C-Ausweis und Steuern: warum Sie jetzt selbst eine Steuererklärung einreichen

Das Wichtigste in Kürze

• Mit dem C-Ausweis (NiederlassungsbewilligungNiederlassungsbewilligungNiederlassungsbewilligung (Ausweis C)FRautorisation d'établissement (permis C)ITpermesso di domicilio (permesso C)Die unbefristete Aufenthaltsbewilligung. Der Quellensteuerabzug endet ab dem Monat nach ihrer Erteilung, doch für das ganze betreffende Jahr werden Sie ordentlich veranlagt; die bereits abgezogene Quellensteuer wird ohne Zins angerechnet.Wo Sie es sehenAusgestellt vom kantonalen Migrationsamt.Im Glossar öffnen →) endet die QuellensteuerQuellensteuerQuellensteuer (Steuerabzug direkt vom Lohn)FRimpôt à la sourceITimposta alla fonteDie Steuer, die Ihr Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung abzieht und für Sie an den Kanton überweist. Der Satz ist ein kantonaler Durchschnittswert, der von Standardabzügen ausgeht. Ihre individuellen Abzüge bleiben unberücksichtigt.Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf Ihrer monatlichen Lohnabrechnung und ein Total auf dem Lohnausweis.Im Glossar öffnen → am ersten Tag des Monats nach der Änderung, und Sie reichen stattdessen eine ordentliche SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → ein.
• Derselbe Wechsel tritt ein, wenn Sie das Schweizer Bürgerrecht erhalten, eine Person mit Schweizer Bürgerrecht oder C-Ausweis heiraten, oder Ihr Ehegatte eines von beiden erhält.
• Das Übergangsjahr wird nicht geteilt: Sie werden für das ganze Jahr veranlagt, und die bereits abgezogene Quellensteuer wird zinslos angerechnet.
• Ihr Nettolohn steigt, doch das ist aufgeschobene Steuer und keine Lohnerhöhung. Legen Sie sie für eine Rechnung zurück, die Monate später kommt.
• Der Monatstarif enthält nur drei Pauschalen, erst die Erklärung erlaubt Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen →, Pensionskasseneinkäufe, tatsächliche FahrkostenFahrkostenFRfrais de déplacementITspese di trasportoDie Kosten für den Arbeitsweg zwischen Wohn- und Arbeitsort. Für das Steuerjahr 2025 im Kanton Zürich auf CHF 5'200 und auf Bundesebene auf CHF 3'300 begrenzt.Wo Sie es sehenUnter den Berufskosten in der Steuererklärung.Im Glossar öffnen →, Kinderbetreuung und Krankheitskosten.

Was ändert sich mit dem C-Ausweis?

Für viele ist das erste Jahr mit C-Ausweis das erste Mal, dass sie selbst eine Schweizer Steuererklärung einreichen. Bis dahin wurde die Steuer direkt vom Lohn abgezogen, und es gab kein Formular auszufüllen. Drei Dinge ändern sich:

• Die Quellensteuer endet am ersten Tag des Monats nach der Änderung. Ihr Arbeitgeber hört auf abzuziehen, Ihr Nettolohn steigt also. Dieses zusätzliche Geld ist keine Lohnerhöhung. Es ist Steuer, die Sie nun später statt monatlich schulden.
• Sie reichen jetzt eine ordentliche Steuererklärung ein, wie jede in der Schweiz wohnhafte Person. Das Übergangsjahr wird nicht geteilt. Sie werden für das ganze Steuerjahr ordentlich veranlagt, und die bereits abgezogene Quellensteuer wird zinslos an dieses Ergebnis angerechnet.
• Es gibt nichts zu beantragen. Die Entlassung aus der Quellensteuer folgt dem Ausweis selbst. Sagen Sie es trotzdem Ihrem Arbeitgeber, denn er stellt den Abzug ein. Die Erklärung fristgerecht einzureichen ist das andere, was Ihnen niemand abnimmt.

Für wen gilt das?

Der C-Ausweis ist eine von fünf Statusänderungen, die den Wechsel auslösen; das eidgenössische Kreisschreiben zählt sie auf. Der Abzug endet am ersten Tag des Monats nach jeder von ihnen. Sie verlassen die Quellensteuer, wenn Sie:

• den C-Ausweis (Niederlassungsbewilligung) oder das Schweizer Bürgerrecht erhalten,
• eine Person heiraten, die bereits den C-Ausweis oder das Schweizer Bürgerrecht hat,
• mit einer Person verheiratet sind, die den C-Ausweis oder das Schweizer Bürgerrecht erhält,
• das ordentliche AHVAHVAHV (Beiträge an die 1. Säule)FRAVSDie staatliche Altersvorsorge der Schweiz, die 1. Säule. Die Beiträge werden automatisch vom Lohn abgezogen und sind bereits im Nettobetrag auf Ihrem Lohnausweis enthalten.Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf der Lohnabrechnung sowie unter Ziff. 9 des Lohnausweises.Im Glossar öffnen →-Rentenalter erreichen und kein quellenbesteuertes Einkommen mehr erzielen, oder
• eine ganze Invalidenrente erhalten.

