Krankenkassenprämien in der Steuererklärung: der Abzug, den man vergisst

Das Wichtigste in Kürze

• Der VersicherungsabzugVersicherungsabzugFRdéduction pour primes d'assurancesITdeduzione per oneri assicurativiEin plafonierter Abzug für Versicherungsprämien und Sparzinsen. In Zürich für 2025: CHF 5'800 für Verheiratete, CHF 2'900 für Alleinstehende, plus CHF 1'300 pro Kind.Wo Sie es sehenZiffer 15 der Zürcher Steuererklärung, bezeichnet als *Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien*, berechnet auf dem Beiblatt *Versicherungsprämien*.Im Glossar öffnen → berücksichtigt zulässige Krankenkassenprämien innerhalb der geltenden Grenze. Prüfen Sie, ob Sie ihn in Ihrer Erklärung geltend gemacht haben.
• Im Kanton Zürich beträgt der kantonale Höchstbetrag für das Steuerjahr 2025 CHF 5'800 für Verheiratete, CHF 2'900 für alle übrigen, plus CHF 1'300 pro Kind.
• Der Bundesabzug ist ein eigener und tieferer: CHF 1'800 für alle übrigen, CHF 3'700 für Verheiratete, plus CHF 700 pro Kind.
• Ziehen Sie eine erhaltene Prämienverbilligung ab. Die meisten Versicherer rechnen sie bereits heraus, ziehen Sie sie also nicht zweimal ab.
• Prämien sind ein Höchstbetrag, den man meist erreicht. Krankheitskosten sind eine Schwelle, bei 5 % des Nettoeinkommens.

Was ist der Versicherungsabzug?

Der Versicherungsabzug lässt Sie Ihre Versicherungsprämien und Sparzinsen bis zu einem festen Betrag vom steuerbaren Einkommen abziehen. Die Regel steht im Zürcher Steuergesetz, § 31 Abs. 1 lit. g, und im Bundesrecht, DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → Art. 33 Abs. 1 lit. g.

Er umfasst:

• Krankenkassenprämien (obligatorische Krankenversicherung)
• Prämien für Lebens-, Vorsorge- und Unfallversicherung
• Zinsen auf Sparguthaben

Wie viel ist er im Kanton Zürich wert (2025)?

Zwei Höchstbeträge, nicht einer. Die Staats- und Gemeindesteuererklärung und die Bundessteuererklärung verwenden unterschiedliche Zahlen, nebeneinander im selben Formular.

Situation	Staat und Gemeinde (Zürich)	Direkte Bundessteuer
Verheiratet, mit Pensionskasse oder Säule 3a	CHF 5'800	CHF 3'700
Verheiratet, ohne beides	CHF 8'700	CHF 5'550
Alle übrigen, mit Pensionskasse oder Säule 3a	CHF 2'900	CHF 1'800
Alle übrigen, ohne beides	CHF 4'350	CHF 2'700
Pro Kind oder unterstützte Person (zusätzlich)	CHF 1'300	CHF 700

Ein Rechenbeispiel (zur Veranschaulichung)

Eine alleinstehende Person macht den vollen Höchstbetrag von CHF 2'900 geltend. Bei einem Grenzsteuersatz von rund 25 bis 30% senkt das die Steuerrechnung um etwa CHF 700 bis CHF 870 im Jahr. Derselbe Betrag, nicht geltend gemacht, ist derselbe Betrag zu viel bezahlt. Und das wiederholt sich in jedem Jahr, in dem das Feld leer bleibt.

Warum er vergessen geht

Prüfen Sie die jährliche Prämienbestätigung Ihrer KrankenkasseKrankenkasseFRcaisse-maladieITcassa malatiIhr obligatorischer Schweizer Grundversicherer. Er stellt Ihnen jedes Jahr einen Prämienausweis zu, und diese Prämien sind abzugsfähig, jedoch nur innerhalb des plafonierten Versicherungsabzugs, nicht in voller Höhe.Wo Sie es sehenEin jährlicher Prämienausweis sowie eine Abzugsposition für Versicherungsprämien in der Steuererklärung.Im Glossar öffnen →. Sie kann im Kundenportal verfügbar sein oder per Post kommen. Bewahren Sie sie bei Ihren Steuerunterlagen auf.

