Veranlagung und Schlussrechnung lesen (2025)

Das Wichtigste in Kürze

• Es kommen zwei Dokumente, und sie tun Verschiedenes. Die Veranlagung entscheidet, was Sie schulden; die SchlussrechnungSchlussrechnungFRdécompte finalITconteggio finaleDie Rechnung, die auf die Veranlagungsverfügung folgt. Sie verrechnet den geschuldeten Betrag mit bereits geleisteten provisorischen Zahlungen und allfälliger Quellensteuer.Wo Sie es sehenWird mit der Veranlagungsverfügung oder kurz danach zugestellt.Im Glossar öffnen → ermittelt, was Sie noch zahlen müssen. Die Frist hängt an der Veranlagung.
• Vergleichen Sie die Veranlagung Zeile für Zeile mit dem Eingereichten. Abweichungen sind normal, werden nicht immer erklärt, und dies ist der letzte Moment, in dem sie sich günstig korrigieren lassen.
• Dreissig Tage ab Eröffnung für die EinspracheEinspracheFRréclamationITreclamoEine formelle Anfechtung einer Veranlagungsverfügung, einzureichen innert 30 Tagen ab Zustellung. Wird die Frist verpasst, wird die Veranlagung in fast allen Fällen rechtskräftig.Wo Sie es sehenDie Frist ist auf der Veranlagungsverfügung selbst aufgedruckt.Im Glossar öffnen →, und sie öffnet das ganze Jahr: Das Amt darf jeden Faktor neu festsetzen, auch zu Ihren Ungunsten.
• Die meisten Abweichungen sind keine Fehler: ein Abzug auf den Höchstbetrag gekürzt, eine Position ohne Beleg, oder ausländisches Einkommen nur für den Satz.
• Ein Rechnungs- oder Schreibfehler lässt sich fünf Jahre lang berichtigen, ein nie geltend gemachter Abzug nicht.

Zwei Dokumente, zwei Aufgaben

Dokument	Was es tut	Was zu prüfen ist
Veranlagungsverfügung	Setzt Ihr steuerbares Einkommen und Vermögen sowie die Steuer fest	Ob die Zahlen Ihrer Erklärung entsprechen
Schlussrechnung	Rechnet bereits geleistete Zahlungen an und ermittelt den Saldo	Ob jede Ihrer Zahlungen erscheint

Sie können zusammen oder getrennt kommen. Zwei Dinge unterscheiden sich nach Kanton, und beide stiften dieselbe Verwirrung.

Der Name. VeranlagungsverfügungVeranlagungsverfügungFRdécision de taxationITdecisione di tassazioneDer verbindliche Entscheid des Kantons darüber, was Sie schulden; er kann von dem abweichen, was Sie deklariert haben. Mit ihrem Erhalt beginnt Ihre 30-tägige Einsprachefrist.Wo Sie es sehenTrifft per Post ein, oft ein Jahr oder mehr nach Einreichung der Steuererklärung.Im Glossar öffnen → ist der Begriff für die direkte Bundessteuer und in den meisten Kantonen; Zürich nennt dasselbe Dokument EinschätzungsentscheidEinschätzungsentscheidEinschätzungsentscheid (Zürcher Bezeichnung)Zürichs eigene Bezeichnung für den verbindlichen Entscheid, der Ihr steuerbares Einkommen und Vermögen festlegt. Dasselbe Dokument, das das Bundesrecht Veranlagungsverfügung nennt, mit derselben 30-tägigen Einsprachefrist.Wo Sie es sehenDie Überschrift des Entscheids, den Zürich nach Prüfung Ihrer Steuererklärung verschickt.Im Glossar öffnen →. Anderes Wort, gleiche Verfügung, gleiche 30 Tage.

Die Zahl der Umschläge. In vielen Kantonen deckt die Schlussrechnung Ihrer Gemeinde nur die Staats- und Gemeindesteuer ab, die direkte Bundessteuer wird getrennt in Rechnung gestellt. Zwei Umschläge sind normal, kein Doppel.