Es gibt eine Ausnahme. Hält Ihr Ehegatte den Ausweis oder den Pass, wohnt aber im Ausland an einer eigenen Adresse, bleiben Sie quellenbesteuert.

Der Vorteil der eigenen Steuererklärung

Der Monatstarif der Quellensteuer ist aus Pauschalen gebaut, nicht aus Ihren eigenen Zahlen. Von Gesetzes wegen enthält er nur drei: eine Pauschale für Berufskosten, eine Pauschale für Versicherungsprämien und die Familienabzüge. Für Ehepaare, bei denen beide erwerbstätig sind, gilt ein eigener Tarif.

Alles Übrige liegt ausserhalb des Tarifs, und erst die ordentliche Erklärung erlaubt es geltend zu machen: Beiträge an die Säule 3a (gebundene private Vorsorge), Einkäufe in Ihre PensionskassePensionskassePensionskasse (2. Säule)FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.Wo Sie es sehenAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.Im Glossar öffnen → (Säule 2, berufliche Vorsorge), Ihre tatsächlichen Fahrkosten, Kinderbetreuung, WeiterbildungWeiterbildungFRfrais de formation et de formation continue à des fins professionnellesITspese di formazione e formazione continua professionaliBerufsorientierte Ausbildungskosten. Für 2025 bis zu CHF 12'400 in Zürich und CHF 13'000 auf Bundesebene. Ihr erster berufsqualifizierender Abschluss zählt nicht dazu.Wo Sie es sehenUnter den Abzügen, geltend gemacht sowohl auf kantonaler als auch auf Bundesebene.Im Glossar öffnen →, Unterhaltsbeiträge, Schuldzinsen und Krankheitskosten über dem Selbstbehalt.

Für viele ist das Jahr des C-Ausweises das erste, in dem sich das Einreichen lohnt. Das ganze Bild steht in Quellensteuer: sollten Sie eine Erklärung einreichen? und im Zürcher Abzugs-Ratgeber.

Die erste Erklärung vorbereiten

Zwei Dinge, die im ersten Jahr stimmen müssen:

1. Legen Sie Geld zurück. Den höheren Nettolohn auszugeben und die Rechnung später zu treffen ist der häufigste Fehler im ersten Jahr. Was früher monatlich abgezogen wurde, ist jetzt Ihre Rückstellung.
2. Legen Sie jetzt einen Dokumentenordner an. LohnausweisLohnausweisFRcertificat de salaireITcertificato di salarioDie jährliche Bescheinigung Ihres Arbeitgebers über Lohn, Leistungen und Abzüge. Sie erhalten normalerweise einen Lohnausweis pro Arbeitgeber und verwenden ihn für die Angabe Ihres Erwerbseinkommens.Wo Sie es sehenWird Ihnen von Ihrem Arbeitgeber im Januar oder Februar zugestellt.Im Glossar öffnen →, Prämienbescheinigung der KrankenkasseKrankenkasseFRcaisse-maladieITcassa malatiIhr obligatorischer Schweizer Grundversicherer. Er stellt Ihnen jedes Jahr einen Prämienausweis zu, und diese Prämien sind abzugsfähig, jedoch nur innerhalb des plafonierten Versicherungsabzugs, nicht in voller Höhe.Wo Sie es sehenEin jährlicher Prämienausweis sowie eine Abzugsposition für Versicherungsprämien in der Steuererklärung.Im Glossar öffnen →, 3a-BescheinigungBescheinigungFRattestationITattestazioneDie Bestätigung Ihres Säule-3a-Anbieters über die im Jahr geleisteten Einzahlungen. Ohne sie können Sie den Abzug nicht nachweisen.Wo Sie es sehenEine pro 3a-Anbieter, zugestellt im Januar.Im Glossar öffnen → und Bankauszüge per Jahresende. Das Ausfüllen ist überwiegend Abschreiben, sobald alles an einem Ort liegt. Der Ratgeber zur ersten Zürcher Erklärung listet alles nach Kategorie.

