 642.11, legge federale sull'imposta federale diretta
FRLIFDITLIFD
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer: la legge che disciplina l'imposta federale diretta in tutto il paese. Quasi ogni regola federale citata in una guida proviene da qui, ed è per questo che l'abbreviazione compare così spesso accanto a un numero di articolo.
Dove lo trovaNelle citazioni, come DBG Art. 33 o simili. Le fonti in italiano e in francese chiamano la stessa legge LIFD.
Come stampato sul modulo · RS 642.115.325.1, ordinanza sulle partecipazioni di collaboratore
FROPart
Mitarbeiterbeteiligungsverordnung: l'ordinanza che obbliga il datore di lavoro a rilasciare un certificato per azioni, opzioni e restricted stock unit, e fissa che cosa deve indicare.
Dove lo trovaCitata dove si descrive l'obbligo del datore di lavoro di consegnarle un certificato delle partecipazioni di collaboratore.
Come stampato sul modulo · Legge tributaria zurighese, LS 631.1 (ogni cantone ha la sua; quella di Zurigo è la citata nelle guide)
FRLIITLT
Steuergesetz: la legge tributaria propria di un singolo cantone. Ogni cantone ha la sua, quindi StG non indica mai due volte lo stesso testo: le guide qui pubblicate citano quella di Zurigo (LS 631.1). È la legge che fissa gli importi delle sue deduzioni cantonali, ed è per questo che differiscono da quelli federali.
Dove lo trovaNelle citazioni come StG § 31 o simili. Le leggi cantonali si numerano per § (paragrafo), quelle federali per art.: il segno indica a quale livello sta leggendo.
Perché è importanteUn importo tratto da una StG vale solo per quel cantone. Cambiare cantone cambia la StG che si applica a Lei, e con essa gli importi.
Da non confondere conStHG (La legge sull'armonizzazione delle imposte cantonali)
Come stampato sul modulo · RS 642.14, legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni
FRLHIDITLAID
Steuerharmonisierungsgesetz: la legge che indica ai 26 cantoni quali imposte devono riscuotere e quale forma devono avere le regole. Fissa il quadro; ogni cantone stabilisce comunque le proprie aliquote e molti dei propri limiti di deduzione al suo interno.
Dove lo trovaNelle citazioni come StHG Art. 13 o simili, di solito accanto all'articolo DBG che tratta lo stesso punto a livello federale.
Perché è importanteQuando una guida cita la StHG invece della DBG, la regola vincola il suo cantone ma l'importo può comunque differire da quello federale.
Da non confondere conStG (Una legge tributaria cantonale)
Come stampato sul modulo · RS 642.21, legge federale sull'imposta preventiva
FRLIAITLIP
Verrechnungssteuergesetz: la legge alla base dell'imposta preventiva svizzera del 35% su dividendi e interessi, e del suo diritto di recuperarla dichiarando il reddito.
Dove lo trovaNelle citazioni come VStG Art. 13 o simili, ovunque sia citata l'aliquota del 35%.
Zürcher Steuerbuch: il manuale di prassi del Cantone Zurigo, pubblicato solo in tedesco. È il luogo in cui il cantone scrive come applica una regola nella pratica, spesso in modo più specifico della legge che ne è alla base.
Dove lo trovaNelle citazioni come ZStB 132.1 o simili, ovunque si enunci una prassi valida solo a Zurigo.
Perché è importantePrassi vincolante solo a Zurigo. Una regola della ZStB non dice nulla su come un altro cantone tratti la stessa questione.
Una qualifica fiscale federale statunitense gestita dall'IRS. Per questioni fiscali statunitensi, cerchi una persona con qualifiche ed esperienza statunitensi pertinenti, come un Enrolled Agent o un CPA. Il solo titolo svizzero di Treuhänder non attesta competenze fiscali statunitensi.
Dove lo trovaTra le qualifiche di un consulente fiscale, quando cerca aiuto per gli obblighi di dichiarazione statunitensi.
La legge statunitense che obbliga le banche estere a identificare i clienti statunitensi e a segnalare quei conti. È il motivo per cui una banca svizzera chiede se Lei è una persona statunitense, e perché alcune preferiscono non accettarla.
Dove lo trovaLa domanda sulla persona statunitense nel modulo di apertura di un conto svizzero e il motivo per cui un broker chiede un W-9.