Der Versicherungsprämienabzug hat ein eigenes Feld in der Erklärung. Prüfen Sie, ob Sie es ausgefüllt haben und ob der Betrag den geltenden Grenzen entspricht. Dass sich das Formular einreichen lässt, bestätigt nicht, dass alle Abzüge geltend gemacht wurden.

Wenn Sie bisher QuellensteuerQuellensteuerQuellensteuer (Steuerabzug direkt vom Lohn)FRimpôt à la sourceITimposta alla fonteDie Steuer, die Ihr Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung abzieht und für Sie an den Kanton überweist. Der Satz ist ein kantonaler Durchschnittswert, der von Standardabzügen ausgeht. Ihre individuellen Abzüge bleiben unberücksichtigt.Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf Ihrer monatlichen Lohnabrechnung und ein Total auf dem Lohnausweis.Im Glossar öffnen → auf dem Lohn bezahlt haben, erfassen Sie die Prämien möglicherweise erstmals selbst. Verwenden Sie die Bestätigung des Versicherers für den Betrag des Steuerjahres.

So machen Sie ihn geltend

1. Suchen Sie die diesjährige Prämienbescheinigung. Die Jahresbescheinigung Ihrer Kasse oder Ihre Prämienrechnungen tragen den Betrag. Finden Sie sie nicht, kann das Online-Portal Ihrer Kasse sie neu ausstellen.
2. Zählen Sie die Prämien zusammen (Krankenkasse, dazu Lebens-, Vorsorge- und Unfallversicherung, sofern vorhanden) und allfällige Sparzinsen.
3. Ziehen Sie die Prämienverbilligung ab, die der Kanton an Ihre Prämien bezahlt hat.
4. Tragen Sie das Total auf der Zeile für Versicherungsprämien Ihrer kantonalen Erklärung ein. In Zürich ist das Ziffer 15, ausgefüllt aus dem separaten Formular für Versicherungsprämien (Formular 365).

Das Formular nimmt Ihnen den Vergleich ab: Teil A ist, was Sie bezahlt haben, Teil B Ihr Höchstbetrag, und abgezogen wird der tiefere der beiden. Die kantonale App wendet dieselbe Regel an, es genügt also, Ihre tatsächlichen Prämien einzutragen. Zu viel abziehen lässt sie Sie nicht.

Lässt sich eine frühere Erklärung noch korrigieren?

Manchmal, wenn Sie rechtzeitig handeln.

