Deduzioni fiscali svizzere per cantone: cosa cambia e cosa no (2025)

Punti essenziali

• I limiti di deduzione federali sono gli stessi in tutti i 26 cantoni. La deduzione per le spese di trasportoFahrkostenSpese di trasportoFRfrais de déplacementIl costo degli spostamenti tra casa e lavoro. Limitato a CHF 5'200 nel Cantone Zurigo e a CHF 3'300 a livello federale per l'anno fiscale 2025.Dove lo trovaTra le spese professionali nella dichiarazione.Apra nel glossario → è di CHF 3'300, i premi assicurativi CHF 3'700 per le persone coniugate, la custodia dei figli CHF 25'800. Il suo cantone non può modificarli.
• I limiti cantonali variano enormemente. La deduzione per i premi assicurativi va da CHF 3'300 a Obvaldo a CHF 10'900 in Ticino, un fattore di 3.3.
• Per la custodia dei figli il suo cantone di solito è peggiore: 20 dei 26 ammettono meno del limite federale, e Svitto meno di un quarto.
• Le spese di trasporto variano di un fattore 24, dai CHF 534 di Ginevra ai CHF 13'000 di Uri, mentre l'imposta federale ammette ancora CHF 3'300 per lo stesso tragitto.
• Un limite cantonale più alto non riduce la sua imposta federale. Le due imposte sono tassate separatamente sulla stessa dichiarazione.

Perché esistono due serie di cifre

L'imposta federale diretta (direkte Bundessteuer) è disciplinata da una sola legge, la LIFDDBGLa legge federale sull'imposta federale direttaFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: la legge che disciplina l'imposta federale diretta in tutto il paese. Quasi ogni regola federale citata in una guida proviene da qui, ed è per questo che l'abbreviazione compare così spesso accanto a un numero di articolo.Dove lo trovaNelle citazioni, come DBG Art. 33 o simili. Le fonti in italiano e in francese chiamano la stessa legge LIFD.Apra nel glossario →, applicata allo stesso modo da Ginevra ad Appenzello. L'imposta cantonale e comunale è disciplinata da 26 leggi tributarie cantonali, armonizzate solo in modo sommario dalla LAIDStHGLa legge sull'armonizzazione delle imposte cantonaliFRLHIDITLAIDSteuerharmonisierungsgesetz: la legge che indica ai 26 cantoni quali imposte devono riscuotere e quale forma devono avere le regole. Fissa il quadro; ogni cantone stabilisce comunque le proprie aliquote e molti dei propri limiti di deduzione al suo interno.Dove lo trovaNelle citazioni come StHG Art. 13 o simili, di solito accanto all'articolo DBG che tratta lo stesso punto a livello federale.Apra nel glossario →.

La LAID dice ai cantoni quali deduzioni devono esistere. Non dice a quanto ammontano. Questo solo fatto produce gran parte della confusione nella dichiarazione svizzera: un importo citato con sicurezza da qualcuno è spesso corretto per il suo cantone e sbagliato per il suo.

• CHF 7'258Pilastro 3a, con cassa pensioniLa cifra fiscale svizzera più citata
• CHF 36'288Pilastro 3a, senza cassa pensioni20% del reddito da attività lucrativa, con limite massimo
• CHF 3'200Pasti, senza contributo della mensaAll'anno, per chi è dipendente
• CHF 1'600Pasti, con contributo del datore di lavoroDimezzato quando il datore di lavoro paga una parte

Sono le cifre che può leggere in qualsiasi forum svizzero senza verificare in quale cantone abiti chi scrive.

Premi assicurativi: la maggiore differenza tra cantoni

Le cifre seguenti valgono per una coppia sposata e per una persona sola che versano a una cassa pensioni o al pilastro 3a. Chi non versa né all'una né all'altro ottiene in molti cantoni un importo più alto, e la maggior parte dei cantoni aggiunge un importo per ogni figlio. La pagina di ogni cantone indica entrambi.

Cantone	In matrimonio	Persona sola	Rispetto alla Confederazione
Vaud (VD)	13'200	6'600	3.6×
Friburgo (FR)	11'420	5'710	3.1×
Ticino (TI)	10'900	5'500	2.9×
Grigioni (GR)	9'200	4'600	2.5×
Basilea Città (BS)	8'400	4'200	2.3×
Sciaffusa (SH)	7'500	3'750	2.0×
Vallese (VS)	7'240	3'620	2.0×
Argovia (AG)	7'200	3'600	1.9×
Turgovia (TG)	7'000	3'500	1.9×
Zugo (ZG)	7'000	3'500	1.9×
Giura (JU)	6'800	3'400	1.8×
San Gallo (SG)	6'800	3'400	1.8×
Svitto (SZ)	6'400	3'200	1.7×
Glarona (GL)	6'200	3'100	1.7×
Appenzello Interno (AI)	5'800	2'900	1.6×
Zurigo (ZH)	5'800	2'900	1.6×
Appenzello Esterno (AR)	5'400	2'700	1.5×
Lucerna (LU)	5'200	2'600	1.4×
Soletta (SO)	5'000	2'500	1.4×
Berna (BE)	4'900	2'450	1.3×
Neuchâtel (NE)	4'900	2'500	1.3×
Basilea Campagna (BL)	4'000	2'000	1.1×
Nidvaldo (NW)	3'700	1'800	1.0×
Uri (UR)	3'700	1'800	1.0×
Obvaldo (OW)	3'300	1'700	0.9×
Confederazione (LIFD)	3'700	1'800	—

