Steuererklärung auf Fehler prüfen (auch eine, die ein Treuhänder eingereicht hat)

Das Wichtigste in Kürze

• Sie können eine Schweizer SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → in rund zehn Minuten auf Fehler prüfen, indem Sie sie mit Ihren eigenen Unterlagen vergleichen. Steuerwissen brauchen Sie dafür nicht.
• Nach Schweizer Recht sind Sie für die Erklärung verantwortlich, auch wenn ein TreuhänderTreuhänderFRfiduciaireITfiduciarioJemand, der gegen Entgelt Steuererklärungen erstellt. Der Titel ist in der Schweiz nicht gesetzlich geschützt, und Sie bleiben für die Steuererklärung haftbar, unabhängig davon, wer sie ausgefüllt hat.Wo Sie es sehenAuf Seite 1 der Zürcher Steuererklärung, im Vertretungsblock; das Feld heisst Treuhänder-ID.Im Glossar öffnen → sie ausgefüllt hat. Das Gesetz verlangt von Ihnen, sie wahrheitsgemäss und vollständig auszufüllen und persönlich zu unterzeichnen (DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → Art. 124 Abs. 2).
• Drei Fehler decken das meiste ab: eine Unterlage aus dem falschen Steuerjahr, bereits im LohnausweisLohnausweisFRcertificat de salaireITcertificato di salarioDie jährliche Bescheinigung Ihres Arbeitgebers über Lohn, Leistungen und Abzüge. Sie erhalten normalerweise einen Lohnausweis pro Arbeitgeber und verwenden ihn für die Angabe Ihres Erwerbseinkommens.Wo Sie es sehenWird Ihnen von Ihrem Arbeitgeber im Januar oder Februar zugestellt.Im Glossar öffnen → enthaltenes Einkommen ein zweites Mal erfasst, und ein Abzug, den es letztes Jahr gab und dieses Jahr nicht mehr.
• Prüfen Sie wenn möglich vor dem Einreichen. Das Steueramt kann ein Nachsteuerverfahren bis zu 10 Jahre nach der Steuerperiode eröffnen und den Betrag bis zu 15 Jahre festsetzen.
• Ist die Veranlagung eingetroffen, haben Sie 30 Tage für die EinspracheEinspracheFRréclamationITreclamoEine formelle Anfechtung einer Veranlagungsverfügung, einzureichen innert 30 Tagen ab Zustellung. Wird die Frist verpasst, wird die Veranlagung in fast allen Fällen rechtskräftig.Wo Sie es sehenDie Frist ist auf der Veranlagungsverfügung selbst aufgedruckt.Im Glossar öffnen →, und sie öffnet das ganze Jahr in beide Richtungen.

Wer für eine Schweizer Steuererklärung verantwortlich ist

Die Unterschrift (oder die elektronische Einreichung) auf einer Schweizer Steuererklärung ist Ihre, wer sie auch ausgefüllt hat. Das DBG (Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer) legt die Pflicht in Art. 124 Abs. 2 der steuerpflichtigen Person auf: die Erklärung wahrheitsgemäss und vollständig ausfüllen, persönlich unterzeichnen, fristgerecht einreichen. Art. 126 Abs. 1 ergänzt, dass Sie alles tun müssen, um eine vollständige und richtige Veranlagung zu ermöglichen. Weder der eine noch der andere Artikel erwähnt die Person, die für Sie ausfüllt.

Führt ein Fehler zu einer zu tiefen Deklaration, kann das Steueramt die fehlende Steuer samt Zins nachfordern (DBG Art. 151). Das Verfahren kann es bis zu 10 Jahre nach Ablauf der Steuerperiode eröffnen, und den Betrag bis zu 15 Jahre festsetzen (DBG Art. 152 Abs. 1 und 3). Führt ein Fehler umgekehrt zu einer zu hohen Deklaration oder fällt ein Abzug weg, zahlen Sie schlicht mehr, als Sie schulden, und nichts in der Veranlagung weist darauf hin.

Ob Sie überhaupt jemanden brauchen: Brauchen Sie einen Treuhänder?

Fehler, auf die Sie achten sollten

Diese Beispiele zeigen, was Sie beim Vergleich der Erklärung mit Ihren Belegen prüfen können. Die Kontrollen helfen unabhängig davon, ob Sie die Erklärung selbst ausgefüllt oder jemanden damit beauftragt haben.

