Schweizer Steuerabzüge nach Kanton: was sich ändert und was nicht (2025)

Das Wichtigste in Kürze

• Die eidgenössischen Abzugsgrenzen sind in allen 26 Kantonen gleich. Der Fahrkostenabzug beträgt CHF 3'300, die Versicherungsprämien CHF 3'700 für Verheiratete, die Kinderbetreuung CHF 25'800. Ihr Kanton kann daran nichts ändern.
• Die kantonalen Grenzen schwanken enorm. Der VersicherungsabzugVersicherungsabzugFRdéduction pour primes d'assurancesITdeduzione per oneri assicurativiEin plafonierter Abzug für Versicherungsprämien und Sparzinsen. In Zürich für 2025: CHF 5'800 für Verheiratete, CHF 2'900 für Alleinstehende, plus CHF 1'300 pro Kind.Wo Sie es sehenZiffer 15 der Zürcher Steuererklärung, bezeichnet als *Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien*, berechnet auf dem Beiblatt *Versicherungsprämien*.Im Glossar öffnen → reicht von CHF 3'300 in Obwalden bis CHF 10'900 im Tessin, ein Faktor 3.3.
• Bei der Kinderbetreuung ist Ihr Kanton meist schlechter: 20 der 26 gewähren weniger als der Bund, Schwyz nicht einmal ein Viertel davon.
• Die FahrkostenFahrkostenFRfrais de déplacementITspese di trasportoDie Kosten für den Arbeitsweg zwischen Wohn- und Arbeitsort. Für das Steuerjahr 2025 im Kanton Zürich auf CHF 5'200 und auf Bundesebene auf CHF 3'300 begrenzt.Wo Sie es sehenUnter den Berufskosten in der Steuererklärung.Im Glossar öffnen → spreizen sich um den Faktor 24, von CHF 534 in Genf bis CHF 13'000 in Uri, während der Bund für denselben Weg weiterhin CHF 3'300 zulässt.
• Ein höherer kantonaler Höchstbetrag senkt Ihre Bundessteuer nicht. Beide werden auf derselben Erklärung getrennt veranlagt.

Warum es zwei Zahlenreihen gibt

Die direkte Bundessteuer richtet sich nach einem einzigen Gesetz, dem DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen →, das von Genf bis Appenzell gleich angewendet wird. Die Staats- und Gemeindesteuer richtet sich nach 26 kantonalen Steuergesetzen, die das StHGStHGDas SteuerharmonisierungsgesetzFRLHIDITLAIDSteuerharmonisierungsgesetz: das Gesetz, das allen 26 Kantonen vorgibt, welche Steuern sie erheben müssen und wie die Regeln ausgestaltet sein müssen. Es setzt den Rahmen; die Tarife und viele Abzugsgrenzen legt jeder Kanton innerhalb dieses Rahmens weiterhin selbst fest.Wo Sie es sehenIn Zitaten als StHG Art. 13 oder ähnlich, meist neben dem DBG-Artikel, der denselben Punkt auf Bundesebene regelt.Im Glossar öffnen → nur locker harmonisiert.

Das StHG sagt den Kantonen, welche Abzüge bestehen müssen. Es sagt ihnen nicht, wie hoch. Diese eine Tatsache erzeugt den grössten Teil der Verwirrung beim Schweizer Deklarieren: Ein Betrag, den jemand mit Überzeugung nennt, stimmt oft für dessen Kanton und ist für Ihren falsch.

• CHF 7'258Säule 3aSäule 3aFRpilier 3a (prévoyance individuelle liée)ITpilastro 3a (previdenza individuale vincolata)Die gebundene private Vorsorge. Was Sie während des Jahres einzahlen, wird direkt von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen, bis zu einem gesetzlichen Maximalbetrag.Wo Sie es sehenIhr Vorsorgeanbieter stellt Ihnen im Januar eine Beitragsbescheinigung aus.Im Glossar öffnen →, mit PensionskassePensionskassePensionskasse (2. Säule)FRcaisse de pension (institution de prévoyance)ITcassa pensioni (istituto di previdenza)Die berufliche Vorsorge, finanziert von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber. Ihre Beiträge sind bereits im Nettolohn enthalten. Ziehen Sie sie nicht ein zweites Mal ab.Wo Sie es sehenAuf Ihrem Lohnausweis und in Ihrem jährlichen Vorsorgeausweis.Im Glossar öffnen →Die meistzitierte Schweizer Steuerzahl
• CHF 36'288Säule 3a, ohne Pensionskasse20% des Erwerbseinkommens, begrenzt
• CHF 3'200Verpflegung, ohne Beitrag des ArbeitgebersPro Jahr, für Angestellte
• CHF 1'600Verpflegung, mit Beitrag des ArbeitgebersHalbiert, wenn der Arbeitgeber einen Teil zahlt