Un cantone ammette meno della cifra federale: Obvaldo, con CHF 3'300. Altri due, Nidvaldo e Uri, la eguagliano esattamente. Vaud, Friburgo e Ginevra costruiscono la deduzione in modo diverso dai cantoni di lingua tedesca. I CHF 13'200 di Vaud sono CHF 9'900 per i premi più CHF 3'300 per gli interessi di risparmio. I CHF 11'420 di Friburgo sono un importo forfettario di CHF 9'620 per i premi di assicurazione malattia e infortuni, più CHF 1'500 per le assicurazioni sulla vita e CHF 300 per gli interessi di risparmio. Ginevra è esclusa dalla classifica: i suoi CHF 3'518 coprono solo l'assicurazione sulla vita e gli interessi di risparmio, mentre i premi della cassa malatiKrankenkasseCassa malatiFRcaisse-maladieLa sua assicurazione malattie di base obbligatoria in Svizzera. Ogni anno invia un estratto dei premi, e questi premi sono deducibili, ma solo entro la deduzione limitata per oneri assicurativi.Dove lo trovaUn estratto annuale dei premi e una riga di deduzione per i premi assicurativi nella dichiarazione.Apra nel glossario → si deducono a parte, fino al doppio del premio medio della sua fascia d'età.

Quasi certamente Lei paga premi superiori a ciascuna di queste cifre. Nella maggior parte dei cantoni il limite non è un rimborso: è il massimo che può dedurre. Argovia, e Berna per chi versa a una cassa pensioni o al pilastro 3a, concedono un importo forfettario a prescindere dai suoi premi.

Custodia dei figli: la deduzione in cui il suo cantone di solito è peggiore

Cantone	Limite cantonale	Rispetto ai 25'800 federali
San Gallo (SG)	26'700	1.03×
Ginevra (GE)	26'320	1.02×
Ticino (TI)	26'200	1.02×
Basilea Città (BS)	26'000	1.01×
Glarona (GL) · Uri (UR)	25'800	1.00×
Zugo (ZG)	25'400	0.98×
Argovia · Appenzello E. · Soletta · Zurigo	25'000	0.97×
Neuchâtel (NE)	20'400	0.79×
Lucerna (LU) · Appenzello I. (AI)	18'000	0.70×
Berna (BE)	16'000	0.62×
Vaud (VD)	15'200	0.59×
Friburgo (FR)	12'000	0.47×
Grigioni (GR)	10'900	0.42×
Giura (JU)	10'600	0.41×
Turgovia (TG)	10'100	0.39×
Basilea Campagna · Obvaldo · Vallese	10'000	0.39×
Sciaffusa (SH)	9'400	0.36×
Nidvaldo (NW)	8'100	0.31×
Svitto (SZ)	6'000	0.23×

Venti dei 26 cantoni ammettono meno dei CHF 25'800 federali; due li eguagliano e quattro li superano. A Svitto il limite cantonale è inferiore a un quarto di quella cifra.

Spese di trasporto: un fattore 24 tra i cantoni

Il diritto federale limita la deduzione per le spese di trasporto a CHF 3'300. I cantoni che pubblicano un proprio limite forfettario:

Limite cantonale	Cantoni
13'000	Uri
12'000	Friburgo
10'000	Obvaldo
8'000	San Gallo · Svitto
7'000	Argovia · Berna · Soletta
6'500	Lucerna
6'000	Appenzello E. · Basilea Camp. · Nidvaldo · Sciaffusa · Turgovia · Zugo
5'200	Zurigo
4'080	Vaud
3'200	Basilea Città
534	Ginevra

I CHF 534 di Ginevra non sono un errore di stampa. Il limite copre allo stesso modo auto, bicicletta e trasporto pubblico, mentre l'imposta federale diretta ammette ancora CHF 3'300 per lo stesso tragitto.

Sette cantoni (Appenzello I., Glarona, Grigioni, Giura, Neuchâtel, Ticino, Vallese) non fissano alcun massimo annuo: il set di dati federale riporta per loro unbegrenzt / illimité invece di una cifra. Anche Vaud è riportato così, ma le sue Instructions générales limitano la deduzione al prezzo dell'abbonamento annuale di seconda classe più caro, CHF 4'080 per il 2025, e ammettono di più solo a fronte di costi effettivi giustificati; per questo sopra è citato il documento del cantone. Il suo costo effettivo è il limite, quindi il fattore 24 qui sopra è la differenza tra i cantoni che lo limitano. Si applica comunque una tariffa al chilometro, e diversi di questi cantoni la riducono oltre una soglia chilometrica: verifichi la guida alla compilazione (WegleitungWegleitungIstruzioni ufficiali per la compilazioneFRinstructionsITistruzioniLa guida del cantone per compilare la dichiarazione, pubblicata ogni anno fiscale. È autorevole e, a Zurigo, solo in tedesco.Dove lo trovaPubblicata su zh.ch insieme ai moduli dell'anno.Apra nel glossario →) del suo cantone.