Vergleichen Sie sie mit dem Eingereichten

Die Veranlagung kann erklären, warum eine Zahl von Ihrer Erklärung abweicht, manchmal nur knapp. Vergleichen Sie die Begründung mit Ihren Belegen und der geltenden Regel. Mögliche Gründe sind:

• Ein gekürzter Abzug. Sie haben mehr geltend gemacht als das kantonale oder eidgenössische Maximum. Richtig, und gut zu wissen fürs nächste Jahr.
• Eine Position ohne Beleg. Gestrichen, weil das Dokument nicht beilag. Meist durch Nachreichen zu retten.
• Ein satzbestimmendes Element. Ausländische Liegenschaften oder Einkünfte, die hier nicht besteuert werden, aber Ihren Satz erhöhen. Beim ersten Mal überraschend und korrekt.
• Eine vom Amt selbst gesetzte Bewertung, für einen nicht kotierten Titel oder eine Liegenschaft.
• Ein Übertragungsfehler, Ihrer oder ihrer.

Eine Anpassung ist nicht automatisch ein Fehler. Prüfen Sie trotzdem ihre Berechnung und Begründung. Mit dieser Dokumenten-Checkliste vergleichen Sie die Veranlagung mit den eingereichten Angaben.

Wie die Schlussrechnung entsteht

1. Die geschuldete Steuer für das Jahr, aus der Veranlagung.
2. Minus die provisorischen Zahlungen während und nach dem Jahr.
3. Minus die bereits an der Quelle abgezogene Steuer, falls Sie ganz oder teilweise quellenbesteuert waren.
4. Plus oder minus Zinsen, ab dem allgemeinen VerfalltagVerfalltagFRéchéance généraleDas Datum, an dem Kantons- und Gemeindesteuer formell fällig werden: der 30. September in Zürich, noch innerhalb des Steuerjahrs selbst. Ab diesem Datum läuft der Zins in beide Richtungen, unabhängig vom auf der provisorischen Rechnung aufgedruckten Datum.Wo Sie es sehenGenannt auf der provisorischen Rechnung und auf der Schlussrechnung.Im Glossar öffnen →.
5. Ergibt, was Sie zahlen oder zurückerhalten.

Schritt 3 verwirrt alle, die aus der Quellenbesteuerung kommen: die QuellensteuerQuellensteuerQuellensteuer (Steuerabzug direkt vom Lohn)FRimpôt à la sourceITimposta alla fonteDie Steuer, die Ihr Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung abzieht und für Sie an den Kanton überweist. Der Satz ist ein kantonaler Durchschnittswert, der von Standardabzügen ausgeht. Ihre individuellen Abzüge bleiben unberücksichtigt.Wo Sie es sehenEine Abzugsposition auf Ihrer monatlichen Lohnabrechnung und ein Total auf dem Lohnausweis.Im Glossar öffnen → wird hier bei der Veranlagung angerechnet und nicht auf den früher erhaltenen provisorischen Rechnungen, und zinslos. Dass sie erst hier erscheint, ist normal. Mehr dazu unter der provisorischen Steuerrechnung.

Hinter Schritt 4 steht ein Datum. Jeder Kanton setzt einen allgemeinen Verfalltag, und die Zinsen werden um dieses Datum herum berechnet statt um das auf der Rechnung gedruckte. Was Sie davor bezahlt haben, bringt Zins zu Ihren Gunsten; was danach offen bleibt, trägt Zins zu Ihren Lasten. Beides wird in einer Abrechnung erledigt, weshalb eine Rechnung Zinsen in beide Richtungen zeigen kann. In Zürich ist dieses Datum der 30. September des Steuerjahres; prüfen Sie das Ihres Kantons.

Die Schlussrechnung trägt zudem ihre eigene Zahlungsfrist von 30 Tagen. Das ist eine andere Uhr als die 30 Tage für die Einsprache: die eine ist die Zeit zum Zahlen, die andere die Zeit zum Widersprechen. Pünktlich zu zahlen schützt die Einsprachefrist nicht.

Wenn Sie nicht einverstanden sind

Sie haben 30 Tage ab Eröffnung für eine schriftliche Einsprache bei der Behörde, welche die Veranlagung erlassen hat. Zwei Dinge sind vorher abzuwägen.

Eine Einsprache erlaubt der Behörde, alle Steuerfaktoren des Jahres zu prüfen, auch nicht beanstandete Punkte. Nach Ihrer Anhörung kann sie die Veranlagung zu Ihrem Nachteil ändern. Prüfen Sie die gesamte Erklärung und die Gründe für Ihre Einsprache. Lassen Sie sich beraten, wenn die Folgen unklar sind.