Eine provisorische Rechnung trifft wahrscheinlich ein, bevor Sie jemand veranlagt hat. Zürich verschickt jährlich eine, normalerweise bis Ende Mai. Sie ist eine Schätzung, nicht Ihre Veranlagung. Siehe die provisorische Zürcher Steuerrechnung.

1. 1Erster Tag des Monats nach Erteilung des AusweisesVom Lohn wird keine Steuer mehr abgezogen
2. 2Ab diesem MonatDas Zurücklegen liegt bei Ihnen
3. 3Normalerweise bis Ende MaiEine provisorische Rechnung trifft ein: eine Schätzung, nicht Ihre Veranlagung
4. 431. März des FolgejahresIhre erste ordentliche Erklärung ist fällig
5. 5Monate bis Jahre späterDie Veranlagung und der Saldo zur Zahlung oder Rückerstattung

Es wird nichts mehr abgezogen. Die erste Veranlagung deckt einen Zeitraum ab, in dem Ihr Lohn grösser aussah als er war, und die bereits abgezogene Quellensteuer wird zinslos angerechnet.

Häufige Fragen

Wann genau endet die Quellensteuer?

Am ersten Tag des Monats nach der Statusänderung. Bis dahin wird weiter abgezogen, danach zahlt Ihr Arbeitgeber den vollen Lohn und Sie begleichen die Steuer über die ordentliche Erklärung.

Verliere ich die bereits abgezogene Steuer?

Nein. Das Übergangsjahr wird nicht geteilt. Sie werden für das ganze Jahr ordentlich veranlagt, und die bereits abgezogene Quellensteuer wird an diese Veranlagung angerechnet. Die Anrechnung erfolgt zinslos, frühes Zahlen über den Abzug bringt Ihnen also nichts.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. Quellensteuerverordnung (QStV, SR 642.118.2) Art. 12 — Wechsel von der Quellenbesteuerung zur ordentlichen Besteuerung: Veranlagung für die ganze Steuerperiode, zinslose Anrechnung der Quellensteuer — fedlex.admin.ch
2. ESTVESTVDie Eidgenössische SteuerverwaltungFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: die Steuerbehörde des Bundes. Sie veröffentlicht die Formulare, Merkblätter und Kurslisten, mit denen die Kantone und Ihre Steuersoftware arbeiten. Veranlagt werden Sie aber nicht von ihr, sondern von Ihrem Kanton.Wo Sie es sehenAls Herausgeberin auf Bundesformularen, Merkblättern und der Kursliste genannt.Im Glossar öffnen → — Kreisschreiben Nr. 45, Quellenbesteuerung des Erwerbseinkommens von Arbeitnehmern, Ziffer 12.1 — die fünf Auslöser, die Regel des ersten Tages im Folgemonat und die Ausnahme beim im Ausland wohnhaften Ehegatten — estv.admin.ch
3. DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → (SR 642.11) Art. 83 (wer quellenbesteuert wird) und Art. 85 Abs. 2 (was der QuellensteuertarifQuellensteuertarifFRbarème de l'impôt à la sourceITtariffa dell'imposta alla fonteDer Code, den Ihr Arbeitgeber beim Quellensteuerabzug anwendet: A für Alleinstehende, B für einen Alleinverdienenden in einer Partnerschaft, C wenn beide Ehepartner erwerbstätig sind, H für Alleinerziehende mit Kindern. Er bestimmt den Satz noch bevor Ihre persönliche Situation berücksichtigt wird.Wo Sie es sehenAuf Ihrer Lohnabrechnung neben der Abzugszeile: ein Buchstabe, die Kinderzahl, dann Y oder N für die Kirchensteuer.Im Glossar öffnen → enthält: Pauschalen für Berufskosten, Versicherungsprämien, Familie) — fedlex.admin.ch
4. Kanton Zürich — quellensteuerpflichtige Personen und das Ende dieser Pflicht — zh.ch
5. Zürcher Steuerbuch Nr. 133.1 — die Aufforderung zur Einreichung 2026: Erklärungen fällig am 31. März 2026 — zh.ch
6. Zürcher Steuerbuch Nr. 132.1 — Erstreckungen längstens bis zum 30. November des auf die Steuerperiode folgenden Jahres — zh.ch
7. Zürcher Steuerbuch Nr. 173.1 — provisorische Rechnungsstellung: eine pro Jahr, normalerweise bis Ende Mai, bei neu steuerpflichtigen Personen innert vier Monaten — zh.ch
8. SEM — die Niederlassungsbewilligung (C-Ausweis) — sem.admin.ch