Ihr DA-1 wurde abgelehnt: was Sie jetzt tun können (2025)

Das Wichtigste in Kürze

• Lesen Sie zuerst den angegebenen Grund. Die meisten Ablehnungen sind richtig, und eine davon zu bestreiten kostet Sie die 30 Tage, die Sie für eine unrichtige brauchen.
• Eine gekürzte Anrechnung ist meist kein Fehler. Ihre Schuldzinsen und VermögensverwaltungskostenVermögensverwaltungskostenFRfrais d'administration par des tiersITcosti d'amministrazione da parte di terziIn Zürich ein Pauschalsatz von 3 ‰ des Steuerwerts der durch Dritte verwalteten Wertschriften, begrenzt auf CHF 6'000. Er gilt für Wertschriften, nicht für Bargeld. Die Zürcher Weisung hält fest, dass kein Abzug beansprucht werden kann, wenn Steuerpflichtige die Verwaltung ihres Vermögens selbst besorgen. Fragen Sie daher bei Ihrem Gemeindesteueramt nach, bevor Sie ihn auf einem selbstverwalteten Depot geltend machen. Das Bundesrecht lässt die Kosten zu, setzt aber keinen Pauschalsatz fest.Wo Sie es sehenIm Wertschriftenverzeichnis; Zürich berechnet ihn automatisch.Im Glossar öffnen → gehen vom ausländischen Ertrag ab, bevor der Höchstbetrag berechnet wird, und das allein kann den grössten Teil aufzehren.
• Drei Höchstbeträge greifen nacheinander: zuerst werden Ihre eigenen Abzüge vom Ertrag abgezogen, dann folgt die Schweizer Steuer auf diesem Ertrag, dann Ihre gesamte Schweizer Einkommenssteuer des Jahres.
• Eine Ablehnung lohnt den Widerspruch: die Behauptung, das Abkommen Schweiz–USA gelte nicht für Fonds. Artikel 10(2)(b) nennt Regulated Investment Companies ausdrücklich und setzt sie auf den Abkommenssatz.
• Drei Fristen, nicht eine: 30 Tage für die EinspracheEinspracheFRréclamationITreclamoEine formelle Anfechtung einer Veranlagungsverfügung, einzureichen innert 30 Tagen ab Zustellung. Wird die Frist verpasst, wird die Veranlagung in fast allen Fällen rechtskräftig.Wo Sie es sehenDie Frist ist auf der Veranlagungsverfügung selbst aufgedruckt.Im Glossar öffnen →, 30 Tage für die Differenz nach der Tarifmethode, und drei Jahre ab Ende der Steuerperiode für den Antrag überhaupt.

Zuerst: ist die Ablehnung richtig?

Gehen Sie diese Gründe durch, bevor Sie etwas schreiben.