Das sind die Zahlen, die Sie in jedem Schweizer Forum lesen können, ohne zu prüfen, in welchem Kanton die schreibende Person wohnt.

Versicherungsprämien: die grösste kantonale Spanne

Die Zahlen unten gelten für ein Ehepaar und eine alleinstehende Person, die in eine Pensionskasse oder die Säule 3a einzahlen. Wer in keine von beiden einzahlt, erhält in vielen Kantonen einen höheren Betrag, und die meisten Kantone rechnen pro Kind etwas dazu. Die Seite jedes Kantons nennt beides.

Kanton	Verheiratet	Alleinstehend	Zum Bund
Waadt (VD)	13'200	6'600	3.6×
Freiburg (FR)	11'420	5'710	3.1×
Tessin (TI)	10'900	5'500	2.9×
Graubünden (GR)	9'200	4'600	2.5×
Basel-Stadt (BS)	8'400	4'200	2.3×
Schaffhausen (SH)	7'500	3'750	2.0×
Wallis (VS)	7'240	3'620	2.0×
Aargau (AG)	7'200	3'600	1.9×
Thurgau (TG)	7'000	3'500	1.9×
Zug (ZG)	7'000	3'500	1.9×
Jura (JU)	6'800	3'400	1.8×
St. Gallen (SG)	6'800	3'400	1.8×
Schwyz (SZ)	6'400	3'200	1.7×
Glarus (GL)	6'200	3'100	1.7×
Appenzell Innerrhoden (AI)	5'800	2'900	1.6×
Zürich (ZH)	5'800	2'900	1.6×
Appenzell Ausserrhoden (AR)	5'400	2'700	1.5×
Luzern (LU)	5'200	2'600	1.4×
Solothurn (SO)	5'000	2'500	1.4×
Bern (BE)	4'900	2'450	1.3×
Neuenburg (NE)	4'900	2'500	1.3×
Basel-Landschaft (BL)	4'000	2'000	1.1×
Nidwalden (NW)	3'700	1'800	1.0×
Uri (UR)	3'700	1'800	1.0×
Obwalden (OW)	3'300	1'700	0.9×
Bund (DBG)	3'700	1'800	—

Ein Kanton lässt weniger zu als der Bund: Obwalden mit CHF 3'300. Zwei weitere, Nidwalden und Uri, entsprechen ihm genau. Waadt, Freiburg und Genf bauen den Abzug anders auf als die deutschsprachigen Kantone. Die CHF 13'200 der Waadt setzen sich aus CHF 9'900 für Prämien und CHF 3'300 für Sparzinsen zusammen. Die CHF 11'420 von Freiburg bestehen aus pauschal CHF 9'620 für Kranken- und Unfallversicherung, CHF 1'500 für Lebensversicherungen und CHF 300 für Sparzinsen. Genf fehlt in der Rangliste: Seine CHF 3'518 decken nur Lebensversicherung und Sparzinsen, die Krankenkassenprämien werden separat abgezogen, bis zum Doppelten der Durchschnittsprämie Ihrer Altersgruppe.

Sie zahlen mit ziemlicher Sicherheit mehr Prämien als jede dieser Zahlen. In den meisten Kantonen ist der Höchstbetrag keine Rückerstattung, sondern das Meiste, was Sie abziehen dürfen. Aargau und, für Einzahlende in Pensionskasse oder Säule 3a, Bern gewähren einen Pauschalbetrag, unabhängig von Ihren Prämien.