Un rapporto annuale sui suoi conti non statunitensi, da presentare se la somma di tutti ha superato 10'000 dollari USA in qualsiasi momento dell'anno. Si presenta alla FinCEN, non con la dichiarazione d'imposta, e indica il saldo PIÙ ALTO raggiunto da ciascun conto, non quello di fine anno.
Dove lo trovaModulo FinCEN 114, presentato online tramite il sistema BSA E-Filing. Nella dichiarazione svizzera nulla lo richiede.
Perché è importanteLa soglia di 10'000 è il totale di tutti i conti, non per singolo conto. Un solo conto salario svizzero spesso la supera.
Da non confondere conForm 8938 (Dichiarazione degli attivi finanziari esteri specificati (Form 8938))
La dichiarazione d'imposta svizzera per cittadini americani: le quattro differenze (2025) →
Il modo in cui l'imposta statunitense già pagata a un altro paese viene accreditata sul conto fiscale statunitense, così che lo stesso reddito non sia tassato due volte. Per una persona statunitense in Svizzera è di norma ciò che riduce a zero l'imposta statunitense sul salario svizzero.
Dove lo trovaPresentato con il Form 1040. Le cifre svizzere che richiede si ricavano dalla sua tassazione.
Perché è importanteAlleggerisce solo l'imposta estera sul REDDITO. L'imposta svizzera sulla sostanza di norma non dà diritto a questo credito, e un guadagno che la Svizzera non ha mai tassato non genera alcun credito.
Da non confondere conDA-1 (Modulo DA-1 (computo di imposte alla fonte))
La dichiarazione statunitense presentata per una posizione PFIC. Un modulo per fondo per anno, per tutto il tempo in cui lo detiene: un portafoglio con più fondi non statunitensi diventa quindi più moduli ogni anno.
Dove lo trovaPresentato con il Form 1040. Non ha un equivalente svizzero.
La dichiarazione d'imposta svizzera per cittadini americani: le quattro differenze (2025) →
Un secondo rapporto sugli attivi esteri, presentato CON la dichiarazione fiscale statunitense e non separatamente. Per chi vive all'estero le soglie sono molto più alte di quelle dell'FBAR: oltre 200'000 dollari USA a fine anno o 300'000 in qualsiasi momento, il doppio se la dichiarazione è congiunta.
Dove lo trovaAllegato al Form 1040. Non sostituisce l'FBAR, e molti presentano entrambi.
Perché è importantePresentarne uno non soddisfa l'altro. Hanno soglie diverse, destinatari diversi e sanzioni separate.
Da non confondere conFBAR (Rapporto sui conti bancari e finanziari esteri (FBAR))
Il modo in cui il diritto fiscale statunitense classifica la maggior parte dei fondi non statunitensi, cioè quasi ogni fondo e ETF con domicilio in Svizzera o Irlanda, UCITS compresi. L'etichetta conta solo nella dichiarazione statunitense: non cambia nulla di ciò che inserisce in Svizzera.
Dove lo trovaIn nessun punto di un modulo svizzero. Emerge quando un preparatore statunitense le chiede quali fondi detiene.
Perché è importanteOgnuno è tassato su una base predefinita sfavorevole e dichiarato con un proprio Form 8621, ogni anno in cui lo detiene. Decida prima di acquistare, non dopo.
Il modulo che una persona NON statunitense consegna a un broker per certificare di non essere americana e per richiedere un'aliquota convenzionale. Se ha la cittadinanza statunitense o una green card, è il modulo sbagliato.
Dove lo trovaLa stessa sezione sulla residenza fiscale dell'apertura del conto presso un broker, proposta insieme al W-9.
Perché è importanteFirmarne uno come persona statunitense certifica qualcosa di non vero. Se un broker ne ha uno agli atti per Lei, lo sostituisca con un W-9.
Da non confondere conW-9 (Richiesta del numero di identificazione fiscale e attestazione (W-9))
Il modulo che una persona statunitense consegna a una banca o a un broker per certificare di ESSERE una persona statunitense e comunicare il proprio numero fiscale. È quello che si firma.
Dove lo trovaLa sezione sulla residenza fiscale del suo broker, all'apertura del conto o ogni volta che lo richiedono di nuovo.
Da non confondere conW-8BEN (Certificato di status estero del beneficiario effettivo (W-8BEN))