Premi della cassa malati nella dichiarazione d'imposta: la deduzione che si dimentica

Punti essenziali

• La deduzione per oneri assicurativiVersicherungsabzugDeduzione per oneri assicurativiFRdéduction pour primes d'assurancesUna deduzione limitata per premi assicurativi e interessi su capitali di risparmio. A Zurigo per il 2025: CHF 5'800 se in matrimonio, CHF 2'900 per persone sole, più CHF 1'300 per figlio.Dove lo trovaZiffer 15 della dichiarazione di Zurigo, intitolata *Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien*, calcolata nell'allegato *Versicherungsprämien*.Apra nel glossario → (Versicherungsabzug) copre i premi della cassa malati ammessi entro il limite applicabile. Verifichi di averla richiesta nella sua dichiarazione.
• Nel Cantone di Zurigo, per l'anno fiscale 2025, il massimo cantonale è CHF 5'800 in matrimonio, CHF 2'900 per le altre persone, più CHF 1'300 per figlio.
• Il massimo federale è distinto e più basso: CHF 1'800 per le altre persone, CHF 3'700 in matrimonio, più CHF 700 per figlio.
• Sottragga l'eventuale riduzione dei premi versata dal cantone. La maggior parte degli assicuratori la deduce già, quindi non la sottragga due volte.
• I premi sono un massimo che di solito si raggiunge. Le spese mediche sono una soglia, pari al 5% del reddito netto.

Che cos'è la deduzione per oneri assicurativi?

La deduzione per oneri assicurativi (Versicherungsabzug) le permette di sottrarre dal reddito imponibile i premi assicurativi più gli interessi di risparmio, fino a un importo fisso. La regola è nella legge tributaria zurighese, § 31 cpv. 1 lett. g, e in quella federale, LIFDDBGLa legge federale sull'imposta federale direttaFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: la legge che disciplina l'imposta federale diretta in tutto il paese. Quasi ogni regola federale citata in una guida proviene da qui, ed è per questo che l'abbreviazione compare così spesso accanto a un numero di articolo.Dove lo trovaNelle citazioni, come DBG Art. 33 o simili. Le fonti in italiano e in francese chiamano la stessa legge LIFD.Apra nel glossario → art. 33 cpv. 1 lett. g.

Comprende:

• I premi della cassa malati (KrankenkasseKrankenkasseCassa malatiFRcaisse-maladieLa sua assicurazione malattie di base obbligatoria in Svizzera. Ogni anno invia un estratto dei premi, e questi premi sono deducibili, ma solo entro la deduzione limitata per oneri assicurativi.Dove lo trovaUn estratto annuale dei premi e una riga di deduzione per i premi assicurativi nella dichiarazione.Apra nel glossario →, assicurazione malattie obbligatoria)
• I premi dell'assicurazione sulla vita, di previdenza e contro gli infortuni
• Gli interessi maturati sui risparmi

Quanto vale nel Cantone di Zurigo (2025)?

Due massimi, non uno. La dichiarazione cantonale e comunale e quella federale usano cifre diverse, affiancate nello stesso modulo.

Situazione	Cantonale e comunale (Zurigo)	Imposta federale diretta
In matrimonio, con versamenti a una cassa pensioni o al pilastro 3a	CHF 5'800	CHF 3'700
In matrimonio, senza nessuno dei due	CHF 8'700	CHF 5'550
Altre persone, con versamenti a una cassa pensioni o al pilastro 3a	CHF 2'900	CHF 1'800
Altre persone, senza nessuno dei due	CHF 4'350	CHF 2'700
Per figlio o persona a carico (in aggiunta)	CHF 1'300	CHF 700

Un esempio di calcolo (a titolo illustrativo)

Una persona che presenta la dichiarazione da sola richiede il massimo completo di CHF 2'900. Con un'aliquota marginale di circa il 25 o il 30%, l'imposta si riduce di circa CHF 700 a CHF 870 all'anno. Lo stesso importo, non richiesto, è lo stesso importo pagato in più. E si ripete ogni anno in cui il campo resta vuoto.