Ist die Veranlagung rechtskräftig, bleiben zwei enge Wege, und sie sind nicht austauschbar.

Ein Rechnungsfehler oder ein Schreibversehen in der Verfügung kann während fünf Jahren ab Eröffnung berichtigt werden, auf Ihren Antrag oder von Amtes wegen (DBGDBGDas Bundesgesetz über die direkte BundessteuerFRLIFDBundesgesetz über die direkte Bundessteuer: das Gesetz, das die direkte Bundessteuer für die ganze Schweiz regelt. Fast jede in einem Ratgeber zitierte Bundesregel stammt daraus, weshalb die Abkürzung so oft neben einer Artikelnummer steht.Wo Sie es sehenIn Zitaten als DBG Art. 33 oder ähnlich. Französische und italienische Quellen nennen dasselbe Gesetz LIFD.Im Glossar öffnen → Art. 150). Das erfasst eine verdrehte Zahl, eine falsche Addition, eine in die falsche Zeile übertragene Zahl. Es erfasst weder einen nie geltend gemachten Abzug noch einen Rechtsstandpunkt, den Sie lieber vertreten hätten.

Wenn das Amt nach Ermessen veranlagt hat

Haben Sie trotz Mahnung nicht eingereicht oder die Fragen des Amtes nicht beantwortet, darf es Sie nach pflichtgemässem Ermessen veranlagen: es schätzt Einkommen und Vermögen, statt sie einer Erklärung zu entnehmen, und darf dabei nach oben schätzen.

Eine Einsprache dagegen ist in zwei Punkten schwieriger.

• Anfechtbar nur wegen offensichtlicher Unrichtigkeit. Nicht „aus meiner Sicht zu hoch", nicht „hier ist eine bessere Zahl": die Schätzung muss erkennbar falsch sein. Eine Veranlagung am oberen Rand einer vertretbaren Bandbreite hält stand.
• Die Einsprache muss begründet sein und Beweismittel nennen, und zwar in der Einsprache selbst. Eine gewöhnliche Einsprache kann aus einem Satz bestehen und später ergänzt werden; diese nicht, und eine unbegründete ist unzulässig, ohne dass jemand prüft, ob die Schätzung stimmte.

Praktisch heisst das: reichen Sie die nie eingereichte Erklärung mitsamt Dokumenten als Teil der Einsprache ein, nicht ein Schreiben, das sie in Aussicht stellt. Die 30 Tage sind dieselben 30 Tage.

• Bundessteuer (direkte Bundessteuer)Überall in der Schweiz dieselben SätzePrüfenDie einzige Ebene, die nicht vom Wohnort abhängt
• StaatssteuerVon Ihrem Kanton festgelegtPrüfenWarum derselbe Lohn jenseits der Kantonsgrenze anders kostet
• GemeindesteuerVon Ihrer Gemeinde festgelegtPrüfenWarum zwei Nachbardörfer sich unterscheiden

Die Bemessungsgrundlage bestimmt Ihre Erklärung; die Steuerfüsse sind nichts, was Sie auf dem Formular beeinflussen könnten. In den meisten Kantonen werden die kantonale und die kommunale Ebene (samt KirchensteuerKirchensteuerFRimpôt ecclésiastiqueITimposta di cultoEine für eine anerkannte Kirche erhobene Steuer, zusätzlich zur Kantons- und Gemeindesteuer, sofern Sie als Mitglied registriert sind. Der Kirchenaustritt beendet sie.Wo Sie es sehenEine eigene Zeile auf der Veranlagung, neben Kantons- und Gemeindesteuer.Im Glossar öffnen →, sofern Sie ihr unterliegen) zusammen in Rechnung gestellt, die eidgenössische kommt getrennt.

Häufige Fragen

Meine Veranlagung weicht von meiner Steuererklärung ab. Ist das ein Fehler?

Oft nicht. Die üblichen Ursachen sind ein auf den gesetzlichen Höchstbetrag gekürzter Abzug, eine mangels Beleg gestrichene Position oder ausländische Einkünfte, die nur satzbestimmend hinzugerechnet wurden. Die Veranlagung vermerkt den Grund normalerweise. Tut sie es nicht und die Abweichung zählt, ist genau dafür die Einsprachefrist da.