Eine Unterlage aus dem falschen Steuerjahr. Ein Lohnausweis, eine Prämienbescheinigung der KrankenkasseKrankenkasseFRcaisse-maladieITcassa malatiIhr obligatorischer Schweizer Grundversicherer. Er stellt Ihnen jedes Jahr einen Prämienausweis zu, und diese Prämien sind abzugsfähig, jedoch nur innerhalb des plafonierten Versicherungsabzugs, nicht in voller Höhe.Wo Sie es sehenEin jährlicher Prämienausweis sowie eine Abzugsposition für Versicherungsprämien in der Steuererklärung.Im Glossar öffnen → oder eine BescheinigungBescheinigungFRattestationITattestazioneDie Bestätigung Ihres Säule-3a-Anbieters über die im Jahr geleisteten Einzahlungen. Ohne sie können Sie den Abzug nicht nachweisen.Wo Sie es sehenEine pro 3a-Anbieter, zugestellt im Januar.Im Glossar öffnen → zur Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen → (steuerbegünstigte private Vorsorge) aus einem Jahr wird für ein anderes Jahr verwendet. Die Zahl wirkt plausibel, also fällt nichts auf.

Doppelt erfasstes Einkommen. Manche Leistungen werden über die Arbeitgeberin ausbezahlt und stecken bereits im Lohnausweis. Mutterschaftsentschädigung und über die Arbeitgeberin abgerechnete Krankentaggelder sind häufige Beispiele. Nochmals als eigene Einkommenszeile erfasst, wird dasselbe Geld zweimal besteuert.

Ein Abzug, der seit dem Vorjahr verschwunden ist. Ein Arbeitsweg, eine Versicherungsprämie, ein 3a-Beitrag, letztes Jahr geltend gemacht, fehlt dieses Jahr ohne Grund. Abzüge verschwinden nicht von selbst; ein fehlender wurde meist übersehen.

Wie Sie eine ausgefüllte Erklärung kontrollieren

Prüfen Sie drei Dinge gegen Ihre eigenen Unterlagen, bevor eine ausgefüllte Erklärung eingereicht wird, oder wenn die Veranlagung eintrifft. Das dauert rund zehn Minuten.

1. Das Jahr auf jeder Unterlage. Prüfen Sie den Lohnausweis, die Prämienbescheinigung und die 3a-Bescheinigung. Zeigt jede das Steuerjahr, das eingereicht wird?
2. Einkommen nur einmal. Leistungen, die bereits im Lohnausweis stecken (Mutterschaftsentschädigung, über die Arbeitgeberin abgerechnete Krankentaggelder), dürfen nicht nochmals als eigene Einkommenszeile erscheinen.
3. Letztes Jahr neben diesem Jahr. Legen Sie die beiden Erklärungen nebeneinander und prüfen Sie Arbeitsweg, Versicherung und Säule 3a. Ein Abzug, den es letztes Jahr gab und dieses Jahr nicht mehr, braucht einen Grund, keine Annahme.

Stimmt eines der drei nicht, fragen Sie nach, bevor die Erklärung eingereicht wird. Eine Frage kostet nichts; ein Nachsteuerverfahren Jahre später kostet Geld und Zeit.

• 1Das Steuerjahr auf jeder UnterlagePrüfenLohnausweis, Prämienbescheinigung, 3a-Bescheinigung: jede muss das Jahr zeigen, das eingereicht wird
• 2Einkommen nur einmalPrüfenMutterschaftsentschädigung und Krankentaggelder stecken bereits im Lohnausweis; eine zweite Einkommenszeile besteuert dasselbe Geld zweimal
• 3Letztes Jahr neben diesem JahrPrüfenEin Abzug, den es letztes Jahr gab und dieses Jahr nicht mehr, braucht einen Grund, keine Annahme

Sie sind für die Erklärung verantwortlich, wer sie auch ausgefüllt hat. Wer für Sie ausfüllt, arbeitet nur mit den Unterlagen, die Sie übergeben haben.

Sie haben etwas gefunden. Und jetzt?

Welcher Weg offensteht, hängt davon ab, wo die Erklärung im Verfahren steht.

Wo Sie stehen	Weg	Was das ist
Eingereicht, noch nicht veranlagt	Rektifikat (Korrektur)	Die meisten Kantone nehmen eine korrigierte Erklärung an, solange die Veranlagung noch nicht rechtskräftig ist; mehrere, darunter Zürich, nehmen sie durch schlichtes erneutes Einreichen online entgegen.
Veranlagung eingetroffen, innert 30 Tagen	Einsprache. Siehe Ihre Veranlagung lesen	Der förmliche Weg (DBG Art. 132 Abs. 1). Er öffnet die Veranlagung in beide Richtungen: Das Steueramt kann sämtliche Faktoren neu festsetzen und nach Anhörung auch zu Ihren Ungunsten entscheiden (DBG Art. 135 Abs. 1). Rechnen Sie damit, dass das ganze Jahr nochmals angeschaut wird.
Veranlagung rechtskräftig, Einkommen war nicht deklariert	Straflose Selbstanzeige	Melden Sie es dem Steueramt, bevor es davon erfährt. Beim ersten Mal entfällt die Busse; jede spätere Anzeige senkt sie nur auf einen Fünftel der hinterzogenen Steuer (DBG Art. 175 Abs. 3 und 4). Nachsteuer und Zins sind so oder so geschuldet.