Kinderbetreuung: der Abzug, bei dem Ihr Kanton meist schlechter ist

Kanton	Kantonaler Höchstbetrag	Zu den eidgenössischen 25'800
St. Gallen (SG)	26'700	1.03×
Genf (GE)	26'320	1.02×
Tessin (TI)	26'200	1.02×
Basel-Stadt (BS)	26'000	1.01×
Glarus (GL) · Uri (UR)	25'800	1.00×
Zug (ZG)	25'400	0.98×
Aargau · Appenzell A. · Solothurn · Zürich	25'000	0.97×
Neuenburg (NE)	20'400	0.79×
Luzern (LU) · Appenzell I. (AI)	18'000	0.70×
Bern (BE)	16'000	0.62×
Waadt (VD)	15'200	0.59×
Freiburg (FR)	12'000	0.47×
Graubünden (GR)	10'900	0.42×
Jura (JU)	10'600	0.41×
Thurgau (TG)	10'100	0.39×
Basel-Landschaft · Obwalden · Wallis	10'000	0.39×
Schaffhausen (SH)	9'400	0.36×
Nidwalden (NW)	8'100	0.31×
Schwyz (SZ)	6'000	0.23×

Zwanzig der 26 Kantone lassen weniger zu als die eidgenössischen CHF 25'800; zwei entsprechen ihnen und vier liegen darüber. In Schwyz beträgt der kantonale Höchstbetrag weniger als ein Viertel davon.

Fahrkosten: ein Faktor 24 zwischen den Kantonen

Das Bundesrecht begrenzt den Fahrkostenabzug auf CHF 3'300. Die Kantone, die einen eigenen Pauschalhöchstbetrag veröffentlichen:

Kantonaler Höchstbetrag	Kantone
13'000	Uri
12'000	Freiburg
10'000	Obwalden
8'000	St. Gallen · Schwyz
7'000	Aargau · Bern · Solothurn
6'500	Luzern
6'000	Appenzell A. · Basel-Land. · Nidwalden · Schaffhausen · Thurgau · Zug
5'200	Zürich
4'080	Waadt
3'200	Basel-Stadt
534	Genf

Die Genfer CHF 534 sind kein Druckfehler. Der Höchstbetrag deckt Auto, Velo und öffentlichen Verkehr gleichermassen ab, während die direkte Bundessteuer für denselben Arbeitsweg weiterhin CHF 3'300 zulässt.

Sieben Kantone (Appenzell I., Glarus, Graubünden, Jura, Neuenburg, Tessin, Wallis) setzen gar keinen Jahreshöchstbetrag: der Datensatz des Bundes weist dort unbegrenzt aus und keine Zahl. Waadt steht dort ebenfalls, doch die kantonalen Instructions générales begrenzen den Abzug auf den Preis des teuersten Generalabonnements 2. Klasse — CHF 4'080 für 2025 — und lassen mehr nur gegen belegte tatsächliche Kosten zu; oben steht deshalb die Zahl des Kantons. Ihre tatsächlichen Kosten sind die Grenze, der Faktor 24 oben ist also die Spanne zwischen den Kantonen mit Höchstbetrag. Ein Kilometeransatz gilt trotzdem, und mehrere dieser Kantone senken ihn ab einer bestimmten Kilometerzahl, prüfen Sie also die WegleitungWegleitungFRinstructionsITistruzioniDer kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.Wo Sie es sehenVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.Im Glossar öffnen → Ihres Kantons.

Der Zweitverdienerabzug

Arbeiten beide Ehegatten, lässt das Bundesrecht bis zu CHF 14'100 zu. Die kantonalen Zahlen sind viel kleiner und reichen von CHF 500 (Freiburg, St. Gallen, Appenzell I.) bis CHF 10'300 (Glarus). Zürich lässt CHF 6'100 zu, das Tessin CHF 8'100, Bern CHF 9'500, Genf CHF 1'051.