La deduzione per il doppio reddito

Quando entrambi i coniugi lavorano, il diritto federale ammette fino a CHF 14'100. Le cifre cantonali sono molto più basse e vanno da CHF 500 (Friburgo, San Gallo, Appenzello I.) a CHF 10'300 (Glarona). Zurigo ammette CHF 6'100, il Ticino CHF 8'100, Berna CHF 9'500, Ginevra CHF 1'051.

Uguale in ogni cantone

• Massimo del pilastro 3a (CHF 7'258)
• Deduzioni per i pasti (CHF 3'200 / 1'600)
• Tutti i limiti di deduzione federali
• Il termine di reclamoEinspracheReclamoFRréclamationUna contestazione formale di una decisione di tassazione, da presentare entro 30 giorni dalla notifica. Se il termine scade, la tassazione diventa definitiva in quasi tutti i casi.Dove lo trovaIl termine è stampato sulla decisione di tassazione stessa.Apra nel glossario → di 30 giorni

Da verificare nel proprio cantone

• Limite per i premi assicurativi
• Limite per la custodia dei figli
• Limite per le spese di trasporto
• Deduzione per il doppio reddito

Una cifra citata senza il cantone è affidabile solo se compare nella colonna di sinistra.

Domande frequenti

Quali deduzioni sono identiche in ogni cantone?

Il pilastro 3a (CHF 7'258 con cassa pensioni, CHF 36'288 senza) e le deduzioni per i pasti (CHF 3'200, oppure CHF 1'600 quando il datore di lavoro versa un contributo). Il pilastro 3a è fissato da un'ordinanza federale e non dal diritto cantonale, ed è per questo che non varia.

Il limite più alto del mio cantone riduce la mia imposta federale?

No. Le due imposte sono tassate separatamente sulla stessa dichiarazione. Un cantone che ammette CHF 10'900 per i premi assicurativi non modifica i CHF 3'700 che può dedurre per l'imposta federale diretta.

Sources

Le fonti qui sotto sostengono le cifre e le regole fiscali trattate in questa guida. Segua i link per consultare le indicazioni originali e il loro ambito di applicazione.

1. AFCESTVL'Amministrazione federale delle contribuzioniFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: l'autorità fiscale federale. Pubblica i moduli, i promemoria e i listini dei corsi su cui lavorano i cantoni e il suo software fiscale, ma non è l'ufficio che la tassa: è il suo cantone.Dove lo trovaIndicata come editore sui moduli e promemoria federali e sul listino dei corsi.Apra nel glossario →, Steuermäppchen, il confronto a livello nazionale delle deduzioni dall'imposta sul reddito e sulla sostanza per cantone, pubblicato dalla Confederazione stessa. Qui usato solo come confronto federale: le cifre cantonali di questa guida sono tratte dalla guida alla compilazione di ciascun cantone, indicata nella pagina del cantone sotto /learn/cantons. estv.admin.ch
2. AFC, set di dati deductions del calcolatore fiscale federale, anno fiscale 2025, consultato il 25 aprile 2026. Usato solo per le cifre federali. Restituisce gli stessi valori federali predefiniti per ogni cantone invece dei limiti cantonali, quindi non può essere la fonte di un confronto per cantone. Steuerfüsse, Abzüge und Tarife der Schweiz
3. LIFD (RS 642.11) art. 26 (spese professionali, trasporti), art. 33 (premi assicurativi e interessi), art. 33 cpv. 3 (custodia dei figli da parte di terzi), art. 33 cpv. 2 (deduzione per il doppio reddito). fedlex.admin.ch
4. LAID (RS 642.14) art. 9: l'elenco delle deduzioni che i cantoni devono ammettere, senza fissarne l'importo. fedlex.admin.ch
5. OPP 3 (RS 831.461.3) art. 7 cpv. 1: il massimo del pilastro 3a, fissato a livello federale e quindi identico in ogni cantone. fedlex.admin.ch
6. Cantone di Ginevra, guida GeTax 2025, spese di trasporto limitate a CHF 534 a prescindere dal mezzo usato, ed escluse quando il datore di lavoro versa un contributo. getax.ch
7. Cantone di Zurigo, Wegleitung zur SteuererklärungSteuererklärungDichiarazione d'impostaFRdéclaration d'impôtLa dichiarazione stessa: l'intero insieme di moduli che Lei compila e presenta per un anno fiscale. Ciò che il cantone le invia e ciò che il suo software compila.Dove lo trovaIl titolo della lettera inviata dal cantone e il nome dell'applicazione cantonale.Apra nel glossario → 2025, limiti cantonali per trasporti, premi assicurativi e custodia dei figli. zh.ch