• Ist die Erklärung noch nicht veranlagt, können Sie sie noch korrigieren. Solange die VeranlagungsverfügungVeranlagungsverfügungFRdécision de taxationITdecisione di tassazioneDer verbindliche Entscheid des Kantons darüber, was Sie schulden; er kann von dem abweichen, was Sie deklariert haben. Mit ihrem Erhalt beginnt Ihre 30-tägige Einsprachefrist.Wo Sie es sehenTrifft per Post ein, oft ein Jahr oder mehr nach Einreichung der Steuererklärung.Im Glossar öffnen → (der verbindliche Entscheid des Amtes über Ihre Erklärung) nicht rechtskräftig ist, sind Korrekturen möglich.
• Während 30 Tagen nach Eröffnung des Entscheids können Sie schriftlich EinspracheEinspracheFRréclamationITreclamoEine formelle Anfechtung einer Veranlagungsverfügung, einzureichen innert 30 Tagen ab Zustellung. Wird die Frist verpasst, wird die Veranlagung in fast allen Fällen rechtskräftig.Wo Sie es sehenDie Frist ist auf der Veranlagungsverfügung selbst aufgedruckt.Im Glossar öffnen → erheben. Die Frist ist im Zürcher Recht (StGStGEin kantonales SteuergesetzFRLIITLTSteuergesetz: das eigene Steuergesetz eines einzelnen Kantons. Jeder Kanton hat eines, StG meint also nie zweimal denselben Text: die Ratgeber hier zitieren das Zürcher (LS 631.1). Es legt Ihre kantonalen Abzugsbeträge fest; darum weichen sie von den Bundesbeträgen ab.Wo Sie es sehenIn Zitaten als StG § 31 oder ähnlich. Kantonale Gesetze werden mit § (Paragraph) nummeriert, eidgenössische mit Art. Das Zeichen sagt Ihnen, welche Ebene Sie lesen.Im Glossar öffnen → § 140 Abs. 1), im Bundesrecht (DBG Art. 132 Abs. 1) und im Harmonisierungsgesetz, dem jeder Kanton folgt (StHGStHGDas SteuerharmonisierungsgesetzFRLHIDITLAIDSteuerharmonisierungsgesetz: das Gesetz, das allen 26 Kantonen vorgibt, welche Steuern sie erheben müssen und wie die Regeln ausgestaltet sein müssen. Es setzt den Rahmen; die Tarife und viele Abzugsgrenzen legt jeder Kanton innerhalb dieses Rahmens weiterhin selbst fest.Wo Sie es sehenIn Zitaten als StHG Art. 13 oder ähnlich, meist neben dem DBG-Artikel, der denselben Punkt auf Bundesebene regelt.Im Glossar öffnen → Art. 48 Abs. 1), dieselbe.
• Ist dieses Fenster zu, ist ein vergessener Abzug in einem abgeschlossenen Jahr in der Regel verloren. Es gibt die RevisionRevisionWiederaufnahme einer rechtskräftigen VeranlagungFRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)Der einzige Weg, sobald eine Veranlagung rechtskräftig und die 30-tägige Einsprachefrist abgelaufen ist. Die Gründe sind eng gefasst, und ein Revisionsgrund entfällt, wenn der Fehler auf Ihre eigene Sorgfaltspflichtverletzung zurückgeht.Wo Sie es sehenEin Gesuch an das Steueramt, lange nach der Veranlagung.Im Glossar öffnen →, aber das Bundesrecht schliesst sie für alles aus, was Sie bei zumutbarer Sorgfalt selbst hätten vorbringen können. Ein vergessener Abzug ist genau das.

1. 1Vor Eintreffen der VeranlagungDie Erklärung ist nicht rechtskräftig, eine Korrektur ist gewöhnlich, nicht aussergewöhnlich
2. 230 Tage nach ihrem EintreffenDie Einsprachefrist. Ein vergessener Abzug lässt sich noch geltend machen
3. 3Nach diesen 30 TagenDas Jahr ist abgeschlossen, ein nicht geltend gemachter Abzug ist in der Regel verloren

Das Steueramt kann Jahre zurückgehen, um zu wenig Deklariertes einzufordern. Was Sie durch einen vergessenen Abzug zu viel bezahlt haben, bleibt bezahlt.

Prämien und Krankheitskosten sind zwei verschiedene Abzüge

Sie werden verwechselt, und sie funktionieren gegenläufig.

	Versicherungsprämien	Krankheitskosten
Was gedeckt ist	Was Sie der Versicherung zahlen	Was Sie für Behandlung zahlen: Franchise, Selbstbehalt, Zahnarzt, Brille
Wie es wirkt	Ein Höchstbetrag, den die meisten schon überschreiten	Ein Selbstbehalt. Nur der Teil über 5% des Nettoeinkommens zählt
Wo in Zürich	Ziffer 15	Ziffer 22.1, auf einem eigenen Formular
Realistisches Ergebnis	Sie erreichen den Höchstbetrag	Oft nichts, ausser das Jahr war teuer

Die 5% sind exakt, keine Richtgrösse. Zürich setzt sie im StG § 32 lit. a, das Bundesrecht im DBG Art. 33 Abs. 1 lit. h, beide gemessen am Nettoeinkommen. Das ist die Zahl in Ziffer 21 der Zürcher Erklärung, nach Ihren gewöhnlichen Abzügen. Bei einem Nettoeinkommen von CHF 90'000 sind die ersten CHF 4'500 Krankheitskosten gar nicht abziehbar.