Perché si dimentica

Controlli l'attestazioneBescheinigungAttestazioneFRattestationLa conferma del suo fornitore del pilastro 3a di quanto ha versato durante l'anno. Senza di essa non può dimostrare la deduzione.Dove lo trovaUna per ogni fornitore 3a, inviata a gennaio.Apra nel glossario → annuale dei premi della sua cassa malati (Krankenkasse). Può essere disponibile nel portale clienti o arrivare per posta. La conservi con i suoi documenti fiscali.

La deduzione per oneri assicurativi ha un proprio campo nella dichiarazione. Verifichi di averlo compilato e che l'importo rispetti i limiti applicabili. Poter inviare il modulo non conferma di aver richiesto tutte le deduzioni.

Se in precedenza l'imposta alla fonteQuellensteuerImposta alla fonte (ritenuta sul salario)FRimpôt à la sourceITimposta alla fonteL'imposta che il suo datore di lavoro trattiene a ogni pagamento del salario e versa al cantone per Lei. L'aliquota è una media cantonale che presuppone deduzioni standard, quindi non tiene conto di quelle individuali.Dove lo trovaUna riga di trattenuta sulla busta paga mensile e un totale sul certificato di salario.Apra nel glossario → (Quellensteuer, imposta prelevata direttamente dal salario) veniva trattenuta sul suo salario, potrebbe essere la prima volta che inserisce i premi di persona. Usi l'attestazione dell'assicuratore per individuare l'importo dell'anno fiscale.

Come richiederla

1. Trovi l'attestazione dei premi di quest'anno. L'attestazione annuale del suo assicuratore o le fatture dei premi riportano la cifra. Se non la trova, il portale online dell'assicuratore può emetterla di nuovo.
2. Sommi i premi (cassa malati, più assicurazione sulla vita, di previdenza e contro gli infortuni se li ha) e gli eventuali interessi di risparmio.
3. Sottragga l'eventuale riduzione dei premi (Prämienverbilligung) versata dal cantone a copertura dei suoi premi.
4. Inserisca il totale nella riga dei premi assicurativi della sua dichiarazione cantonale. A Zurigo è la cifra (Ziffer) 15, compilata a partire dal modulo separato dei premi assicurativi (modulo 365).

Il modulo fa il confronto al suo posto: la parte A è quanto ha pagato, la parte B è il suo massimo, e si deduce il più basso dei due. L'app cantonale applica la stessa regola, quindi basta inserire i premi effettivi. Non le permetterà di richiedere più del dovuto.

Si può correggere una dichiarazione passata che l'ha omessa?

A volte, se agisce in tempo.