Wurde Einkommen oder ein Konto ganz weggelassen, ist das das Gespräch über die SelbstanzeigeSelbstanzeigeFRdénonciation spontanée (non punissable)ITautodenuncia (esente da pena)Die Meldung nicht deklarierten Einkommens oder Vermögens an das Steueramt, bevor es selbst darauf stösst. Korrekt durchgeführt und einmal im Leben in Anspruch genommen, vermeidet sie eine Busse; Nachsteuer und Zins bleiben trotzdem geschuldet.Wo Sie es sehenEin Schreiben an das Steueramt, kein Formularfeld.Im Glossar öffnen →, und es lohnt sich, vor dem Schreiben Rat einzuholen.

Häufige Fragen

Hafte ich für einen Fehler meines Treuhänders?

Ja. DBG Art. 124 Abs. 2 legt die Pflicht zu einer wahrheitsgemässen und vollständigen Erklärung der steuerpflichtigen Person auf, nicht der Person, die sie getippt hat. Ein Fehler der ausfüllenden Person kann trotzdem zu einer NachsteuerNachsteuerFRrappel d'impôtITricupero d'impostaSteuer, die der Kanton nachträglich erheben kann, wenn Einkommen oder Vermögen nicht deklariert wurde, rückwirkend bis zu zehn Jahre nach der Steuerperiode, zuzüglich Zins.Wo Sie es sehenNur wenn das Steueramt ein Verfahren eröffnet, kein Teil einer normalen Veranlagung.Im Glossar öffnen → gegen Sie führen.

Wie weit zurück kann das Steueramt gehen?

Bei der direkten Bundessteuer erlischt das Recht, ein Nachsteuerverfahren zu eröffnen, 10 Jahre nach Ablauf der Steuerperiode, und das Recht, den Betrag festzusetzen, nach 15 Jahren (DBG Art. 152 Abs. 1 und 3). Der geschuldete Betrag wird verzinst. Für Kantons- und Gemeindesteuern gelten dieselben beiden Fristen (StHGStHGDas SteuerharmonisierungsgesetzFRLHIDITLAIDSteuerharmonisierungsgesetz: das Gesetz, das allen 26 Kantonen vorgibt, welche Steuern sie erheben müssen und wie die Regeln ausgestaltet sein müssen. Es setzt den Rahmen; die Tarife und viele Abzugsgrenzen legt jeder Kanton innerhalb dieses Rahmens weiterhin selbst fest.Wo Sie es sehenIn Zitaten als StHG Art. 13 oder ähnlich, meist neben dem DBG-Artikel, der denselben Punkt auf Bundesebene regelt.Im Glossar öffnen → Art. 53 Abs. 2 und 3).

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. DBG (SR 642.11) Art. 124 Abs. 2 und Art. 126 Abs. 1 — die steuerpflichtige Person muss die Erklärung wahrheitsgemäss und vollständig ausfüllen, persönlich unterzeichnen und eine richtige Veranlagung ermöglichen — fedlex.admin.ch
2. DBG Art. 151 (Nachsteuer) und Art. 152 Abs. 1 und 3 (10 Jahre für die Eröffnung, 15 Jahre für die Festsetzung) — fedlex.admin.ch
3. DBG Art. 132 Abs. 1 (Einsprache innert 30 Tagen) und Art. 135 Abs. 1 (das Steueramt kann sämtliche Faktoren neu festsetzen und zu Ihren Ungunsten entscheiden) — fedlex.admin.ch
4. DBG Art. 147 Abs. 2 und Art. 148 (RevisionRevisionWiederaufnahme einer rechtskräftigen VeranlagungFRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)Der einzige Weg, sobald eine Veranlagung rechtskräftig und die 30-tägige Einsprachefrist abgelaufen ist. Die Gründe sind eng gefasst, und ein Revisionsgrund entfällt, wenn der Fehler auf Ihre eigene Sorgfaltspflichtverletzung zurückgeht.Wo Sie es sehenEin Gesuch an das Steueramt, lange nach der Veranlagung.Im Glossar öffnen →: ausgeschlossen, wenn der Punkt früher hätte vorgebracht werden können; 90 Tage seit Entdeckung) — fedlex.admin.ch
5. DBG Art. 175 Abs. 3 und 4 (erste Selbstanzeige straflos; jede spätere auf einen Fünftel der hinterzogenen Steuer reduziert) — fedlex.admin.ch
6. StHG (SR 642.14) Art. 48 (Einsprache, 30 Tage, Entscheid in beide Richtungen) und Art. 53 Abs. 2 und 3 (dieselben 10- und 15-Jahres-Fristen für Kantons- und Gemeindesteuern) — fedlex.admin.ch
7. Kanton Zürich — Steuererklärung natürliche Personen: Korrekturen können eingereicht werden, solange die Veranlagung noch nicht rechtskräftig ist — zh.ch