In jedem Kanton gleich

• Maximum der Säule 3a (CHF 7'258)
• Verpflegungsabzüge (CHF 3'200 / 1'600)
• Alle eidgenössischen Abzugsgrenzen
• Die Einsprachefrist von 30 Tagen

Im eigenen Kanton prüfen

• Höchstbetrag für Versicherungsprämien
• Höchstbetrag für Kinderbetreuung
• Höchstbetrag für Fahrkosten
• Zweitverdienerabzug

Eine Zahl ohne Kanton ist nur dann verlässlich, wenn sie in der linken Spalte steht.

Häufige Fragen

Welche Abzüge sind in jedem Kanton identisch?

Die Säule 3a (CHF 7'258 mit Pensionskasse, CHF 36'288 ohne) und die Verpflegungsabzüge (CHF 3'200, oder CHF 1'600, wenn der Arbeitgeber einen Beitrag leistet). Die Säule 3a ist durch Bundesverordnung und nicht durch kantonales Recht gesetzt, deshalb schwankt sie nicht.

Senkt der höhere Höchstbetrag meines Kantons meine Bundessteuer?

Nein. Die beiden werden auf derselben Erklärung getrennt veranlagt. Ein Kanton, der CHF 10'900 für Versicherungsprämien zulässt, ändert nichts an den CHF 3'700, die Sie bei der direkten Bundessteuer abziehen dürfen.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. ESTVESTVDie Eidgenössische SteuerverwaltungFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: die Steuerbehörde des Bundes. Sie veröffentlicht die Formulare, Merkblätter und Kurslisten, mit denen die Kantone und Ihre Steuersoftware arbeiten. Veranlagt werden Sie aber nicht von ihr, sondern von Ihrem Kanton.Wo Sie es sehenAls Herausgeberin auf Bundesformularen, Merkblättern und der Kursliste genannt.Im Glossar öffnen → — Steuermäppchen, der gesamtschweizerische Vergleich der Einkommens- und Vermögenssteuerabzüge nach Kanton, herausgegeben vom Bund selbst. Hier nur als Vergleichswert des Bundes verwendet: die kantonalen Zahlen dieses Ratgebers sind der Wegleitung des jeweiligen Kantons entnommen, die auf der Seite des Kantons unter /learn/cantons genannt ist — estv.admin.ch
2. ESTV — Datensatz deductions des eidgenössischen Steuerrechners, Steuerjahr 2025, abgerufen am 25. April 2026. Nur für die eidgenössischen Zahlen verwendet. Er gibt für jeden Kanton dieselben eidgenössischen Vorgabewerte zurück statt kantonaler Höchstbeträge und kann deshalb nicht die Quelle eines Kantonsvergleichs sein — Steuerfüsse, Abzüge und Tarife der Schweiz
3. DBG (SR 642.11) Art. 26 (Berufskosten, Fahrkosten), Art. 33 (Versicherungsprämien und Zinsen), Art. 33 Abs. 3 (Drittbetreuung von Kindern), Art. 33 Abs. 2 (Zweitverdienerabzug) — fedlex.admin.ch
4. StHG (SR 642.14) Art. 9 — die Liste der Abzüge, die Kantone zulassen müssen, ohne deren Höhe festzulegen — fedlex.admin.ch
5. BVV 3BVV 3Die Säule-3a-VerordnungFROPP 3Die Bundesverordnung, welche die Regeln der Säule 3a festlegt: wer einzahlen darf, den Jahreshöchstbetrag für Personen mit und ohne Pensionskasse und wann das Geld bezogen werden darf.Wo Sie es sehenIn Zitaten als BVV 3 Art. 7, überall dort, wo ein 3a-Höchstbetrag oder eine Bezugsvoraussetzung genannt wird.Im Glossar öffnen → (SR 831.461.3) Art. 7 Abs. 1 — das Maximum der Säule 3a, bundesrechtlich gesetzt und damit in jedem Kanton identisch — fedlex.admin.ch
6. Kanton Genf — Wegleitung GeTax 2025, Fahrkosten auf CHF 534 begrenzt, unabhängig vom benutzten Verkehrsmittel, und ausgeschlossen, wenn der Arbeitgeber einen Beitrag leistet — getax.ch
7. Kanton Zürich — Wegleitung zur SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → 2025, kantonale Höchstbeträge für Fahrkosten, Versicherungsprämien und Kinderbetreuung — zh.ch