Angegebener Grund	Zutreffend?	Woher er kommt
Nicht rückforderbare ausländische Steuer insgesamt CHF 100 oder weniger	Ja. Die Anrechnung wird nur gewährt, wenn der Gesamtbetrag CHF 100 übersteigt	SR 672.201 Art. 7
Der Quellenstaat hat keine Steuer erhoben, oder eine vollständig rückforderbare	Ja. Die Anrechnung besteht nur für tatsächlich erhobene und tatsächlich nicht rückforderbare Steuern	SR 672.201 Art. 1 Abs. 2; Merkblatt DA-M §4
Ertrag netto nach Abzug der ausländischen Steuer deklariert	Ja. Er ist brutto zu deklarieren	SR 672.201 Art. 3 Abs. 2
Der Ertrag unterliegt keiner schweizerischen Einkommenssteuer	Ja. Angerechnet wird nur auf eine Steuer, die auf diesem Ertrag tatsächlich geschuldet ist	SR 672.201 Art. 3 Abs. 1
Anrechnung auf die schweizerische Steuer auf diesem Ertrag begrenzt	Ja. Die erste von drei Obergrenzen	SR 672.201 Art. 8 Abs. 2
Anrechnung durch Ihre Abzüge gekürzt	Ja. Schuldzinsen und andere Aufwendungen gehen zuerst vom Ertrag ab	SR 672.201 Art. 11 Abs. 1
Anrechnung auf Ihre gesamten schweizerischen Einkommenssteuern des Jahres begrenzt	Ja. Eine zweite, eigenständige Obergrenze	SR 672.201 Art. 9 Abs. 5
Kein Beleg über die einbehaltene Steuer	Ja, vorerst. Reichen Sie die Belege nach, damit erledigt es sich meist	ESTV, Formular DA-1, Schlussbemerkung
30% einbehalten, weil kein W-8BEN vorlag	Ja, für den Teil über dem Abkommenssatz: dieser ist in den USA rückforderbar und damit nicht „nicht rückforderbar"	SR 672.201 Art. 8 Abs. 2
Falsches Jahr	Ja. Massgebend ist das Fälligkeitsjahr der Dividende	ESTV, Formular DA-1, Anmerkung 1
Das Abkommen „gilt nicht für Anlagefonds"	Nein. Siehe unten	Abkommen Art. 10(2)(b)
Zusätzlicher Steuerrückbehalt USA bei einer nicht schweizerischen Depotstelle beansprucht	Ja. Ihn erhebt immer nur eine schweizerische Zwischenstelle	SR 672.933.61 Art. 11
Gar kein Grund genannt	Nein. Wird dem Antrag nicht vollumfänglich entsprochen, ist der Entscheid zu begründen	SR 672.201 Art. 17 Abs. 2

Warum ein korrekter Antrag trotzdem gekürzt zurückkommt

Drei Obergrenzen greifen nacheinander, und nur die zweite ist allgemein bekannt.

1. Ihre Abzüge werden zuerst vom Ertrag abgezogen. Das Beispiel im eidgenössischen Merkblatt geht von einer Bruttodividende von CHF 2'410.00 aus, zieht CHF 1'383.15 anteilige Schuldzinsen und CHF 248.75 Vermögensverwaltungskosten ab und rechnet einen Antrag von CHF 361.50 mit CHF 140.10 an. An dieser Deklaration war nichts falsch. Deshalb fragt das Zürcher Formular 430 gleich zu Beginn nach Ihren Schuldzinsen, dem Total der Vermögenswerte und den Vermögensverwaltungskosten, und deshalb muss damit rechnen, wer eine Hypothek hat.
2. Die Anrechnung kann die schweizerische Steuer auf diesem Ertrag nicht übersteigen.
3. Die Anrechnung kann Ihre gesamten schweizerischen Einkommenssteuern des Jahres nicht übersteigen. Wer nur einen Teil des Jahres hier steuerpflichtig war, oder wessen Abzüge wenig schweizerische Steuer übriglassen, scheitert an dieser Grenze.

Die Ablehnung, die sich zu bestreiten lohnt

Wenn eine Ablehnung bei einem ETFETFBörsengehandelter IndexfondsEin Fonds, der wie eine einzelne Aktie an der Börse gehandelt wird. Steuerlich zählt in der Schweiz weniger die Hülle als das, was sie mit dem Ertrag macht: ein ausschüttender und ein wiederanlegender Fonds werden auf denselben Ertrag besteuert, aber nur einer zahlt Ihnen Geld aus.Wo Sie es sehenAuf Ihrem Depotauszug und in der Kursliste, aus der das Steueramt ihn bewertet.Im Glossar öffnen → mit Sitz in den USA lautet, das Abkommen Schweiz–USA „gelte nicht für Erträge aus Anlagefonds", sagt der Abkommenstext das Gegenteil.

Artikel 10(2)(b) begrenzt die US-Steuer auf Dividenden auf 15 Prozent des Bruttobetrags für eine in der Schweiz ansässige nutzungsberechtigte Person und hält dann fest: „Auf Dividenden, die von einer in den Vereinigten Staaten ansässigen Regulated Investment Company gezahlt werden, ist Buchstabe b) und nicht Buchstabe a) anzuwenden." Regulated Investment Company ist die US-Steuerqualifikation, die ein in den USA domizilierter Fonds oder ETF in der Regel hat. Das Abkommen übergeht Fonds also nicht: es benennt sie und setzt sie auf 15%.