• Se la dichiarazione non è ancora stata tassata, può ancora correggerla. Finché la decisione di tassazioneVeranlagungsverfügungDecisione di tassazioneFRdécision de taxationLa decisione vincolante del cantone su quanto Lei deve, che può differire da quanto ha dichiarato. Con la notifica inizia a decorrere il termine di 30 giorni per il reclamo.Dove lo trovaArriva per posta, spesso un anno o più dopo l'invio della dichiarazione.Apra nel glossario → (Veranlagungsverfügung, la decisione vincolante dell'ufficio sulla sua dichiarazione) non è cresciuta in giudicato, le correzioni sono possibili.
• Per 30 giorni dall'arrivo della decisione può presentare reclamo (EinspracheEinspracheReclamoFRréclamationUna contestazione formale di una decisione di tassazione, da presentare entro 30 giorni dalla notifica. Se il termine scade, la tassazione diventa definitiva in quasi tutti i casi.Dove lo trovaIl termine è stampato sulla decisione di tassazione stessa.Apra nel glossario →, contestazione formale della tassazione) per iscritto. Il termine è lo stesso nel diritto zurighese (StGStGUna legge tributaria cantonaleFRLIITLTSteuergesetz: la legge tributaria propria di un singolo cantone. Ogni cantone ha la sua, quindi StG non indica mai due volte lo stesso testo: le guide qui pubblicate citano quella di Zurigo (LS 631.1). È la legge che fissa gli importi delle sue deduzioni cantonali, ed è per questo che differiscono da quelli federali.Dove lo trovaNelle citazioni come StG § 31 o simili. Le leggi cantonali si numerano per § (paragrafo), quelle federali per art.: il segno indica a quale livello sta leggendo.Apra nel glossario → § 140 cpv. 1), nel diritto federale (LIFD art. 132 cpv. 1) e nella legge di armonizzazione che ogni cantone segue (LAIDStHGLa legge sull'armonizzazione delle imposte cantonaliFRLHIDITLAIDSteuerharmonisierungsgesetz: la legge che indica ai 26 cantoni quali imposte devono riscuotere e quale forma devono avere le regole. Fissa il quadro; ogni cantone stabilisce comunque le proprie aliquote e molti dei propri limiti di deduzione al suo interno.Dove lo trovaNelle citazioni come StHG Art. 13 o simili, di solito accanto all'articolo DBG che tratta lo stesso punto a livello federale.Apra nel glossario → art. 48 cpv. 1).
• Chiuso questo termine, una deduzione dimenticata in un anno chiuso è di regola persa. Esiste la revisione (RevisionRevisionRiapertura di una tassazione definitivaFRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)L'unica via possibile quando una tassazione è passata in giudicato e il termine di 30 giorni per il reclamo è scaduto. I motivi ammessi sono limitati, e la revisione è esclusa quando l'errore dipende dalla sua stessa mancanza di diligenza.Dove lo trovaUna domanda all'ufficio di tassazione, molto tempo dopo la decisione di tassazione.Apra nel glossario →), ma il diritto federale la esclude per tutto ciò che avrebbe potuto far valere da sé con la diligenza ragionevolmente esigibile. Una deduzione dimenticata è esattamente questo.

1. 1Prima che arrivi la tassazioneLa dichiarazione non è definitiva, quindi una correzione è ordinaria e non eccezionale
2. 2Per 30 giorni dopo il suo arrivoIl termine di reclamo (Einsprache). Una deduzione dimenticata si può ancora richiedere
3. 3Dopo questi 30 giorniL'anno è chiuso e una deduzione non richiesta è di regola persa

L'ufficio di tassazione può risalire indietro di anni per riscuotere quanto è stato dichiarato in meno. Quanto è stato pagato in più per una deduzione dimenticata resta pagato.

Premi e spese mediche sono due deduzioni diverse

Vengono confuse, e funzionano in modo opposto.

	Premi assicurativi	Spese mediche
Cosa copre	Quanto paga all'assicuratore	Quanto paga per le cure: la franchigia, la partecipazione ai costi, il dentista, gli occhiali
Come funziona	Un massimo, che la maggior parte delle persone supera già	Una soglia. Conta solo la parte oltre il 5% del reddito netto
Dove si inserisce a Zurigo	Ziffer 15	Ziffer 22.1, su un modulo separato
Risultato realistico	Richiede il massimo	Spesso nulla, a meno che l'anno sia stato costoso

Il 5% è esatto, non indicativo. Zurigo lo stabilisce nello StG § 32 lett. a e il diritto federale nella LIFD art. 33 cpv. 1 lett. h, entrambi misurati sul reddito netto (Nettoeinkommen). È la cifra alla Ziffer 21 della dichiarazione zurighese, dopo le deduzioni ordinarie. Con un reddito netto di CHF 90'000, i primi CHF 4'500 di spese mediche non sono affatto deducibili.