Ziehen Sie eine erhaltene Prämienverbilligung ab. Der Abzug gilt dem, was Sie tatsächlich bezahlt haben. Hat der Kanton einen Teil Ihrer Prämie übernommen, war dieser Teil nicht Ihre Ausgabe und gehört nicht in die Zahl. Die meisten Kassen rechnen die Verbilligung bereits von den fakturierten Prämien ab; tut Ihre das, ziehen Sie sie nicht zweimal ab.

Häufige Fragen

Sind Krankenkassenprämien in einer Schweizer Steuererklärung abziehbar?

Ja. Prämien der obligatorischen Krankenversicherung sind im Rahmen des Versicherungsabzugs abziehbar, bis zum Höchstbetrag Ihres Kantons.

Wie hoch ist der Versicherungsabzug im Kanton Zürich für 2025?

Bei Staats- und Gemeindesteuern CHF 5'800 für Verheiratete und CHF 2'900 für alle übrigen, plus CHF 1'300 pro Kind. Diese Zahlen gelten für Personen, die in eine PensionskassePensionskassePensionskasse (2. Säule)FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.Wo Sie es sehenAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.Im Glossar öffnen → oder in die Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen → einzahlen. Zahlen Sie in keines von beiden ein, steigen sie um die Hälfte, auf CHF 8'700 und CHF 4'350.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. Kanton Zürich — WegleitungWegleitungFRinstructionsITistruzioniDer kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.Wo Sie es sehenVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.Im Glossar öffnen → zur SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → 2025, Ziffer 15 (Versicherungsprämien und Sparzinsen: alle vier kantonalen und alle vier eidgenössischen Höchstbeträge) und Ziffer 22.1 (Krankheits- und Unfallkosten, 5% des Nettoeinkommens) — zh.ch
2. Kanton Zürich — Formular 365 Versicherungsprämien 2025, das Formular, das beide Spalten druckt und den Vergleich Teil A / Teil B vornimmt — zh.ch
3. Zürcher Steuergesetz (StG, LS 631.1) § 31 Abs. 1 lit. g — CHF 5'800 / CHF 2'900, die Erhöhung um die Hälfte, CHF 1'300 pro Kind — sowie § 32 lit. a für den Selbstbehalt von 5% bei Krankheitskosten und § 140 Abs. 1 für die Einsprachefrist von 30 Tagen — zh.ch
4. DBG (SR 642.11) Art. 33 Abs. 1 lit. g und h sowie Abs. 1bis (Bundesabzug, Erhöhung um die Hälfte, CHF 700 pro Kind, Selbstbehalt von 5%) und Art. 132 Abs. 1 (30 Tage) — fedlex.admin.ch
5. EFDEFDDas Eidgenössische FinanzdepartementFRDFFEidgenössisches Finanzdepartement: das Departement, dem die Eidgenössische Steuerverwaltung angehört. Es erlässt die Verordnungen, die unter anderem die Zinssätze für verspätete und vorzeitige Zahlungen festlegen.Wo Sie es sehenAls erlassendes Departement einer Bundesverordnung oder einer Zinsmitteilung genannt.Im Glossar öffnen →-Verordnung über die kalte Progression (SR 642.119.2, in Kraft seit 1. Januar 2025) — die eidgenössische Zahl 2025 von CHF 3'700 — fedlex.admin.ch
6. StHG (SR 642.14) Art. 48 Abs. 1 — die Einsprachefrist von 30 Tagen, die jeder Kanton vorsehen muss — fedlex.admin.ch