Zitieren Sie diesen Satz und nennen Sie den Artikel: Art. 10 Abs. 2 SR 0.672.933.61, unter Sources verlinkt.

Was Sie einreichen sollten

1. Den Nachweis der einbehaltenen Steuer. Ein 1042-S oder der Jahresdividendenausweis der Depotstelle mit Bruttodividende und einbehaltener Steuer je Position und je Zahltag.
2. Die Identität des Titels. ISINISINInternationale WertpapierkennnummerDer zwölfstellige Code, der ein Wertpapier weltweit eindeutig bezeichnet, zum Beispiel IE00B4L5Y983. Damit ordnet das Steueramt Ihre Deklaration seiner eigenen Kursliste zu, und damit lassen sich zwei Fonds mit fast identischem Namen unterscheiden.Wo Sie es sehenAuf jedem Depotauszug neben jeder Position und im Wertschriftenverzeichnis.Im Glossar öffnen → und Tickersymbol, damit die veranlagende Person ihn nachschlagen kann.
3. Ihre eigene Aufstellung. Eine Seite mit jeder Position, Bruttodividende, einbehaltener Steuer und dem Total. Wer Ihre Zahlen aus Rohauszügen rekonstruieren muss, lehnt eher erneut ab.

Senden Sie alles an das Amt, das den Entscheid erlassen hat, mit Referenz und Steuerjahr. Ein Telefonat vorab klärt oft, was tatsächlich fehlt.

Hinnehmen: diese Ablehnungen sind richtig

• Nicht rückforderbare ausländische Steuer von CHF 100 oder weniger
• Keine Steuer des Quellenstaats, oder eine vollständig rückforderbare
• Ertrag netto statt brutto deklariert
• Anrechnung durch eigene Schuldzinsen und Kosten gekürzt

Antworten: diese lohnen den Aufwand

• Das Abkommen „gilt nicht für Anlagefonds"
• Eine Ablehnung ohne jede Begründung
• Kein Beleg; reichen Sie die Dokumente nach, meist erledigt es sich
• Zusätzlicher Steuerrückbehalt USA bei einer schweizerischen Zwischenstelle

Sie haben 30 Tage. Verbrauchen Sie sie für eine CHF 100-Ablehnung, fehlen sie für eine, die sich zu bestreiten lohnte.

Die Fristen

Drei Fristen greifen, und sie werden verwechselt.

Dreissig Tage für die Einsprache. Der Anrechnungsentscheid kann mit Ihrer Veranlagung zusammen oder allein eröffnet werden, die 30 Tage laufen also ab Eröffnung desjenigen Dokuments, das die Ablehnung enthielt. Die Frist steht nicht still, während Sie BelegeBelegeFRpièces justificativesITgiustificativiDie Bescheinigungen und Ausweise, die Ihre Angaben untermauern. Zürich verlangt mit der Steuererklärung eine festgelegte Liste: Lohnausweis, 3a-Bescheinigung sowie einen Nachweis für jeden geltend gemachten Abzug, und kann Jahre später weitere Unterlagen einfordern.Wo Sie es sehenEin Upload-Bereich in der kantonalen Software, und eine Liste am Ende der Wegleitung.Im Glossar öffnen → sammeln. In Zürich heisst die Veranlagung EinschätzungsentscheidEinschätzungsentscheidEinschätzungsentscheid (Zürcher Bezeichnung)Zürichs eigene Bezeichnung für den verbindlichen Entscheid, der Ihr steuerbares Einkommen und Vermögen festlegt. Dasselbe Dokument, das das Bundesrecht Veranlagungsverfügung nennt, mit derselben 30-tägigen Einsprachefrist.Wo Sie es sehenDie Überschrift des Entscheids, den Zürich nach Prüfung Ihrer Steuererklärung verschickt.Im Glossar öffnen →.

Dreissig Tage für die Differenz. Ein Kanton darf den Höchstbetrag nach eigenem Tarif statt nach der eidgenössischen Methode berechnen. Hätte die eidgenössische Methode mehr ergeben, verlangen Sie die Differenz schriftlich innert 30 Tagen. Dieser Antrag ist ein von der Einsprache getrenntes Recht.