Sottragga l'eventuale riduzione dei premi (Prämienverbilligung) ricevuta. La deduzione riguarda quanto ha effettivamente pagato. Se il cantone ha sussidiato una parte del suo premio, quella parte non era un suo costo e non va inclusa nella cifra. La maggior parte degli assicuratori deduce già il sussidio dai premi che le fatturano; se è il caso del suo, non lo sottragga due volte.

Domande frequenti

I premi della cassa malati sono deducibili nella dichiarazione d'imposta svizzera?

Sì. I premi dell'assicurazione malattie obbligatoria (Krankenkasse) sono deducibili nell'ambito della deduzione per oneri assicurativi, fino al massimo del suo cantone.

Qual è il massimo della deduzione per oneri assicurativi nel Cantone di Zurigo per il 2025?

Per l'imposta cantonale e comunale, CHF 5'800 in matrimonio e CHF 2'900 per le altre persone, più CHF 1'300 per figlio. Queste cifre valgono per chi versa a una cassa pensioni o al pilastro 3a. Se non versa a nessuno dei due, aumentano della metà, a CHF 8'700 e CHF 4'350.

Sources

Le fonti qui sotto sostengono le cifre e le regole fiscali trattate in questa guida. Segua i link per consultare le indicazioni originali e il loro ambito di applicazione.

1. Cantone di Zurigo: WegleitungWegleitungIstruzioni ufficiali per la compilazioneFRinstructionsITistruzioniLa guida del cantone per compilare la dichiarazione, pubblicata ogni anno fiscale. È autorevole e, a Zurigo, solo in tedesco.Dove lo trovaPubblicata su zh.ch insieme ai moduli dell'anno.Apra nel glossario → zur SteuererklärungSteuererklärungDichiarazione d'impostaFRdéclaration d'impôtLa dichiarazione stessa: l'intero insieme di moduli che Lei compila e presenta per un anno fiscale. Ciò che il cantone le invia e ciò che il suo software compila.Dove lo trovaIl titolo della lettera inviata dal cantone e il nome dell'applicazione cantonale.Apra nel glossario → 2025, Ziffer 15 (premi assicurativi e interessi di risparmio: tutti e quattro i massimi cantonali e tutti e quattro i massimi federali) e Ziffer 22.1 (spese per malattia e infortunio, 5% del reddito netto) — zh.ch
2. Cantone di Zurigo: modulo 365 Versicherungsprämien 2025, il modulo che stampa entrambe le colonne ed effettua il confronto parte A / parte B — zh.ch
3. Legge tributaria zurighese (StG, LS 631.1) § 31 cpv. 1 lett. g: CHF 5'800 / CHF 2'900, l'aumento della metà, CHF 1'300 per figlio; inoltre § 32 lett. a per la soglia del 5% sulle spese mediche e § 140 cpv. 1 per il termine di reclamo di 30 giorni — zh.ch
4. LIFD (RS 642.11) art. 33 cpv. 1 lett. g e h e cpv. 1bis (deduzione federale, aumento della metà, CHF 700 per figlio, soglia del 5%) e art. 132 cpv. 1 (30 giorni) — fedlex.admin.ch
5. Ordinanza del DFFEFDIl Dipartimento federale delle finanzeFRDFFEidgenössisches Finanzdepartement: il dipartimento del governo di cui fa parte l'Amministrazione federale delle contribuzioni. Emana le ordinanze che fissano cose come gli interessi sui pagamenti tardivi e anticipati.Dove lo trovaIndicato come dipartimento emittente su un'ordinanza federale o su un comunicato di tassi.Apra nel glossario → sulla progressione a freddo (RS 642.119.2, in vigore dal 1° gennaio 2025): la cifra federale 2025 di CHF 3'700 — fedlex.admin.ch
6. LAID (RS 642.14) art. 48 cpv. 1: il termine di reclamo di 30 giorni che ogni cantone deve prevedere — fedlex.admin.ch