Auf meinem Dokument steht Einschätzungsentscheid statt Veranlagungsverfügung. Ist das dasselbe?

Ja. Einige Kantone haben einen eigenen Namen für die Veranlagungsverfügung, und Zürich ist das gängige Beispiel. Beides setzt Ihr steuerbares Einkommen und Vermögen fest, und beides löst dieselbe Einsprachefrist von 30 Tagen aus.

Sources

Die folgenden Quellen belegen die Steuerzahlen und Regeln in diesem Ratgeber. Über die Links können Sie die Originalangaben und deren Geltungsbereich prüfen.

1. DBG Art. 132 — Einsprache innert 30 Tagen ab Zustellung, Bundessteuer — fedlex.admin.ch
2. DBG Art. 133 — die Frist beginnt am Tag nach der Zustellung; verspätete Einsprache nur bei nachgewiesenem Hindernis, und dann innert 30 Tagen nach dessen Wegfall — fedlex.admin.ch
3. DBG Art. 135 Abs. 1 — im Einspracheverfahren darf die Behörde alle Steuerfaktoren neu festsetzen und die Veranlagung nach Anhörung der steuerpflichtigen Person auch zu deren Nachteil ändern — fedlex.admin.ch
4. StHGStHGDas SteuerharmonisierungsgesetzFRLHIDITLAIDSteuerharmonisierungsgesetz: das Gesetz, das allen 26 Kantonen vorgibt, welche Steuern sie erheben müssen und wie die Regeln ausgestaltet sein müssen. Es setzt den Rahmen; die Tarife und viele Abzugsgrenzen legt jeder Kanton innerhalb dieses Rahmens weiterhin selbst fest.Wo Sie es sehenIn Zitaten als StHG Art. 13 oder ähnlich, meist neben dem DBG-Artikel, der denselben Punkt auf Bundesebene regelt.Im Glossar öffnen → Art. 48 — dieselbe Einsprachefrist von 30 Tagen und dieselbe Befugnis zur Neufestsetzung aller Faktoren, für Staats- und Gemeindesteuern — fedlex.admin.ch
5. DBG Art. 132 Abs. 3 — eine Ermessensveranlagung ist nur wegen offensichtlicher Unrichtigkeit anfechtbar, die Einsprache ist zu begründen und muss allfällige Beweismittel nennen — fedlex.admin.ch
6. DBG Art. 147 — Revisionsgründe und ihr Ausschluss, wo der Punkt bei zumutbarer Sorgfalt hätte vorgebracht werden können — fedlex.admin.ch
7. DBG Art. 148 — RevisionRevisionWiederaufnahme einer rechtskräftigen VeranlagungFRrévision (d'une décision de taxation)ITrevisione (di una decisione di tassazione)Der einzige Weg, sobald eine Veranlagung rechtskräftig und die 30-tägige Einsprachefrist abgelaufen ist. Die Gründe sind eng gefasst, und ein Revisionsgrund entfällt, wenn der Fehler auf Ihre eigene Sorgfaltspflichtverletzung zurückgeht.Wo Sie es sehenEin Gesuch an das Steueramt, lange nach der Veranlagung.Im Glossar öffnen → innert 90 Tagen ab Entdeckung und höchstens zehn Jahre nach der Verfügung — fedlex.admin.ch
8. DBG Art. 150 — Berichtigung: Rechnungsfehler und Schreibversehen in rechtskräftigen Verfügungen, innert fünf Jahren ab Eröffnung, auf Antrag oder von Amtes wegen — fedlex.admin.ch
9. Kanton Zürich, Zürcher Steuerbuch 172.1 — Bezug der Staats- und Gemeindesteuern: 30 Tage zur Zahlung einer Schlussrechnung und Zinsberechnung um den Verfalltag vom 30. September — zh.ch
10. Kanton Zürich, Zürcher Steuerbuch 173.1 — Ausstellung von Steuerrechnungen: jede Rechnung muss angeben, dass sie Staats- und Gemeindesteuern betrifft und ob sie provisorisch oder definitiv ist; Schlussrechnungen folgen auf einen Einschätzungsentscheid — zh.ch
11. Kanton Zürich — Steuerrechnungen natürlicher Personen: Staats- und Gemeindesteuer von Ihrer Gemeinde in Rechnung gestellt, direkte Bundessteuer getrennt behandelt — zh.ch