Drei Jahre für den Antrag überhaupt. Der Anspruch erlischt drei Jahre nach Ablauf der Steuerperiode, in der die Dividenden fällig wurden: ein für 2025 nie gestellter Antrag kann also noch bis Ende 2028 gestellt werden.

1. 1Die Dividende wird fälligim Jahr 2025
2. 2Sie reichen das DA-1DA-1DA-1 (Formular für ausländische Quellensteuern)FRformulaire DA-1 (imputation d'impôts étrangers prélevés à la source)ITmodulo DA-1 (computo di imposte alla fonte)Das Formular, mit dem die bereits im Ausland auf Ihren ausländischen Dividenden und Zinsen einbehaltene Steuer zurückgefordert wird. Es wird zusammen mit dem Wertschriftenverzeichnis eingereicht, und erst wenn Ihre insgesamt nicht rückforderbare ausländische Steuer CHF 100 übersteigt.Wo Sie es sehenEin separates Blatt zum Wertschriftenverzeichnis in der Steuersoftware.Im Glossar öffnen → mit der SteuererklärungSteuererklärungFRdéclaration d'impôtITdichiarazione d'impostaDie Erklärung selbst: die gesamte Anzahl Formulare, die Sie für ein Steuerjahr ausfüllen und einreichen. Das, was Ihnen der Kanton zusendet, und das, was seine Software ausfüllt.Wo Sie es sehenDer Titel des Schreibens, das der Kanton verschickt, und der Name der kantonalen Steuersoftware.Im Glossar öffnen → 2025 einder Anspruch erlischt drei Jahre nach Ablauf der Steuerperiode, also am 31. Dezember 2028
3. 3Der Anrechnungsentscheid kommt, abgelehnt oder gekürztmit der Veranlagung oder für sich allein
4. 4Sie erheben schriftlich Einsprache30 Tage ab Eröffnung des Dokuments, das die Ablehnung enthielt
5. 5Sie verlangen die Differenz zur Tarifmethode30 Tage, und nur wo der Kanton den eigenen Tarif angewendet hat

Mehr dazu unter was das Schweigen bedeutet.

Häufige Fragen

Warum wurde mein DA-1 abgelehnt?

Meist wegen der CHF 100-Schwelle, weil keine rückforderbare ausländische Steuer vorlag, weil kein Beleg beilag oder weil die Dividenden netto statt brutto deklariert waren. Der angegebene Grund nennt in der Regel, welcher davon. Eine gekürzt statt abgelehnt zurückgekommene Anrechnung ist etwas anderes: das sind Ihre eigenen Abzüge, die zuerst vom Ertrag abgehen.

Mein Steueramt sagt, das Abkommen gelte nicht für ETF. Stimmt das?

Nein. Artikel 10(2)(b) setzt 15% auf Dividenden fest und hält ausdrücklich fest, dass dieser Satz und nicht der Gesellschaftssatz von 5% für eine US Regulated Investment Company gilt, und das ist ein in den USA domizilierter Fonds oder ETF in der Regel. Zitieren Sie den Artikel und legen Sie den Nachweis des Einbehalts je Position bei.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. ESTVESTVDie Eidgenössische SteuerverwaltungFRAFCEidgenössische Steuerverwaltung: die Steuerbehörde des Bundes. Sie veröffentlicht die Formulare, Merkblätter und Kurslisten, mit denen die Kantone und Ihre Steuersoftware arbeiten. Veranlagt werden Sie aber nicht von ihr, sondern von Ihrem Kanton.Wo Sie es sehenAls Herausgeberin auf Bundesformularen, Merkblättern und der Kursliste genannt.Im Glossar öffnen → — Formular DA-1, Steuerperiode 2025 (Antrag auf Anrechnung ausländischer Quellensteuern); Anmerkung 4 enthält die CHF 100-Regel — estv.admin.ch
2. Verordnung über die Anrechnung ausländischer Quellensteuern, SR 672.201 — Art. 1 Abs. 2 und Art. 3 Abs. 1 (nur tatsächlich an der Quelle und tatsächlich in der Schweiz besteuerte Erträge), Art. 3 Abs. 2 (Bruttodeklaration), Art. 7 (CHF 100-Schwelle für Bagatellfälle), Art. 8 Abs. 2 (Begrenzung auf die schweizerische Steuer), Art. 9 Abs. 3–5 (kantonaler Tarif, 30-Tage-Anspruch auf die Differenz, Obergrenze der gesamten Einkommenssteuern), Art. 11 Abs. 1 (Abzüge gehen zuerst vom Ertrag ab), Art. 14 Abs. 2 (Dreijahresfrist), Art. 17 Abs. 2 (Begründungspflicht), Art. 18 und Art. 22 (Rechtsmittel und RevisionRevisionWiederaufnahme einer rechtskräftigen VeranlagungFRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)Der einzige Weg, sobald eine Veranlagung rechtskräftig und die 30-tägige Einsprachefrist abgelaufen ist. Die Gründe sind eng gefasst, und ein Revisionsgrund entfällt, wenn der Fehler auf Ihre eigene Sorgfaltspflichtverletzung zurückgeht.Wo Sie es sehenEin Gesuch an das Steueramt, lange nach der Veranlagung.Im Glossar öffnen → nach Art. 53–56 und 59–60 VStGVStGDas VerrechnungssteuergesetzFRLIAITLIPVerrechnungssteuergesetz: das Gesetz hinter der schweizerischen Verrechnungssteuer von 35 % auf Dividenden und Zinsen und hinter Ihrem Anspruch, sie durch Deklaration des Ertrags zurückzufordern.Wo Sie es sehenIn Zitaten als VStG Art. 13 oder ähnlich, überall dort, wo der Satz von 35 % genannt wird.Im Glossar öffnen →) — fedlex.admin.ch
3. ESTV — Merkblatt DA-MDA-MDas Merkblatt zur DA-1-AnrechnungDas Merkblatt der Eidgenössischen Steuerverwaltung zur Anrechnung ausländischer Quellensteuern. Das DA-1 ist das Formular, das Sie ausfüllen; dieses Dokument sagt, wann die Anrechnung verweigert wird, wie der Höchstbetrag berechnet wird und was stattdessen gilt.Wo Sie es sehenAls Grundlage zitiert, wenn eine DA-1-Anrechnung gekürzt oder verweigert wird.Im Glossar öffnen → zur Anrechnung ausländischer Quellensteuern; §4 nennt die Ausschlussgründe und die Nettobesteuerung als Auffanglösung, §5 die Obergrenze der gesamten Einkommenssteuern, und der Anhang rechnet das Abzugsbeispiel durch — estv.admin.ch
4. Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz–USA, Artikel 10(2)(b) — der Dividendensatz von 15% und der Satz zu Regulated Investment Companies. Englischer Abkommenstext — irs.gov; deutscher authentischer Text, SR 0.672.933.61 — fedlex.admin.ch
5. ESTV — Merkblatt S-02.142 (März 2001, weiterhin die unter dieser Adresse veröffentlichte Fassung) zum zusätzlichen Steuerrückbehalt USA über schweizerische Qualified Intermediaries, in Ausführung von Art. 11 SR 672.933.61 — estv.admin.ch
6. Kanton Zürich — WegleitungWegleitungFRinstructionsITistruzioniDer kantonale Leitfaden zum Ausfüllen der Steuererklärung, jedes Steuerjahr neu veröffentlicht. Massgebend und in Zürich ausschliesslich auf Deutsch.Wo Sie es sehenVeröffentlicht auf zh.ch zusammen mit den Formularen des jeweiligen Jahres.Im Glossar öffnen → zu den Formularen DA-1, DA-2 und DA-3, Steuerperiode 2025: Bruttodeklaration, die CHF 100-Regel, das Fehlen eines Mindestbetrags beim zusätzlichen Steuerrückbehalt und die Dreijahresfrist — zh.ch
7. DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → Art. 132 — Einsprache innert 30 Tagen; Art. 133 Abs. 3 — verspätete Einsprache bei nachgewiesenem Hindernis; Art. 135 Abs. 1 — das Amt darf alle Faktoren neu festsetzen, nach Anhörung; Art. 147 — Revisionsgründe — fedlex.admin.ch